按：每年的3月1日-4月18日都是新加坡申報上一財政年度個人所得稅的日子，不光第一次報稅的朋友，小編身邊來新加坡多年的朋友也倍感迷茫，本篇一起來學習，2025年新加坡個人所得稅的申報和繳納的注意事項，以及個稅的抵扣減免政策，提醒讀者合理安排時間，確保申報無誤，避免不必要的罰款風險。
圖片來源：新加坡稅務局官網
01 在新加坡，哪些人需要報稅？
在新加坡，將個人納稅主體分成兩種：「稅務居民」（Tax Residents）和「非稅務居民」（Non-residents）。在新加坡工作的外國人，是否需要納稅，是視其在新加坡的逗留時間而定。
一、新加坡稅務居民
在某個評稅年度（Year of Assessment, 簡稱 YA），如果滿足以下任一條件，您將被視為新加坡的稅務居民（tax resident）：
1、新加坡公民或永久居民 (SPR)
通常居住在新加坡：
如果您是新加坡公民或永久居民，且您的主要居住地在新加坡，即可被視為稅務居民。
臨時離境不影響居民身份：短期出差、旅遊或其他臨時性離境不會改變稅務居民身份。
舉例：新加坡公民 Wendy 長期在新加坡生活，即使一年中有幾個月在海外工作，她仍是稅務居民。
2、外國人（Foreigner）
如果您是外國人（非新加坡公民或 PR），符合以下任何一項，您也會被視為稅務居民：
a) 在上個日曆年內至少在新加坡居留/工作 183 天
例如：如果您在 2024 年 1 月至 12 月期間累計在新加坡居住 183 天或以上，您就是 2025 年度（YA 2025）的稅務居民。
b) 連續 3 個日曆年在新加坡居留/工作
即使每年未滿 183 天，只要連續 3 年都有居留，仍符合稅務居民標準。
c) 跨 2 個日曆年的連續工作，並且總停留時間至少 183 天
如果您的工作期跨越 2 個年度且在新加坡的總停留天數 ≥ 183 天，您即為稅務居民。
適用對象：適用於進入新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公眾演藝人員或專業人士（如顧問、律師等）。
*受僱前後逗留在新加坡的時間也計算在內
舉例：Maria 於 2024 年 11 月開始在新加坡工作至 2025 年 6 月，總停留時間超過 183 天 → 被視為 2025 年度稅務居民。
3、持有效期至少 1 年的工作準證 (Work Pass)
如果您持有有效期 ≥ 1 年的工作準證（如 Employment Pass, S Pass），在工作期間通常被視為稅務居民。
注意：當您離職並辦理稅務清算（tax clearance）時，稅務局 (IRAS) 會根據實際停留天數重新評估您的居民身份。
如果最終停留 < 183 天 → 會被重新歸類為非稅務居民。
舉例：Tom 持有有效期 2 年的 Employment Pass，但只工作了 5 個月（停留少於 183 天），在清稅時仍會被認定為非稅務居民。
注意：EP持有者的稅務義務
持有新加坡就業准證（Employment Pass，簡稱EP）的個人，如果在新加坡沒有實際居住或工作，可能會對EP的續簽產生影響。EP的批准和續簽主要基於持證人在新加坡的實際就業和居住情況。
如果持證人長期不在新加坡居住或工作，新加坡人力部（MOM）可能會質疑其在新加坡的就業真實性，從而影響EP的續簽。
此外，EP持有人在新加坡的收入需要按照新加坡稅法進行申報和納稅。如果持證人沒有在新加坡居住或工作，可能沒有應稅收入，但仍需遵守相關的稅務申報義務。
因此，建議EP持有人確保在新加坡有實際的居住和工作安排，並遵守新加坡的稅務和移民法規，以避免影響EP的續簽。
二、非稅務居民
非稅務居民指在新加坡不符合稅務居民判定標準的個人，通常是指：
在一個評稅年度內停留少於 183 天的外國人
長期居住在海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住於新加坡
