新加坡是怎麼從「亞洲稅務天堂」到「全球稅務勝地」的

2020年10月21日 • 3420次閱讀

隨著歐洲法規收緊、英國脫歐、美國局勢動盪、中美貿易拉鋸戰等一系列事件，全球的財富開始向亞洲轉移。新加坡一直以來在亞洲，乃至全球都扮演著金融中心的角色。根據全球金融中心指數（Global Financial Centers Index，GFCI），新加坡一直處於全球排名前五。其中，稅收是新加坡的一大優勢之一。根據世界經濟論壇公布的《全球競爭力報告》可以看到，新加坡是全球10大總稅率最低地區之一（其中香港排名第18位，愛爾蘭排名第26位，丹麥排名第27位）。讓我們一起聊一聊新加坡的稅務情況。

1 企業所得稅

新加坡是全球已開發國家中企業所得稅最低的國家之一，僅17%（數據參考：中國為25%，英國近幾年在20%- 25%左右，美國為21%- 35%）。在新加坡的本地企業和外國企業，需要就新加坡境內取得的收入繳稅。

除了低稅率以外，新加坡政府還推出了各種減稅措施。政府對於新建立的企業，會提供稅收減免，甚至免稅（Tax exemption）。最近很火的家族辦公室就是其中一個例子，根據13R和13X條例，在新加坡通過家族辦公室管理的財富，可以享受0稅收至2024年。以後根據投資環境，免稅條例有可能會繼續延期。

資料來源：新加坡稅務局

此外，政府還出台了相關的稅收回扣（Corporate Tax Rates）政策。對的，你沒聽錯，就是稅收回扣。稅收回扣是新加坡政府給企業的一次性所得稅繳納回扣，這個回扣拿的是底氣十足，正大光明。政府會根據當年的稅收情況調整數額，最近幾年的稅收回扣額度在$15,000新幣至$30,000新幣之間波動。

低稅率+免稅+稅收回扣，你以為就結束了嗎？答案是還沒有。新加坡為了鼓勵創新，如果企業的經營範圍屬於生產力及創新優惠計劃（Productivity and Innovation Credit Scheme）之一，公司在六大項目的開支可獲得的稅額扣減額為開支的400%，並可得到最多3萬新幣的現金補助。

資料來源：新加坡稅務局

2 個人所得稅

首先，無論是新加坡公民、永久居民還是外國人，均需要繳納個人所得稅。其中，新加坡政府對外國人的稅收居民定義根據在新加坡居住的時長而定：

（1）一年之內在新加坡超過183天，則當年是稅收居民。

（2）在新加坡連續工作2年及以上，並且連續的2年內一共呆在新加坡超過183天，則屬於這兩年的稅收居民。

（3）連續三年在新加坡居住或工作，則屬於這三年的稅收居民。

資料來源：新加坡稅務局

如果在新加坡沒待滿183天，不屬於稅收居民，則個人所得稅的繳納稅率會有不同。

（1）非新加坡稅收居民，在新加坡居住超過61天，且不滿183天，則僅根據在新加坡的收入，以15%的稅率或累進稅率（以較高者為準）繳納個人所得稅。

（2）非新加坡稅收居民，在新加坡居住不滿61天，短期收入將免稅。其中，如果在新加坡擔任公司董事，或職業是藝人、專業人士，仍需繳納個人所得稅。

其次，新加坡的個人所得稅的起征點是年收入2萬，超過2萬的個人收入需繳納個人所得稅。稅收居民的個人所得稅稅率為累進稅率制，從2%開始起征。具體如下：

資料來源：新加坡稅務局

舉個例子，按新加坡的平均年收入$67,152計算，則前$40,000新幣的收入需納稅$550。剩下的$27,152收入，按7%徵稅，即$1900。個人所得稅納稅總額為$550+$1900=$2,450。平均稅率才3%，這也是為什麼大家都說新加坡是低稅國的原因之一。

這裡要特別提出來的一點是，新加坡稅法和國內稅法最大的區別就在於是否全球徵稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》，中國的居民個人需承擔無限納稅義務，需要就中國境內和境外取得的收入在中國繳納個人所得稅，也就是我們常說的全球徵稅。新加坡僅對與新加坡有關的個人收入進行徵稅，如在新加坡的公司賺取了海外的收入。如果是和新加坡業務無關的收入，例如在中國的投資收益，就不用向新加坡政府納稅。

此外，新加坡個人所得稅還可以在14個領域享受稅收減免，其中包括慈善捐款，學費開銷、公積金繳納、贍養父母及照顧兄弟姐妹和子女、在職母親收入稅減免等。

3 雙重徵稅協議

身為全球金融中心之一，新加坡與全球70多個包括日本、中國、和英國在內的國家達成雙重徵稅協議。

雙重徵稅協議規定新加坡與條約國之間在某些跨境收入上的徵稅權，有效避免了雙重徵稅。這也是為什麼很多企業把總部搬來新加坡的原因。近幾年大熱的英國科技公司戴森（Dyson）就把企業總部從倫敦遷移到了新加坡。同樣的收入，在新加坡可以享受低稅甚至免稅，在其他國家要被徵收高達20%-35%的稅務。換任何人誰都願意來新加坡。