# 新加坡公司稅務簡介

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Published: 2020-10-14
Source: 獅城新聞

**新加坡稅務簡介**

**新加坡報稅周期：**

一年一次做帳，報一次稅，第一次報稅應在公司成立起18個月內做做帳報稅，年審事宜，以後每年報稅和年審期內是15個月內。

**公司所得稅率：**

新加坡公司成立首三年凈利潤10萬新幣以內部分4.25%稅，10萬到30萬新幣的部分凈利潤8.5%的稅，30萬以上部分是17%的稅。

新加坡公司成立超過三年：首10萬新幣可納稅的收入75%的稅務減免掉，實際有效稅率4.3%！接下來的20萬新幣可納稅的收入享有50%的稅務減免，實際有效稅率8.5%！！總共首30萬新幣可納稅的收入有效稅率僅僅為8.4%！！！高於300,001.00 新幣的部分，按照正常的稅率17%來算！

**公司稅務理帳費用及資料準備：**

按照公司銀行帳單交易筆數來進行做帳收費（會計師是按照工作量的），具體做帳費用根據實際筆數進行費用優惠。

公司理帳資料：會計年年結日12月的銀行帳單（自成立起12個月內），與銀行帳單相對應的合同，協議，發票，帳單，收據等等資料，其他費用報銷單據，出差費用單，員工工資表等等。（具體文件待第二年公司理帳時具體溝通，建議平常保留好公司做帳文件即可）

**公司審計要求及費用：**

只有當新加坡公司總資產和總營業額達到1000萬新幣（約合5000萬人民幣）或在當地有雇員達到50人，政府才需要做強製做公司審計，達不到則不需要做審計，審計費用是15000元人民幣起。

**附屬資料：新加坡公司稅種詳解**

**1、稅收體系和制度概況：**

 新加坡以屬地原則徵稅。任何人（包括公司和個人）在新加坡發生或來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。相應地，如果收入來源於新加坡境外，並且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

新加坡為城市國家，全國實行統一的稅收制度。任何公司和個人（包括外國公司和個人）只要根據上述屬地原則取得新加坡應稅收入，則需在新加坡納稅。新加坡現行主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅、車船稅等。此外，還有對引進外國勞工的新加坡公司徵收的勞工稅。新加坡之前還有遺產稅，政府在2008年2月15日之後取消了該稅。

**2、主要稅賦和稅率：**

 **2-1、企業所得稅:**

 新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新加坡稅法規定，企業所得稅的納稅義務人包括按照新加坡法律在新加坡註冊成立的企業、在新加坡註冊的外國公司(如外國公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源於新加坡應稅收入的外國公司（合夥企業和個人獨資企業除外）。新加坡根據公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。居民公司是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司。也就是說，只要公司的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡註冊，其即為新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡註冊的公司，在稅務上也為非居民公司。

新加坡企業所得稅稅率為0-17%，且所有企業可享受前30萬新元應稅所得的部分免稅待遇：首3年，利得少於10萬新元的免徵，稅率為0，10-30萬新元所得免徵50%；超過30萬利得則為17%。

**2-2、個人所得稅**

 新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。居民個人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一個納稅年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍個人（公司董事除外）；非居民個人是指在一個納稅年度內，在新加坡居留或者工作少於183天的外籍個人。

 一般情況下，居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收入納稅。自2004年1月1日之後，納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅，但通過合夥企業取得的海外收入除外。因為合夥企業不是一個法律實體，合夥企業本身不需繳納企業所得稅，但每個合伙人需要納稅。如果合伙人是個人，則需按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅；如果合伙人是公司，則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業所得稅。

 居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免後的所得。適用稅率為0%-20%的超額累進稅率。非居民個人的應納稅所得稅額為收入總額扣除費用和捐贈後的所得，非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受僱所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、諮詢費和其他所得，適用20%的稅率。

**2-3、消費稅GST**

 新加坡的消費稅，即貨物和勞務稅(Goods and Services Tax),是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務服務徵收的一種稅，相當於一些國家的增值稅，稅負由最終的消費者負擔。從事提供貨物和勞務服務且年營業額在100萬新元以上的納稅人，應進行消費稅的納稅登記。進行了消費稅登記的納稅人，其消費稅應納稅額為銷項稅額減去購進貨物或服務支付的進項稅額後的差額。

 自2007年7月1日之後，新加坡消費稅的稅率為7%。住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免徵消費稅。出口貨物和服務的消費稅稅率為零。

**2-4、不動產稅**

 不動產稅是對所有不動產如房子、建築物和土地徵收的一種稅。所有的不動產所有人都應為所擁有的不動產繳納不動產稅。不動產稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產稅，納稅基數為不動產的年值。不動產的年值是根據不動產的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家俱、裝置和服務費。不動產出租、自用或空置適用同樣的基數。新加坡稅務局每年會對不動產的年值進行審閱，以確定是否需要修改。如果不動產的年值發生變化，稅務局會通知納稅人。目前不動產稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。

**2-5、印花稅**

印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信託、出租等；與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。在新加坡境內簽署的文件，應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。註冊一年內的公司轉股時是按註冊時的發生股份和轉讓股數來計算印花稅的，成立超過一年的公司（註冊時間超過18個月的）轉股要根據財務報表FS來計算，新加坡轉股印花稅稅率是千分之二。

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