# 收藏向！最全新加坡個人所得稅減免申報攻略

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Published: 2021-01-12
Source: 獅城新聞

眾所周知，新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一，有無數的高端人士和資本選擇新加坡作為資產配置的選擇，因此想在這裡工作生活了解新加坡的個稅申報和減免規則就非常的重要。每年的3月開始就要對上一年的收入進行稅，所以情報君給大家整理了相關規定，讓大家在年初就可以做好相關材料的準備~

**新加坡個人所得稅**

**基本概念**

一、 按照新加坡法律規定，**新加坡公民、在新定居並成為新加坡永久居民（PR）、全面在新加坡居留或工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）**，均為個人所得稅納稅對象。如果你在新加坡境內居住不滿183天，則不交個人所得稅。

二、這裡的183天，是指你在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或者出差等，也會計算在逗留時間之內。

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來源：雲圖網

三、多少收入需要交稅？

新加坡的個人所得稅，**實行累進稅率制，其稅率在0%-22%之間**（這個稅率的計算是用繳稅金額除以扣稅後的實際所得算出的）。

四、納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費和保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個稅減免（這些往往是針對公民和PR的，外籍工作人士基本涉及不到）。

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來源：知乎

**個稅稅率**

新加坡納稅居民的個人所得稅稅率介於**應納稅收入的0%至22%之間，**個稅起征點為**20,000新幣**，換句話說年總收入在20,000以下的居民無需繳個稅，超過兩萬新幣的部分實行階梯稅制，具體如下：

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來源：IRAS

**劃重點：**

1. 以A先生為例：

A先生年薪為3萬新幣，月收入為30,000/12=2500新幣，則他需要交納個人所得稅的額度是30,000-20,000=10,000。超出部分在30,000新幣以下的，其稅率為2%。

因此，他一年需要交稅的金額為10,000\*2%=200新幣。平均到每個月需要交稅92/12=16.7新幣。

2. 雖然**兩萬新幣以下年收入**的居民無需繳納稅款，**但是仍然需要登錄政府網站提交材料進行個人所得稅申報！**

3. **年收入4萬新幣**是一個稅率分界線，通常4萬以下的部分只需要繳納步道550新幣的稅款，而超過4萬的部分這個數字就會翻倍。

為了更方便大家計算，這是新加坡政府發布的Excel的個稅計算器，大家可以下載下來根據個人情況填表自動計算：

https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/Individuals/Tax%20Calculator%20-%20Residents\_YA20.xls

**個稅減免**

新加坡作為一個稅制完善的國家，有很多種方法可以獲得相應的個稅減免：

**為退休存錢**

**一. 公積金現金充值減免**

**（CPF Cash Top-up Relief）：**

適用於**新加坡公民/PR**，納稅人可以為自己或家人的公積金/退休帳戶（CPF Special/Retirement Account）進行現金充值帳戶充值，為退休準備資金。此項稅收減免的上限是7000新幣。

**二. 公積金減免（CPF Relief）：**

適用於**新加坡公民/PR**，納稅人根據要求提交個人資料詳情並報稅後，系統會自動為符合條件的個人減免稅收，無需手動操作。

**三. 退休輔助計劃減免**

**（Supplementary Retirement Scheme Relief）:**

適用於**所有合法在新人士**，納稅人可以通過開設一個普通當地銀行帳戶並每年往自己的SRS帳戶存入一定金額固定資金，新加坡公民/PR上限為15,300新幣，外國人為35,700新幣，減免上限與之相對應。

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來源：百家號

**養育孩子**

**一. 合格子女減免**

**（Qualifying Child Relief；即QCR）:**

這一項的夫妻二人共同申請減免上限為**每個孩子4000新幣**，如果有殘障情況，則提升至每個孩子7500新幣，雙方各自申請額度可自行商討。

**二. 在職媽媽減免**

**（Working Mother's Child Relief，即WMCR）:**

第一個孩子可減免母親收入的15%；第二個孩子20%；第三個孩子及以上為25%。所有子女WMCR總和上限為母親收入的100%，**每個孩子最高減免50,000新幣。**

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來源：搜狐

**三. 祖父母照顧孩子減免**

**（GrandparentCaregiver Relief，即GCR）:**

此項減免的上限為3000新幣。但要注意，同一名長輩只能申請一次減免。

**注意：以上子女減免項目子女須為新加坡公民！**

**四. 女傭征費減免**

**（Foreign Maid Levy Relief，即FML）:**

減免上限為在過去一年內女傭年薪的兩倍。

**照顧父母**

**這一門類相對比較簡單，統稱為父母減免：（Parent Relief) 。**

納稅人除了自己的父母，祖父母，以及配偶的父母及祖父母也適用。對那些（祖）父母、（祖）公婆在新加坡的工作人士，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免:

 **過去一年裡長輩住在申請人的家裡；**

 **過去一年裡如果長輩不住在申請人的家裡，申請人為長輩開銷至少2000新幣以上；**

 **長輩的年齡在55歲以上；**

 **長輩在過去一年裡的年收入少於4000新幣。**

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來源：搜狐

**注意：每個人最多只能獲得奉養兩位老人獲得稅收減免**，也就是說，不管是照顧四位老人還是照顧兩位老人，都只能最多獲得兩份減免；另外就是自己和配偶不能為同一位老人申報稅收減免。 

**提升自我技能**

新加坡工作人士皆可申報。這裡的課程包含**獲得政府認可的學術、專業或職業資格認證的課程、研討會或會議費用；或與目前自身工作、職業相關的課程、研討會或會議費用。**此項減免上限為5500新幣。

**工作收入減免**

**一. 勞動收入減免（Earned Income Relief）:**

此項與收入無關，只與**年齡**有關。年長者可以得到更多的收入減免，上限為8000新幣。

**二. 如果夫婦兩人中只有一人有穩定收入來源用於家庭支出，還可以申請配偶減免（Spouse Relief):**

此項的減免上限不高，僅為**2000新幣**。

**捐贈**

在新加坡對公共慈善機構的捐贈**可獲得捐贈額的250%的稅收減免。**也就是說，如果向某慈善機構捐贈10,000新幣，則可獲得25,000新幣的納稅金額減免。捐贈物可以是金錢，古董、建築、土地、藝術品、新交所上市的股票和其他證券等一切有價值的實體或虛擬資產。

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來源：百度百科

**注意：**此項通常適用於在新加坡擁有相當資產和收入的企業家，高管，政府官員，大學教授等高收入人士，也就是我們常說的有錢人。

**個稅申報**

**申報時間**

新加坡個人所得稅的申報為年度申報。個人所得稅的申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅。**每年的3月1日到4月18日是新加坡的報稅季**，新加坡的納稅居民（tax resident）都需要在這段時間裡完成頭一年1月到12月的個人所得稅申報。

**報稅渠道**

新加坡的個人所得稅可通過網絡進行電子申報（e-filing），也可進行紙質申報（paper-filing）。通過網絡申報個人所得稅可登錄新加坡稅務局網站 ，網上填寫遞交申報資料。

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IRAS, http://www.mytax.iras.gov.sg

**具體步驟：**

**首先，你需要註冊一個SingPass帳號。**接下來，使用SingPass登錄新加坡國稅局（IRAS）官網進行E- filling。

登錄後依次選擇："Individuals"——"File Income Tax Return"——"Edit My Tax Form"，然後按照指示如實填報前一年1-12月的收入情況即可。

確認減免信息無誤之後，完成稅務聲明和評估通知，確認後就完成了申報。之後會看到一個確認頁面，保存或列印以供記錄就可以了。**成申報後，4月到9月期間，納稅人會收到IRAS的繳稅通知書（Notice of Assessment，即NOA）**

一旦收到NOA，要仔細檢查，如果有任何差錯，是可以在NOA**顯示日期起的30天內**向IRAS提出異議。如無異議，則納稅人需要在收到NOA一個月之內繳納相關稅款，否則稅務機關會對欠交稅款徵收罰款。

以上就是新加坡個人所得稅的全介紹和申報減免政策，其中一些條目可能存在更多的要求和細節，如想了解更多請登錄登錄新加坡國稅局（IRAS）官網https://www.iras.gov.sg/irasHome/default.aspx查看，加油！繳稅人！

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