在新加坡，企業稅收減免計劃為企業提供了獨特的財務優勢，為其在競爭激烈的商業環境中脫穎而出提供了堅實基礎。通過巧妙設計的稅收政策，新加坡政府鼓勵企業投資創新、提高生產力，並積極參與國際貿易。這一計劃為企業提供了多層次的激勵，涵蓋了研發投入、技術創新、培訓和發展等方面，為企業創造了更有利的經營環境。新加坡企業稅收減免計劃的靈活性和綜合性使得企業能夠更好地規劃財務戰略，促使其在全球商業舞台上獲得可持續的成功。
1. 環球貿易公司的稅收獎勵 – GTP
什麼是GTP？
一直以來，企業管理自由、政府治理廉潔、有吸引力的稅收優惠、健全的基礎設施、廣泛的自由貿易協定和完善的物流等因素，促成了新加坡成功成為國際貿易中心。為了將國際貿易活動提升到新的高度，新加坡於2001年6月推出了全球貿易商計劃 (GTP)，鼓勵全球貿易公司通過提供優惠稅率，選擇新加坡作為其區域或全球業務基地。
全球貿易商計劃全稱為 Global Trader Programme (GTP)，是由1989年及1990年分別啟動的 「特許石油貿易商計劃」 Approved Oil Trader (AOT) Programme 及 「特許國際貿易商計劃」 Approved International Trader (AIT) Programme 合併而成。目前有超過260家擁有GTP的公司在新加坡開展離岸貿易活動，其中包括各類的能源和化工、金屬和礦產、農產品、消費品、工業產品和電子產品貿易商。獲得GTP許可的公司亦多為大宗貿易的領跑者，如香港利豐(Hong Kong based Li&Fung, 世界領先的貿易和經銷公司之一)、殼牌(Shell)、中國的天寶石油(Tianbao Petroleum)、路易達孚亞洲(Louis Dreyfus Commodities Asia是全球領先的大宗商品交易商之一)等。
GTP推行的主要目的是提高新加坡作為全球貿易商貿易業務首選區域基地的地位。符合條件的公司將通過享受5%或10%的優惠後稅率來實現企業發展的目標，GTP標準為期5年並可續期。此外，有意選擇新加坡作為其區域貿易活動基地的高增長中型國際貿易公司，可以考慮在其最初運營的3年(不可續期)享受優惠稅率。在此期間，公司可以以新加坡為基地，建立和發展企業區域或全球貿易網絡。一旦公司能夠證明其將可持續增長並未來可符合GTP的要求，即可在3年之後申請為期5年(可續期)GTP。GTP允許企業與離岸方或其他GTP公司進行本金交易和買賣交易。
GTP申請條件:
如計劃申請GTP，公司需為成熟的中大型國際公司，其業務包括國際貿易，採購，分銷，合規商品及產品的運輸；公司擁有良好的國際市場網絡及良好歷史記錄；打算將新加坡作為企業主要離岸貿易活動、商業活動和支持功能的區域基地，包括：
- 綜合與行政的管理控制；
- 業務與投資的規劃和協調；
- 財務控制與存蓄管理；
- 市場開發與規劃；
- 物流管理，包括貨運及倉庫服務。
申請GTP的公司需：
- 主要從事大量離岸貿易活動；
- 在新加坡產生相匹配的本地商業支出；
- 在新加坡聘請了充足的經驗豐富的貿易專業人士；
- 充分利用新加坡的銀行和金融服務及其附屬服務(如貿易和物流服務、貿易機構和貿易仲裁服務等)；
- 提供員工培訓並幫助新加坡勞工提高貿易領域的專業度。如果公司暫時無法達到以上要求，則需要證明其可在未來預期內達到以上條件。
除此之外，政府也給到以下相關洽談標準:
值得注意的是，在批准企業符合GTP之前，新加坡當局會詳細審查公司總體商業計劃並密切研究公司是否能為新加坡經濟做出重大貢獻。
此外關於符合GTP要求的產品及商品類別也有限制，新加坡當局會定期更新以下產品清單：
- 能源產品與商品；
- 農產品與大量食用產品；
- 建築與工業材料；
- 消費品；
- 工業產品；
- 機械元件；
- 礦物；
- 電子電器產品。
如何申請GTP
GTP的申請由新加坡企業發展局(Enterprise Singapore) 出台並管理，在滿足所有申請條件的基礎上，申請需要準備的材料除申請表格以外還需要準備：
- 詳細的商業計劃；
- 五年的在職人員數量預測；
- 五年的商業支出預測；和
- 財務報告。
2. 運輸業&和海運業稅務獎勵 – MSI
海事部門激勵計劃 (MSI, Maritime Sector Incentive Scheme)：船舶運營者、船舶租賃商和航運配套服務的提供者可依據MSI 享受相應稅收優惠。該計劃包括以下三大類：
① 國際船舶企業；
② 海運(船隻或貨櫃)出租者；
③ 航運配套服務。
稅收優惠包括稅收減免、5%或10%的優惠稅率。
擁有或運營國際船隊的船舶企業可申請MSI -Approved international shipping Enterprise Award核准國際船舶企業（MSI-AIS）獎勵。申請通過者將依據其運營規模獲得MSI-AIS 資格或MSI-AIS（初級）資格。依據該計劃，在公海定期航行的掛有非新加坡旗幟的船隊所獲得的所得及其他符合條件的所得免於徵稅。MSI-AIS 資格期為10 年，可延期，總期限最長不得超過40 年，而MSI-AIS（初級）資格期為5 年且不可延期，但滿足相應條件即可升級為MSI-AIS資格。
依據MSI-Maritime Leasing Ship Award海上（貨櫃）租賃獎勵，經核准的貨櫃投資企業（新加坡境內註冊建立的公司、商業信託及合夥制企業）符合條件的所得（包括包租或融資租賃用於國際貨物運輸的貨櫃所取得的所得）可享受5%或10%的優惠稅率。此外，經核准的貨櫃投資即由經營核准的貨櫃投資企業獲得的所得及從事其他規定的服務或經營活動取得的所得，可享受10%的優惠稅率，申請通過者可享受5年的優惠待遇。
MSI–Shipping Related Support Services Award 航運配套服務(MSI-SSS)旨在鼓勵新加坡境內輔助運輸服務的提供並鼓勵航運集團將其服務職能設在新加坡。經核准的MSI-SSS企業因提供經核准的航運配套服務（船舶經紀、遠期運費協議交易、船舶經營、船舶中介、貨運代理、物流服務等）所取得的增值額可享受10%的優惠稅率。申請通過者可獲得為期5年的MSI-SSS待遇。
申請條件：
如何申請MSI
MSI的申請由新加坡海事及港務管理局(MPA) 出台並管理，在滿足所有申請條件的基礎上，申請需要準備的材料除申請表格以外還需要準備：
- 詳細的商業計劃；
- 五年的在職人員數量預測；
- 五年的商業支出預測；
- 財務報告。
總結：
基於合資公司業務的兩大板塊業務，公司可以申請：
1）環球貿易公司的稅收獎勵 – GTP，此計劃可以將國際貿易部分稅務降低到10%。
2）爭取運輸業和海運業稅務獎勵 – MSI- AIS稅務減免計劃，此計劃可以全部免除船隻租賃收入稅收。
