# 新加坡公司稅 稅務局過去三年半審查了超過7千家企業，網店或者收現金的行業特別注意1少報或漏報收入2未註冊消費稅3記錄保存不當 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/OwJZM Published: 2022-11-16 Source: 獅城新聞 ![新加坡公司稅 稅務局過去三年半審查了超過7千家企業，網店或者收現金的行業特別注意1少報或漏報收入2未註冊消費稅3記錄保存不當](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17097265.avif?1679357658) 最新案例：53歲的林艷玲（音譯）在Lazada和蝦皮（Shopee）等電商平台售賣家用電子商品，她經營的網店在2017年連續四個季度的銷售額超過100萬元，但作為店主的她卻並未在30天內為網店註冊消費稅，導致稅務局少收了約3萬元的凈消費稅。 據調查，林艷玲雖然是網店的實際擁有人和受益人，卻安排其他人在不同時期充當註冊商家，並且沒有在所得稅中呈報她從網店賺取的收入。稅務局發現，她在2020估稅年共少報了超過21萬元的網店收入，導致她少繳了約2萬元的所得稅。 今年10月，林艷玲因誤報所得稅數額，以及沒有註冊消費稅等罪名，被法庭判罰5萬多元。 過去三年半，新加坡國內稅務局（IRAS）通過對約7000家企業的審計與調查，起回價值超過2億7000萬元的所得稅和罰款。 企業未依法繳稅的常見問題有哪些？ 稅務局利用數據分析和先進分析工具在各行業進行定期審計。根據審計結果，導致企業未依法繳稅的三種常見問題如下： 少報或漏報收入 未能註冊消費稅 記錄保存不當 小商家未依法繳稅的風險為何更高？ 涉及大量現金交易的家族生意，例如殯葬業和餐飲業，通常面臨更高的違規風險。這是因為這些企業通常由自家人打理，負責人主要都是家族成員。由於它們未必充分記錄企業的銷售額和開支情況，可能會導致報錯稅情況，或是沒有及時註冊為消費稅公司。 經營網店，哪些收入須繳稅？ 越來越多商家進軍網絡生意，但因為許多網店只有寥寥數名或沒有雇員，往往沒有妥善管理帳目，一些商家甚至不知道網店須像普通實體店一樣，為繳稅而申報網絡銷售的收入。 需要繳稅的網店收入包括： 在電子商務網站和社交媒體平台等售賣商品所得 通過轉運配送（drop shipping）所得，例如把客戶的訂單轉給第三方供應商，由第三方來完成訂單 參與費和佣金，包括推廣公司產品或服務後收到的免費禮品等實物補貼 通過視頻頻道、社媒貼文或博客獲取的廣告收入 售賣播客（podcast）、電子書和非同質化代幣（NFT）等數碼產品所得 售賣平面設計、虛擬助手、在線輔導、網絡研討會和諮詢等數碼服務所得 通過在數碼平台上傳送、與訂戶分享數碼內容獲取的訂閱費 給企業與自僱人士的提示 1.準確申報銷售額和開支 稅務局嚴格監管蓄意欺騙或逃繳稅務的違規者，逃稅或誤報所得稅者將面對嚴厲懲罰，包括被令繳交多達逃稅金額四倍的罰款，或被判坐牢。 2.及時註冊消費稅 按照規定，商家的12個月應納稅營業額若超過100萬元，須在30天內申請註冊為消費稅企業。稅務局提醒，即使不確定來年的營業額，仍應註冊為消費稅企業。 3.妥善管理帳目與相關文件 稅務局提醒所有企業和自僱人士，在估稅年後的五年內保存好交易單據等帳目和相關文件。 **新加坡對於逃稅（sec. 96法規）以及嚴重逃稅（sec. 96a法規）的處罰是：** ·三倍的少收稅額 ·最高罰款10,000新元;和/或 ·最高刑期為三年 根據sec. 96A法規, 對嚴重欺詐性逃稅的處罰是 ·四倍的少收稅額 ·最高罰款50,000新元;和/或 ·最高刑期為五年 如果因以下原因被定罪，將被判處至少6個月的最低監禁期： ·在sec. 96法規下三次或三次以上的犯罪; 或者 ·在sec. 96A法規下兩次或兩次以上的犯罪; 或者 ·在sec. 96法規下一次犯罪和在sec. 96A法規下一次犯罪 **另外新加坡明確定義了哪些避稅行為是不被認可的：** 《新加坡所得稅法》第33條文闡明了一般反避稅規定，以遏止境內的公然避稅行為。在該條文下，所得稅審計員（CIT）可以無視以避稅為主要目的、而非出於真正商業目的的避稅安排，並作出相應的措施。 沒有依照避稅安排進行的真正商業交易不在第33條文管制範圍內，在特定稅收規定下享有免稅和稅收優惠的公司和個人也不受第33條文的影響，前提是沒有通過人為因素或非法手段來獲得免稅或稅收優惠。 《新加坡所得稅法》第33（1）條文為CIT提供了明確的指南，以下行為會被視為具有避稅目的： 循環流動或周轉資金； 為獲得稅收優惠而設立超過一個實體； 為獲得稅收優惠而更改商業實體的形式；和 與經濟現實不相符的收入歸屬。 第33條文旨在遏止避稅行為，並不會影響真正商業交易的稅收結果。舉例來說，（i）在本地銀行或新加坡境外的銀行存放資金，（ii）直接為雇員提供住宿，而非提供應課稅的住宿津貼，或（iii）沒有匯出國外收入，都不會令CIT行使第33（1）條文賦予的權力。 ![新加坡公司稅 稅務局過去三年半審查了超過7千家企業，網店或者收現金的行業特別注意1少報或漏報收入2未註冊消費稅3記錄保存不當](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17097218.avif?1679357666)