# 【新加坡營商創業】在新加坡開公司您要了解的稅收制度

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Published: 2022-06-04
Source: 獅城新聞

打算來新加坡開公司營商的投資者，您一定要對新加坡的企業稅收制度有所了解。今天凱斯來跟您「科普」一下新加坡企業稅收的幾個主要稅種：企業所得稅、消費稅和預提稅，讓您做到「心中有數」。

**企業所得稅**

新加坡企業所得稅的稅率為17%，且**按半屬地原則徵稅**。什麼是辦屬地原則呢？簡單來說，對於來自新加坡本地的收入或者境外匯入新加坡則的收入將被徵稅；企業的境外所得（未匯入新加坡）無需繳納企業所得稅。

此外，**新加坡不徵收資本利得稅**，如果新加坡公司轉讓其投資的股權或資產被認定為非經營性收入（資本利得），則不需要在新加坡繳納所得稅。 **消費稅**  新加坡的消費稅（Goods and Services Tax, 簡稱GST），理論上講類似於中國的增值稅, 是一種間接稅，由企業向消費者徵收並轉交給新加坡稅務局，目前現行稅率為7%。（2023年1月將上調到8%，2024年1月上調到9%）

消費稅適用於在新加坡進行交易的大部分貨物和服務。對於出口的貨物和服務，消費稅稅率為0％。此外，如果企業在新加坡從離岸貿易活動，貨物不進入新加坡，就無需繳納消費稅。同時，新加坡對住宅的銷售出租以及大部分金融服務也免徵GST。

01** **強制註冊消費稅** 

如果企業符合以下條件，就一定要註冊消費稅：

1） 企業在剛剛過去的12個月內的營業額超過100萬新幣；或，

2）企業已經開始營業，並有理由相信在未來12個月營業額超過100萬新幣

**02** **自願註冊消費稅**  

如果企業符合以下條件，可以自願註冊消費稅：

1）企業營業額不超過100萬新幣；或，

2）企業主要在新加坡境外銷售貨物；或，

3）企業主要提供豁免金融服務，且該服務被認定為國際服務。

**預提稅**

新加坡預提稅（Withholding tax)是指**當非居民公司或個人**在新加坡獲得收入時，為其在新加坡提供的服務或完成的工作而預扣並支付給新加坡稅務局（IRAS）的稅款。

當新加坡公司或個人向非居民支付在新加坡提供的服務時，必須扣留一定比例的款項並支付給IRAS，因此這筆稅就叫做預提稅。

**01** **哪些付款需要繳納預提稅？** 利息、佣金和任何其他與債務或貸款有關的費用 

特許權使用費、使用權和智慧財產權（10%或現行公司稅率）

管理費（現行公司稅率） 

提供的服務（現行公司稅率） 

租金 

新加坡擁有廣泛的雙邊稅收協定，如果支付的款項符合特定稅收優惠條件，可以適用優惠稅率；新加坡向股東支付的股息，不需要繳納預提稅。

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