# 【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/QnEzP Published: 2023-07-20 Source: 獅城新聞 在新加坡，提交2023年課稅年度/評估年度 (YA) 的企業所得稅申報表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）的截止日期是2023年11月3日。 **01** **提交新加坡企業所得稅申報表需了解的相關事宜** **1.我如何通過mytax.iras.gov.sg提交申請?** 為了通過mytax.iras.gov.sg提交申請，您必須首先獲得貴公司的授權，通過 Corppass處理其企業所得稅事宜。 新加坡企業訪問（或 Corppass）是實體的唯一授權系統，用於管理需要與政府機構在線執行企業交易的員工的數字服務訪問。要訪問IRAS數字服務，您必須首先通過Corppass獲得授權。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261704.avif?1689764421) **Corppass公司分步指南** **第一步：確認你在公司的角色** ①註冊幹事 在ACRA或相關UEN發行機構正式註冊的實體人員，如董事、公司秘書等。 ②公司管理 由註冊官選擇的管理實體Corppass的人員，每個實體最多2名Corppass管理人員。 ③Corppass用戶 由Corppass管理人員創建的帳戶，與分配給他們的數字服務進行交易，每個實體的Corppass用戶數量不受限制。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261705.avif?1689764420) **第二步：註冊Corppass帳戶並激活** 根據你在公司的角色創建相關Corppass公司管理帳戶，並啟用帳戶。在註冊之前，請確保您擁有以下信息： 1.實體的UEN； 2.您的RO身份證號碼（即NRIC/FIN）和電子郵件地址的最後5個字符； 3.填寫授權書和RO的身份文件，授權書從：www.corppass.gov.sg> Help> User Guides> Admin& Sub-Admin> Register for Corppass Administrator Account> Letter of Authorisation處獲得。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261706.avif?1689764420) **第三步：指派/授權** 註冊會計師為公司選擇相關的IRAS電子服務，並將選定的IRAS電子服務分配給用戶，並授權稅務代理人。在正式開始之前，請確保您擁有以下信息： 用戶的身份證號碼/FIN/外國人身份證號碼和電子郵件（即代表公司使用IRAS電子服務的公司職員） ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261707.avif?1689764420) **2.我應該提交哪種企業所得稅申報表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）？** Form C-S適用於以下公司： ①在新加坡註冊成立； ②年收入在500萬美元或以下； ③按現行企業所得稅稅率17%取得應納稅所得額；和 ④未聲明以下內容： A.本年度資本減免/損失的結轉； B.團體救濟； C.投資津貼； D.外國稅收抵免和源頭扣稅。 Form C-S（Lite）適用於有資格提交Form C-S且年收入為20萬美元或以下的公司。 Form C適用於沒有資格提交Form C-S或Form C-S（Lite）的公司，此外，財務報表、稅務計算和支持性表格必須與Form C一起提交。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261708.avif?1689764419) **3.我需要提交2023年企業所得稅申報表嗎？** **①公司於2022年新註冊成立** 是的，如果您的公司在2022年完成第一套財務報表，並在2022年獲得收入或開始營業。 如果您的公司是在2021年成立，第一組帳戶關閉的年份為2022年，則您需要提交2023 年企業所得稅申報表，如果您的第一套帳戶涵蓋超過12個月，則將您的利潤/虧損分攤到2022年和2023年。 如果您的公司是在2022年成立，第一組帳戶關閉的年份為2022年，且您的公司於2022年開始營業或獲得收入，則您需要提交2023年企業所得稅申報表。 如果您的公司是在2022年成立，第一組帳戶關閉的年份為2023年；或者 您的公司是在2023年成立，第一組帳戶關閉的年份為2023年，則您無需提交2023年企業所得稅申報表。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261709.avif?1689764419) **②公司2022評估年度處於虧損狀態** 是的，您需要提交2023年企業所得稅申報表，只要您開展業務，您就必須提交企業所得稅申報表。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261710.avif?1689764419) **③公司在2022評估年度處於休眠狀態** 是的，您必須提交2023年企業所得稅申報表，除非您的公司已獲得提交申報表的豁免。 如果您的公司在2022年整個評估年度沒有開展業務且沒有收入，則在2023評估年度被視為休眠公司。您可以訪問mytax.iras.gov.sg，使用休眠公司數字服務的文件Form C-S/Form C提交企業所得稅申報表。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261711.avif?1689764418) **④公司2022年評估年度目前正在接受IRAS審查** 是的，您必須根據向IRAS提交的2022年納稅狀況提交2023年企業所得稅申報表。同樣的，截止日期也為2023年11月30日。 任何未使用的損失項目和資產的稅收減記值（用於計算資本免稅額）將結轉至 2023評估年度，以抵消2023評估年度的應稅收入，應基於貴公司編制的2022評估年度稅收計算。 提交時，當前評估年度欄位中的結轉未使用金額將預先填寫公司在2022評估年度Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C中申報的結轉金額。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261712.avif?1689764418) **02** **準備稅務計算需了解的相關事宜** **1.哪些收入應納稅？** 應納稅所得額是指： ①任何貿易或業務的收益或利潤； ②股息、利息和租金等投資收入； ③特許權使用費、保險費和任何其他財產利潤； ④本質上屬於收入的其他收益。 **此類收入在以下情況下需納稅：** ①在新加坡累積或源自新加坡；或者 ②從新加坡境外在新加坡收到。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261713.avif?1689764418) **2.哪些費用可以扣除，公司常見的稅收減免和扣除有哪些？** 您可以對產生收入時「全部且完全」發生的費用申請稅收減免。 業務費用是您為經營業務而支付的費用，並非所有業務費用均可扣除。一般來說，可扣除的業務費用是「完全且完全發生在收入生產中」的費用。換句話說，他們必須滿足所有這些條件： ①這些費用僅在產生收入時發生； ②這些費用不是或有負債，即它們不依賴於未來可能發生或不發生的事件，換句話說，費用是必須產生的，當支付費用的法律責任產生時，無論實際付款的日期如何，費用都會「發生」； ③這些費用本質上是收入，而不是資本； ④根據1947年所得稅法，這些費用不被禁止扣除。 不可扣除的業務費用是您或您的員工支付的不滿足上述條件的活動。其中包括個人開支（例如與業務運營無關的旅行或娛樂）和資本開支（例如成立公司和購買固定資產所產生的費用）。 有多種稅收計劃可以對符合條件的業務費用提供進一步/增強/雙重扣除，如企業志願者計劃（CVS）、國際化雙重減稅計劃、研究與開發 (R&D) 稅收措施、企業創新計劃 (EIS)等。 企業所得稅退稅是為了減輕企業成本並支持企業重組，這些回扣適用於2013 至2020年課稅年 (YAs)。 退稅還適用於註冊商業信託、無需繳納最終預扣稅的非居民公司以及按優惠稅率繳納所得稅的公司所獲得的收入。它們不適用於需繳納最終預扣稅的非居民公司所取得的收入。 貴公司在企業所得稅申報表（估計應課稅收入 (ECI) 和Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）中申報的應課稅收入不應包括回扣，因為 IRAS 將自動計算並允許回扣。 **![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261714.avif?1689764417)** **3.要避免哪些常見的歸檔錯誤？** ①不可扣除費用的錯誤索賠： A.產生豁免股息的非創收資產或投資的利息支出； B.購買用於商業用途的 S 牌汽車，包括汽車成本和相關運營費用； ②少報收入（例如遺漏開具的特定收據或發票或以現金結算的交易）； ③未能保留適當的記錄和帳目，導致納稅申報表中少報銷售額或多報費用。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261715.avif?1689764417) **4.如何計算公司的應納稅額？** 您可以使用IRAS基本企業所得稅計算器 （https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/preparing-a-tax-computation#title3） 來計算您的公司必須繳納的稅額，計算器中包含指導您完成稅務計算和針對常見錯誤的驗證檢查的解釋性注釋。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261716.avif?1689764417) **5.我如何為我的投資控股公司準備稅務計算？** 投資控股公司是指擁有房產、股票等投資進行長期投資，並獲得股息、利息或租金收入等投資收入（非貿易收入）的公司，該公司的主要業務是投資控股。 投資控股公司不同於投資交易公司，投資交易公司是指擁有房地產和股票等投資作為交易股票，並通過購買和出售這些投資獲得貿易收入（例如出售房地產和股票的收益）的公司。與投資控股公司不同，該公司的主要業務是投資交易。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261717.avif?1689764416) **投資控股公司允許扣除費用** 投資控股公司可以要求扣除產生投資收益所發生的費用，這些費用可能是直接、間接或根據法律法規規定發生的： ①直接費用 這些是為賺取投資收入而直接發生的費用，可從相應的投資收入來源中扣除。一些例子是： A.收取租金的費用（針對出租物業）； B.利息支出（用於購買股票和財產等投資的貸款）； C.保險（針對出租房產）； D.MCST 管理費（針對出租物業）； E.財產稅（針對出租財產）； F.維修和保養（適用於出租物業）。 投資開始產生收入之前發生的費用不可扣除，例如，為購買尚未開始產生任何股息或租金收入的股票或財產而貸款所產生的利息不可扣除。 ②法定和監管費用 這些費用是根據《公司法》等法律和監管規定產生的費用，一些例子是： A.會計費用； B.每年的上市費用； C.審計費用； D.銀行收費； E.所得稅服務費； F.印刷及文具； G.秘書費。 ③其他允許的費用 除了法定和監管費用以及直接費用外，在某些情況下，您的投資控股公司可能會產生以下費用： A.行政及管理費； B.董事費； C.基本開銷； D.辦公室出租； E.辦公電話費； F.辦公室公用事業費； G.員工薪金、津貼、花紅及核准公積金供款； H.交通費用（不包括不可扣除的S牌汽車的機動車輛費用）。 由於您的投資控股公司不進行貿易，僅獲得非貿易收入，因此僅允許合理金額的此類其他費用。作為指導，此類費用的允許總額不應超過貴公司總投資收入的 5%。 **投資控股公司不允許扣除/索賠費用** ①資本支出和非收益性投資支出 資本性質的費用和不產生任何收入的投資所產生的費用不可扣除。一些例子是： A.冰箱、空調、洗衣機、家具及配件等投資性房地產的新增資產成本 取得初始新增資產的成本屬於資本性質，不可扣除。對於已經產生投資收入的財產，隨後更換資產的成本可以扣除，因為該費用是創收投資的費用。 B.購買投資產生的印花稅和法律費用 購買投資產生的印花稅和法律費用屬於資本性質，因此不可扣除。 C.購買未產生股息的股票所產生的利息費用 當股票未產生任何股息時，它們是非創收投資。投資產生收入之前發生的任何費用均不可扣除。 ②1個投資來源的超額費用 費用可從其收入來源中扣除。例如，投資性房地產產生的房地產稅費用可從同一房地產的租金收入中扣除。 當費用超過投資產生的收入時，該投資來源的超額費用不得從其他投資來源的收入中扣除。例如，任何超出租金收入的費用都不能從股息或利息收入中扣除。 作為特許權，一組股份產生的赤字可以用同一集團內其他組股份的股息凈收入抵消。 ③資本減免索賠 您的投資控股公司無權申請資本津貼，因為它沒有進行貿易或業務。只有為取代現有固定資產而購買的固定資產才能作為可扣除費用。 ④未利用損失 您的投資控股公司不能結轉任何未利用的損失來抵消未來評估年（YAs）的收入。 ⑤團體救濟索賠 您的投資控股公司不能將集團減免制度下因費用超出投資收益而產生的當年未動用損失轉移（至同一集團的其他公司）。 但貴公司可將本年度未使用的工業建築補貼、土地集約化補貼及捐款轉入集團救濟制度下的同一集團的其他公司。 ⑥新成立公司免稅 您的投資控股公司沒有資格為新成立的公司申請免稅。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261715.avif?1689764417) **03 申報狀態需了解的相關事宜** **1.如何檢查我的企業所得稅申報表提交和評估的狀態？** 您公司的企業所得稅申報表和納稅評估的狀態可以在mytax.iras.gov.sg或通過企業所得稅綜合電話服務找到。 您公司的報稅狀態只能在您提交公司的Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C後 3 個工作日通過mytax.iras.gov.sg的查看企業納稅申報狀態數字服務查看。 **2.如何更改我提交的企業所得稅申報表？** 通過mytax.iras.gov.sg上的修訂/評估對象數字服務修改申報金額和/或提交修訂後的稅款計算。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261717.avif?1689764416) **04** **關於稅單需了解的相關事宜** **1.我什麼時候可以收到稅單？** 訪問 https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/after-filing-form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c 查看IRAS 稅務評估流程，了解您預計收到稅單（也稱為評估通知）的納稅申報表審核周期和時間表的概述。您的評估通知書發出後，您可以通過mytax.iras.gov.sg上的「查看企業稅務通知/信函」數字服務訪問該通知書。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261720.avif?1689764415) **2.如果我不同意我的稅單，我該怎麼辦？** 如果您希望審核和修改您的納稅評估，請在評估通知之日起2個月內通過mytax.iras.gov.sg的修訂/反對評估數字服務提出異議。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261721.avif?1689764415) **3.我如何繳稅？** 無論有任何反對，付款都必須在評估通知之日起1個月內支付。支付方式包括GIRO（首選）、PayNow QR、AXS、網上銀行等電子支付方式。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261722.avif?1689764415) **4.我如何申請稅收抵免退款？** 稅收抵免將在抵免產生之日起 30 天內自動退還。無需提交索賠。 如果您的公司通過自己的銀行帳戶通過直接轉帳方式繳稅，則會將退款存入同一銀行帳戶。或者，退款將通過 PayNow Corporate 進行。 ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261723.avif?1689764414) ![【新加坡公司註冊小常識】（中）2023年新加坡企業所得稅申報季需了解的相關事宜](https://www.shicheng.news/images/image/1726/17261724.avif?1689764414)