# 新加坡企業所得稅 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/Kzr3n Published: 2022-01-06 Source: 獅城新聞 新加坡企業所得稅 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866542.avif?1643361398) 新加坡公司所得稅為17%，資本收益(例如，固定資產的銷售收入，資本交易的外匯收益等)不徵稅。相對於其他國家，新加坡的公司稅具有明顯優勢。 A. 納稅申報截止日期 與中國不同，新加坡會計年度的開始和結束時間可以是任何一個月份。通常是公司註冊當月開始計算，到公司註冊滿一個自然年時為一個財年。報稅截止期通常為下一個日曆年的11月30日。以2021年為例，企業所得稅申報截止日期為2021年11月30日。舉例說明： ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866544.avif?1643361397) 如果公司是2021年1月1日成立的，新加坡企業註冊局規定第一年最多可以是24個月，但是我們一般建議客戶放12個月，也就是2021年12月31日做一次帳，這樣可以最大化享受新加坡稅務局給的新註冊公司前3年（12個月算一個稅務年度）的稅務優惠，也就是前3年S$10萬利潤的75%可以免稅。具體關於初創新公司的稅務優惠，請參閱下文的D-1：初創小型企業稅收優惠和減免。 B. 所得稅計算 新加坡公司所得稅為17%, 但新加坡政府重視對小微企業的稅收扶持，對於低收入的小微企業，實際稅率遠遠低於17%。以2020年最新政策為例，首1萬新幣稅前收入可以減免75%應稅額，1萬至20萬稅前收入可以減免50%應稅額。舉例說明: ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866545.avif?1643361397) 除此之外新加坡企業還享受多方面的稅收優惠和減免，我們將會在下面詳細介紹。 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866546.avif?1643361397) C. Estimated Chargeable Income預估稅（ECI） 根據新加坡稅務局規定，從2020財務年度起，所有公司都必須進行預估徵稅收入申報(ECI),那什麼是ECI，何時需要申報ECI？ 新加坡會計年度通常是公司註冊當月開始計算，到公司註冊滿一個自然年時為一個財年。報稅截止期通常為下一個日曆年的11月30日。 新加坡公司會計年度結束後，公司需要生成財務報表，召開股東大會，所有股東需在公司財報上簽字。通常股東大會結束後一個月內，公司需向新加坡會計與企業管理局（ACRA）提產公司財務報表，進行年審的申報工作。 貼心小提示：如果貴公司沒有盈利然後同時公司的年收入少於新幣500萬的話，是不用報預估所得稅的。另ECI只是預估所得稅，不是最終的報稅。 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866547.avif?1643361396) 新加坡稅務局會向該公司發放預估稅申報表（ECI），公司需在三個月內提交預估稅申報表（ECI）。稅務局根據公司所提供信息發出稅務申報表，新加坡公司填好稅務申報表，連同其他證明文件（如公司財務報表，審計報告等）交回稅務局。 新加坡稅務局完成稅金核算，向企業發出稅單，企業依照稅單金額繳稅，稅務申報工作即宣告完成。 **D. 稅收優惠和減免** 無論是本地企業還是外國企業，都必須對在新加坡境內取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。新加坡將納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。 新加坡居民公司享受更多方面的稅收優惠和減免。 **居民公司和非居民公司評估標準** 1. 居民公司：若公司的控制和管理職能在新加坡，無論是否按照新加坡的法律在新加坡註冊，其即為新加坡居民公司 2. 非居民公司：若公司的控制和管理職能不在新加坡，即使在新加坡註冊的公司，稅務上也為非居民公司 D-1. 初創小型企業稅收優惠和減免 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866548.avif?1643361396) 對於初創小型企業，新加坡政府予以首個10萬新幣75%的免稅，其次的10萬新幣50%的免稅。舉例說明: ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866549.avif?1643361396) 任何符合以下條件的新註冊公司，均有權享受新成立公司前三年的年度免稅待遇稅務評估： **新公司評估標準** · 成立於新加坡。 · 新加坡的個人所得稅制度。 · 最多有20個股東，至少一名股東持有10%以上股權。 · 非以投資控股為主的公司； · 非從事房地產開發銷售、投資或投資及銷售的公司。 D-2. 虧損抵前稅務補貼計劃 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866550.avif?1643361395) 為協助企業應對經濟下滑所帶來的現金流問題，政府在2020年財政預算案中推出了加強版的虧損抵前計劃，該計劃允許企業將2020納稅年度符合扣除資格的稅務虧損轉移可追溯到前三個納稅年度，從而得到稅務補貼。 這項減免計劃的最高限額為100,000新元。 D-3避免雙重徵稅協定（DTA) 新加坡稅務居民公司的外國來源收入在海外被徵稅，並且該筆收入匯入新加坡時，將會發生雙重徵稅情況。 新加坡已經簽署了20多項自由貿易協定（FTA），以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協定（DTA), 及以避免雙重徵稅狀況。 從其他國家獲得收入的新加坡稅務居民可以向新加坡稅務局IRAS 申請稅務居民證書 (COR)。COR 是證明該公司是新加坡稅務居民的信函。納稅居民需要此證書才能根據新加坡與其他司法管轄區簽訂的避免雙重徵稅協議 (DTA) 申請用來避免雙重徵稅情形。 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866551.avif?1641386284) 除此之外，新加坡公司的首筆20萬新元研發費用可在應稅所得中部分扣除。各種形式的激勵措施，如基本扣除、附加扣除、增強型扣除、附加扣除、研究與開發稅收補貼以及新加坡對初創企業的研發優惠政策。 ![新加坡企業所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1686/16866552.avif?1643361395)