# 新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/NAZKe Published: 2020-11-11 Source: 獅城新聞 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536401.avif?1619428931) 新加坡以低稅聞名，被譽為「東方瑞士」，海外資產不徵稅，是公認的世界上稅率最低的國家之一。 新加坡以屬地原則徵稅，即任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源於新加坡的收入或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入，則都需要在新加坡納稅。 也就說即使是發生於或來源於新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡納稅款；如果收入來源於新加坡境外，並且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。 新加坡目前主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅等。 **企業所得稅** ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536402.avif?1619428931) 新加坡稅務法規定，從2010年課稅年開始，無論是本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率徵稅。 但新加坡對於企業所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計劃、對所有公司的部分免稅計劃、企業所得稅退稅等。 **01新成立公司的免稅計劃** 根據該計劃，對於符合條件的新公司，前3年屬於免稅年。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536403.avif?1619428931) **02對所有公司部分免稅** 所有公司，包括擔保有限責任公司，均可享受以下免稅待遇。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536404.avif?1619428931) **03企業所得稅退稅** 公司所得稅退稅適用於所有公司，以降低業務成本並支持公司重組，適用於2013課稅年至2019課稅年。 20%企業所得稅退稅，2019課稅年度最高限額為10,000美元。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536405.avif?1619428931) **個人所得稅** ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536406.avif?1619428931) 符合以下條件之一的新加坡居民，則被視為繳納所得稅的個人。 常住新加坡的新加坡公民(除暫時缺席外)； 定居新加坡的新加坡永久居民(SPR)； 前一年(即課稅年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)達183天以上的外國人。 新加坡實行累進稅率制，稅收居民的收入在扣除可允許的支出，捐贈和個人減免之後，應按0%至22%的累進稅率繳納所得稅 。 如在新加坡沒有獲得任何收入或一年的總收入為$ 22,000及以下，則無需繳納個人所得稅。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536407.avif?1619428931) 每年的3月1日開始進入新加坡個人所得稅報稅季，選擇表格申報需要在4月15日前提交，電子申報需要在4月18日前完成。 新加坡以屬地原則徵稅，任何個體（公司或個人）在新加坡發生或來源於新加坡的收入，或在新加坡取得的收入都屬於新加坡應稅收入，需要在新加坡納稅。 所以，新加坡人去其他國家工作，不需要在新加坡納稅。而外國人在新加坡工作，並且居住時間超過183天即視為 「新加坡稅務居民」 (tax resident)身份，需要在新加坡納稅。 **183天是什麼？** 183天指的是您在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。 另外，如果非納稅居民在一個公曆年度內在新加坡受僱累計不超過60天，可免繳個人所得稅，但在新加坡擔任董事、演藝人員以及在新加坡進修實習的非納稅居民除外。 非納稅居民只需交納在新加坡境內賺取收入的所得稅，稅率為15% ，或根據居民個人所得稅率繳稅，以較高者為準。非納稅居民無法申請個人所得稅減免。 **新加坡個人所得稅稅率** 新加坡納稅居民的個人所得稅，實行累進稅率制。 扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在 0-22% 之間 。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536408.avif?1619428931) 累進稅務表格 例如：年總收入$35,000，前$30,000的稅額為$200，餘額$5,000的稅額為5,000X3.5%=$175，所以總稅額為$375。 年收入低於 $20,000 的稅務居民，不需繳納個稅，但仍需要在稅務局網站上提交材料進行申報，除非收到稅務局的信，明確指出無需申報。 **個人稅務扣除** 從 2019 估稅年起，個人所得稅總扣除額每估稅年的頂限是 $80,000。可扣除個稅的項目有， **個人所得稅扣除：** 55歲及以下可申請$1,000，殘障人士可申請$4,000 55歲~59歲可申請$6,000，殘障人士可申$10,000 60歲及以上可申請$8,000，殘障人士可申$12,000 **配偶/殘障配偶扣除：** **配偶扣除：** a)如果您的配偶在2019年與您同住或由您贍養，您可扣除$2,000；或 b)如果您已經與妻子在庭令/分居契約下正式分居，並在上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以$2,000 為頂限。 若您的配偶於2019年收入超過$4,000，您就不能申請此項扣除。 **殘障配偶扣除：** a)如果您在2019年贍養您的體障或智障配偶，您可以申請$5,500的扣除； b)如果您已經與殘障的妻子在庭令/分居契約下正式分居，並於上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以$5,500為頂限。 男性居民根據庭令規定支付給前妻的贍養費，將不能獲得任何扣除。 **子女扣除：一名子女只能申一次扣除** **合格子女扣除（QCR）** 如果您撫養的子女未婚並符合下列條件，每位子女可獲得 $4,000 的扣除： a)在2019年里，子女年齡在16歲以下； b)在2019年，子女年齡在16歲或以上，並在學校、學院、大學或其他教育機構接受全日制教育；並且 c)子女在2019年的年收入不超過$4,000。 **殘障子女扣除（HCR）** 如果您在2019年撫養一名體障或智障的未婚子女，您可以申請$7,500的扣除。 **在職母親的子女扣除（WMCR）** 已婚、離婚或喪偶的在職母親，可以為所有未婚子女申請此項扣除。您的子女在 2019 年 12 月 31 日之前必須是新加坡公民，並且符合申請 QCR 或 HCR 的所有條件。 **WMCR扣除額如下：** a)第1個子女：收入的15%； b)第2個子女：收入的20%； c)第3個子女：收入的25%。 最高累積至收入的100%，每個子女至多可扣除$50,000。 總扣除額QCR/HCR+WMCR=每名子女$50,000 \* WMCR總額以在職母親的100%勞力所得收入為限。 \*無論父母哪一方申請QCR/HCR扣除，都將優先給予扣除。WMCR僅限定於扣除 QCR/HCR扣除之後的剩餘部分。 **父母/殘障父母扣除：** 如果您在 2019 年裡奉養您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，您可以申請此項扣除。您或您配偶的父母、 祖父母或曾祖父母在 2019 年必須在新加坡居住，並且符合，父母年齡需 55 歲或以上，或者年收入不超過 $4,000 。 **父母扣除：** a)父母與任何報稅人同住，可扣除$9,000； b)父母沒有與任何報稅人同住，可扣除$5,500 。 **殘障父母扣除：** a)父母與任何報稅人同住，可扣除$14,000； b)父母沒有與任何報稅人同住，可扣除$10,000 。 如果兩位及以上報稅人共同奉養父母，可共享此項扣除。 一位報稅人最多能申請兩位受奉養者的扣除。 **祖父母看護者扣除：** 如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申請 $3,000的扣除，用於抵消您的勞力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必須： a)在2019年里在新加坡居住；和 b)在2019年照顧您的任何一名子女，而這名子女必須是12歲或以下的新加坡公民；或患有體障/智障並且未婚；和 c)在2019年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受僱。 **殘障兄弟/姐妹扣除：** 如果您在2019年贍養您或您配偶的殘障兄弟或姐妹，每名受奉養者可申請$5,500的扣除額。 受奉養的殘障兄弟姐妹必須在2019年里居住於新加坡且與您同住；或 您在2019年必須為該殘障兄弟或姐妹支付至少$2,000的生活費。 有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格報稅人，均可分享這項扣除額。 **CPF/公積金：** 新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特准養老金或公積金納款，那款額將不計入應納稅所得。 此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。 a)普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限為每月$6,000。 b)每年普通薪金(OW)總限額為$72,000(即12個月×$6,000)，而強制性公積金納款的總收入頂限為$102,000 (即17個月×$6,000)。 c)應繳交公積金的額外薪金限額相當於 $102,000 和普通薪金總額之間的差額。 如果您的僱主參與僱傭收入自動納入計劃，您不需填報公積金繳交額，我們將直接從您的僱主獲取相關資料。 **自願填補自己的保健儲蓄戶頭** 新加坡公民或新加坡永久居民可申請扣除自願填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額$37,740(即17個月×$6,000×37%)及基本保健儲蓄頂額之內，並由您直接指定並存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自僱人士身份申請過這部分自願填補額的扣除。 **人壽保險扣除：** 您可以為自己或另一半投保人壽保險所支付的保費申請扣除。如果您要申請此項扣除，您在 2019 年的強制性公積金繳交額，自僱人士保健儲蓄/自願公積金繳交額和自願填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少於$5,000，並且在2019年里支付保費。 扣除額以如下兩者中較低者為準： a)您的公積金繳交額與$5,000之間的差額；或 b)您/您的另一半人壽保險的投保額的 7% 或所支付的保費。 **進修課程費用扣除：** 最多可申請$5,500的進修課程費用扣除。 如果您的應納稅收入少於$22,000，您可以延緩申請課程費扣除。 **外國女傭稅扣除：** 您可以從為您的勞力所得中申請外國女傭稅的扣除。扣除額為 2019 年您為一名女傭所支付女傭稅的雙倍。您必須是： a)已婚婦女，並在2019年與丈夫同住； b)已婚婦女，但您丈夫在2019年不在新加坡居住；或 c)與丈夫分居、離婚或喪偶，並且在2019年與可申請子女扣除的子女同住。 無論女傭稅是由您還是您的配偶支付，您都可以申請以下兩者中數額較低的一項： a)所支付的外國女傭稅的兩倍，頂限為$1,440(如果您享有每月$60的特惠稅)或$6,360；或 b)您的勞力所得。 **家長稅務回扣 PTR：** 有子女的新加坡居民，可以申請家長稅務扣除。報稅人還需滿足以下任一條件， a)您和您配偶/前配偶所生的子女於 2019 年出生；或 b)您在2019年合法領養的子女，年齡未滿6歲；或 c)您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女，並且在你們子女的年齡未滿6歲時在2019年註冊結婚。 並且，您的子女必須成為新加坡公民： a)在出生時或之後的12個月內；或 b)在您合法領養時或之後的12個月內；或 c)在父母結婚時或之後的12個月內。 **PTR 回扣額如下：** a)第1個子女：$5,000； b)第2個子女：$10,000； c)第3個或之後的子女：每名子女$20,000。 您可與您的配偶按照雙方同意的分配百分比共享 PTR 回扣。如果在該估稅年裡您應繳付的稅額少於此回扣，任何未使用的回扣將自動用來抵消您往後所應繳付的稅額，直到回扣額用完為止。 **軍人稅務扣除：** 現役軍人可扣除$3,000，長官可扣除$5,000； 預備軍人可扣除$1,500，長官可扣除$3,500； 軍人的配偶/父母可申請$750。 **報稅所需材料** **表格B1** 填寫表格B1第2頁，根據您的表格IR8A在1(a)至1(d)項目里分別填寫薪金、花紅、董事酬金和其他的僱傭收入。其他僱傭收入包括兼職收入、津貼、實物利益、養老金、退休金(不包括新加坡政府所支付的養老金)以及其他應繳稅的現金或物質報酬，例如股票認購權的收益等。 如果您在截至2020年3月31日還未收到僱主提供的表格IR8A，您可以先估計您在2019年的收入。當您收到表格IR8A後，請郵寄給新加坡稅務局。 如果您符合以下情況，也需要將表格IR8A/S和附表8A/8B寄給新加坡稅務局： a)您的個人所得稅是由您的僱主支付；或 b)您收到股票認購權的收益；或 c)您有申請非普通居民(NOR)的稅務優惠。 **家屬情況說明** 在職母親須在表格B1第2頁6(b)項中依順序填寫子女信息，扣除額將會根據您的合格條件自動計算。 申請祖父母看護者扣除額的報稅人，須在表格B1第2頁6(d)項列明細節。 申請殘障兄弟/姐妹扣除額的報稅人，須在表格B1第2頁6(e)項列明細節。 如果報稅人是首次申請 家長稅務回扣PTR，請填寫附表2的項目7，並附上以下文件複本(若適用)： a)若子女是領養的，請呈上子女的合法領養文件，和/或 b)若在新加坡境外登記結婚，請呈上結婚證。 **房屋租金收入及其他收入(如有)** 如果您收取的租金來自： a)2019 年從獨自或聯名擁有的一間房地產所得，請提供租金總額及所出租房地產的相關開銷等詳情，並根據法定所有權填寫您個人的凈租金分配額。 b)出租部分房地產所得(如1個房間)，您需要根據出租的房間數量，按比例分配可扣除的開銷。您不能申請不可扣除的開銷，如：因遲交房地產稅而支付的罰款、上一年的房地產稅、尋找第一任租戶時所支出的費用(如佣金、廣告或律師費等)、首次購買家具和裝置的費用及其折舊、首次維修及裝修費用、貸款償還額、房地產擴建或改建費用等。 租金的虧損額(即可扣稅的出租總開銷超過租金總收入)不可以用來抵消其他收入。 **如何繳納個稅？** 個人所得稅稅單將郵寄給報稅人，收到稅單後，您可以根據自己的情況，選擇以下其中一種方式支付稅款： ATM(DBS/POSB、OCBC) AXS在線平台、AXS站點 支票/GIRO/網上支付/電話銀行 郵政自助伺服器(SAM) 電匯 向稅務局申請GIRO自動扣稅，可以免息分期付款，避免逾期支付稅款。第一次申請GIRO的報稅人需要填寫申請表格並郵寄給稅務局。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536409.avif?1619428931) GIRO申報表，來自IRAS **未按時申報的處罰** 未按時繳納稅務將被處以應交稅款5%的罰款。如果在繳納期限的60天之後仍未繳納稅款，那麼每月還要處以應交稅款2%的額外處罰，但罰款總額不超過未付稅款的50% 。 未按時提交納稅申報表要處以每個整月200新幣的罰款，罰款總額不超過10,000新幣。 **楹進集團諮詢提醒您** 新加坡是法制嚴明的信用社會，提醒個人和企業保持良好的納稅記錄，不論是對企業的運營還是個人身份申請（綠卡和公民）都是加分項。 **其他稅種** ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536410.avif?1619428931) 1.**遺產稅** 新加坡已於2008年2月15日正式取消遺產稅。 2.**房產稅** 保持房地產稅較高稅率，維持房地產市場穩定，防止過熱。 3.**財產稅** 除物業的物業稅率是按累進比例計算的，其他財產應按年度價值的10%徵稅。 4.**機動車稅** 這些是對汽車徵收的稅，但不包括進口稅。徵收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。 5.**消費稅** 2006年新加坡消費稅從5%上調至7%，在2021至2025年某個時間點將進一步上調至9%。 **新加坡基金免稅計劃** ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536411.avif?1619428931) 新加坡是全球公認的稅率最低的資本主義國家之一，因為擁有良好的商業稅收環境、完善的銀行體系、以及廣泛的貿易協定。新加坡還是亞洲金融中心和財富管理中心之一。越來越多的中國家族正將財富轉移到新加坡，通過建立專業的家族辦公室，來管理他們的流動性和非流動性投資，並幫助他們解決家族治理和財富繼承的問題。 為吸引更多全球富豪在獅城設立家族辦公室，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優惠。在此優惠政策下，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無需繳納所得稅。 在今年公布的新加坡政府財政預算案中，針對基金的三個免稅條款，也眾望所歸地被延續到2024年： 13CA(離岸基金稅收豁免計劃)； 13R(在岸基金稅收豁免計劃)； 13X(進階級基金稅收豁免計劃)。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536412.avif?1619428931) 值得一提的是，通過設立單一家族辦公室還可以移民新加坡。根據資管規模，可以通過全球投資者計劃的家族辦公室選項直接獲取綠卡。或者通過控股公司申請EP，逐步實現新加坡移民。 ![新加坡稅務大匯總，2020年個稅扣除匯總+個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16536417.avif?1619428931)