# 「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二） URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/XZNnE Published: 2024-07-15 Source: 獅城新聞 在新加坡，公司的會計年度結束後，會計師的首要任務是進行帳目整理，準備財務報表，這可能包括未經審計的財務報表或經過審計的報表。接下來，公司需要召開年度股東大會，並在會上批准年度財務報表。 ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478447.avif?0) 此外，公司還需關注一個重要事項：符合特定條件的公司必須在財政年度結束後的三個月內，向新加坡稅務局提交預估所得稅申報表（ECI），在這個表格中，新加坡公司需要報告本會計年度的利潤和營業額，並將其提交給稅務局。 **預估應稅收入（EIC）** 新加坡的居民公司要求必須在財政年度結束後的3個月內，向新加坡IRAS提交ECI，ECI 是指對貴公司在課稅年度（YA）內的應稅利潤（減去允許的稅務費用後）的預估。 【更新！根據2024年的預算案宣布，2024財年將實施50%的企業所得稅（CIT）退稅政策，公司可能在2024財年獲得最高40,000新元的CIT退稅和CIT現金補助的總和。 適用於公司2024年度的企業所得稅退稅將根據公司提交的表格C-S/表格C-S（精簡版）/表格C在公司的稅務評估中自動計算。因此，基於ECI提出的評估將不計入企業所得稅退稅。】 ECI申請豁免 為了簡化申報，當您的企業符合以下兩個條件時，IRAS 將豁免 ECI 申報： ◎ 在該財政年度的收入不超過500萬新元：這裡的收入是指公司的主要收入來源，不包括利息、股息和租金等獨立來源的收入；如果是投資控股公司，收入為 其投資收入（例如股息收入和利息收入）。 ◎ 納稅評估年（YA）的ECI為零。 請注意，這裡的ECI是指在扣除部分免稅計劃或新創業公司免稅計劃下的免稅額度之前的金額。舉個例子： ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478448.avif?0) **明確不需要提交 ECI 的實體** 如果公司屬於以下類別之一，則無需提交 ECI： ◎ 外國船東或租船人，其當地船務代理已提交/將提交船務申報表（PDF，104KB） ◎ 外國大學 ◎ 指定單位信託基金及核准公積金單位信託基金 ◎ 根據 1947 年《所得稅法》第 43（2） 條獲得稅收待遇的房地產投資信託 ◎ IRAS明確授予豁免提供ECI的案例 ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478450.avif?0) **常見問題** Q：如果公司的ECI為零，還需要提交ECI嗎？ 如果貴公司的ECI為零且年收入不超過500萬新元，則不需要提交ECI；如果貴公司的ECI為零但年收入超過500萬新元，仍需提交ECI，可以在數字服務中填寫17%稅率的ECI為「0」。 Q：如果公司未提交ECI，會發生什麼？ 如果公司應當提交ECI但沒有在財政年度結束後的3個月內完成提交，可能會根據對收入的估計收到評估通知。 Q：儘管公司有資格獲得ECI申報豁免，但還是收到了評估通知，我該如何處理？ 新加坡稅務局（IRAS）可能會基於掌握的信息，對可能不符合ECI申報豁免條件的公司進行估計評估，這種情況不太常見。 如果您的公司有資格獲得ECI申報豁免但收到了評估通知，請在付款到期日前通過myTax郵件寫信確認公司的年收入為500萬新元或以下，並且相關課稅年度（YA）的ECI為零。IRAS將據此調整評估，並不會對未支付的估計金額採取任何執法行動。 Q：我的公司會收到提交ECI的通知嗎？ 會的，IRAS會在公司財政年度結束前發送通知，告知公司需要提交ECI；如果您的公司認為自己符合ECI申報豁免條件，則無需進行申報。 **ECI申報指南** **何時提交ECI？** 在財政年度結束後 3 個月內提交。您的公司將收到IRAS的通知，要求其在其財政年度的最後一個月提交其ECI；如果您的公司沒有收到通知並且不符合豁免 ECI 申報的條件，仍然需要在其財政年度結束後的 3 個月內提交。 **如何計算ECI？** 當您的公司提交ECI時，不應將新成立公司的免稅或部分免稅額度包括在內。新加坡稅務局（IRAS）會自動計算並批准新成立公司的免稅或部分免稅。 在ECI數字服務文件中，請指明您的公司是否符合新創業公司免稅計劃的資格，房地產開發商需要按照已完成的合同方法來報告其ECI。 具體計算方式和案例可以添加文末小助理微信領取。 **何時繳納預估稅** 公司必須在收到評稅通知書後的一個月內支付應付稅款，除非滿足分期支付的條件。 根據公司規模的大小（對應營業額小於 20 萬新元，小於 500 萬新元，及其他的企業），分別申報表格C-S/表格C-S（精簡版）/表格C三種， 其中申報的ECI金額與應納稅所得額之間的差額如下圖： ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478455.avif?0) 企業的銷售額越小，其需要填報的申報信息就越簡化。在ECI階段，只需要提供一個預估的稅額，這個預估值是基於目前提供的資料對公司的財務報表進行初步的判斷和假設。 當然我們會在準備次年的企業所得稅申報表（截止日期為11月30日）時，對帳目進行深入的分析，分析結果可能會與ECI階段的預估稅額有所不同。 這是可以理解的，例如，客戶最終可能會發現會計科目中的一些數字需要調整，我們會根據實際情況進行相應的修正。 **如何繳納預估稅？** 繳納稅款有兩種方法： GIRO支付 新加坡註冊的公司被鼓勵註冊GIRO，以便享受分期支付預估稅款的安排，在提交ECI前至少3周註冊GIRO。 ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478457.avif?0) 如果您的公司尚未設置企業所得稅GIRO支付，請在提交ECI前至少3周註冊GIRO。GIRO支付協議必須在付款截止日（即評估通知書發出後1個月）之前獲得批准，這樣您的公司才能符合分期支付的條件。 如果GIRO支付協議在付款截止日之前未獲批准，您的公司需要在評估通知書發出後的1個月內一次性付清預估稅款，可以通過企業所得稅綜合電話服務（PDF，371KB）來查詢公司的GIRO申請狀態。 電子支付？ 也可以通過網上銀行、電話銀行、NETS等多種電子支付方式來繳納稅款。 **逾期提交/未提交 ECI** ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478458.avif?0) 如果公司未能按時提交或完全未提交ECI，可能會基於公司過去幾年的收入或IRAS所掌握的其他信息收到預估的評估通知。 公司需要在評稅通知書發出後的一個月內支付全額稅款，並且不會有機會享受分期付款的安排。 即使您的公司對評估提出異議，仍然需要根據預估的評估通知進行付款。如果後續對評估進行了調整，任何多付的稅款將會退還給您的公司。 如果未能在到期日前支付款項，將會被施加逾期付款的罰款，並可能面臨執法行動。 ![「新加坡企業稅制」新加坡公司主要涉及的稅種：預估應稅收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478460.avif?0)