# 新加坡出海指南（5)

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Published: 2025-04-17
Source: 獅城新聞

**註冊新加坡公司的合規要點**

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**公司稅務合規要求**

**一、每年必須稅務申報，繳納公司稅**

新加坡的所有公司均需在稅務局（IRAS）進行年度稅務申報，繳納公司稅。

申報流程包括兩部分：

**1、預估稅申報 （ECI）：**

（1）貴公司需要在財政年度結束日期後的三個月內申報。

（2）貴公司可以免於 ECI 申報，但必須滿足以下條件：

a、年銷售額 （Revenue）不超過五百萬新元；

b、並且估計應課稅收入（ECI）為零。

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**2、企業稅申報：**

新加坡公司申報截止日為每日曆年的11月30 日（所有公司統一截止日)

當貴公司年銷售額 （Revenue）超過五百萬新元, 貴公司需要在申報時一起提交以下文件：

a、經審計/未經審計的財務報表；

b、稅務計算和支持性附表；

c、其他相關支持文件（如有需要）。

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若公司未按時提交ECI或所得稅申報，或FormC信息有誤，新加坡稅務局（IRAS）將向公司發出稅務評估通知（NOA），**當貴公司收到稅務評估通知（稅單）時，付款截止日期為（稅單）日期後的一個月。**

*\*貴公司若未按時支付稅款，將會產生罰款，並面臨追繳行動，可能對公司及董事發出額外通知，要求採取措施糾正錯誤，同時保留採取進一步法律行動的權利，包括但不限於發出正式通知及可能引發的法院傳票，以確保稅務規定的遵守。*

**二、滿足條件的公司需要註冊消費稅**

商品和服務稅（GST）是對新加坡大多數提供的商品和服務徵收的消費稅。

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自2024年1月起，GST稅率已上調至9%，年營業額超過100萬新元的公司，必須向新加坡稅務局（IRAS）註冊消費稅。這可以通過IRAS維護的myTax網站在線完成，每個申請通常需要2個工作日來處理。一旦在IRAS註冊，公司必須按現行稅率對適用的商品和服務收取消費稅。

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**轉讓定價**

轉讓定價是指在同一跨國公司內部的各個關聯實體之間交換商品、服務或無形資產時所採用的價格。

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**公司必須遵守僱傭規定**

企業需遵守新加坡的勞動法規，包括僱傭合同、工資支付、工作時間、假期福利等。企業還需為員工購買工傷保險和中央公積金（CPF）。

如果公司聘請外籍員工，則需要為該員工申請相應的就業准證。新加坡的工作準證分為三類：

適用於專業人士的EP；

面向中級技術人員的S Pass；

針對一般勞工的Work Permit。

*\*每種工作簽證都有獨立的申請標準，每個行業都有其特定的外勞配額，企業必須在配額範圍內合理安排用工結構。*

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**反洗錢合規要求**

在反洗錢和反恐融資方面，新加坡採取了嚴格的監管措施。所有企業都必須建立健全的客戶盡職調查（CDD）制度，了解客戶的身份背景和交易目的。對於高風險客戶，如政治公眾人物或來自高風險國家的客戶，需要採取更嚴格的盡職調查措施。

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**公司必須保存所有交易記錄至少5年**，確保這些記錄能夠重建每筆重要交易的完整過程。同時，企業要建立可疑交易報告機制，一旦發現異常情況，應及時向相關部門報告。

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**公司變更和終止**

如果公司決定終止經營，可以選擇自願清盤或申請除名。自願清盤適用於有資產負債需要處理的公司，需要任命清算人；而公司除名則適合已停止經營且無資產無負債的公司。

**中國企業在新加坡註冊公司及開戶**

**常見難題及注意事項**

企業架構如果比較複雜，又涉及外部投資，比如外部的基金公司或者風險投資公司。成立公司主體時，如果是多層架構，或者架構非常複雜的情況下，穿透到最終受益人的時候會遇到一定的困難。

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新加坡公司股東在中國要有自己運營的公司，並且能提供合約和發票，證明公司在國內有良好的運營記錄。如果沒有自己運營的公司，會面臨開戶的困難。

當存入註冊資本時，需要股東直接存入。

如果第三方存入，會有一定的困難。

**鴻信國際提醒您**

1、客戶應該和我們秘書公司和銀行確認清楚在中國公司的名字、運營狀況、還有合作方。

2、確認清楚股東在中國個人和公司帳戶分別都在哪些銀行開戶，可以協助在新加坡銀行開戶。

3、儘可能讓秘書公司和銀行了解更多的信息，

配合提供相關資料。

**中國企業境外直接投資備案（ODI）**

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**ODI備案，全稱Overseas Direct Investment備案，即境外直接投資備案。**

它是指在中國境內依法設立的企業，通過新設、併購等方式，在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。為了確保境外投資活動的規範性和合法性，中國對企業境外投資行為進行了備案管理。

**一、境外投資備案主管機構**

**發改部門立項**

向發改部門申請，報送項目相關資料，境內公

司簽署各項所需法律文件，發改部門核准或備

案後，發放《境外投資項目備案通知書》。

**商務部門備案**

向商務部門備案，審核後發放《企業境外投資證書》，企業應在收到證書2年內進行境外投資。

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**外管部門登記**

2015年登記權下放給了銀行，通過後由銀行為企 業 辦 理 相 關 外 匯 登記，發放《境外直接投資外匯登記證》。

**二、什麼情況需要進行ODI備案？**

**1、企業有海外直接投資、併購及擴張需求**

企業需要向外投資項目進行匯款時，銀行按照規定需要企業提供相關ODI備案文件才能進行匯款操作。

**2、企業的國外子公司開立銀行帳戶**

有些國外子公司要開立當地的銀行帳戶，當地銀行可能會需要內地母公司打一筆款項到這個帳戶作為激活款，需要匯款到境外也是同理，境內母公司要提供ODI備案證書，銀行才會同意打款操作。

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**3、海外子公司返程投資**

如果國內公司在海外設立的子公司，要再返回國內設立外資企業，那這個外資公司要開立外匯銀行帳戶時，銀行會要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件。

**4、海外上市（紅籌/VIE架構搭建）**

一方面是便於境外融資和資本運作，方便未來的投資退出，另一方面也是基於稅務方面的考量。

**三、ODI備案的申請條件**

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**企業資格：**申請ODI備案的企業應為在中華人民共和國境內依法設立的企業，且成立滿一年，有實際經營和盈利。

**財務指標：**企業資產負債率應低於70%，以確保企業具備足夠的償債能力和風險承受能力。

**行業限制：**投資金融類、遊戲影視等相關行業的企業通常不能申請ODI備案。

**四、ODI備案所需材料**

**境外投資備案表**；

**企業營業執照複印件**；

**相關補充材料**：包括對外投資設立企業或併購的相關章程、董事會或出資決議、財務報表、前期工作落實情況說明等。

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