新加坡算得上是世界上少有的稅率很低的國家了，而且跟很多國家不一樣的是，新加坡政府只對在本土內所取得的收入進行徵稅。而大多數國家是對全球收入收稅。
舉個例子說，如果你是新加坡的納稅居民，同時在其他國家擁有如股票、房產投資收入，對於這些收入新加坡政府是免稅的。而在世界很多的國家，尤其是已開發國家，這些收入都會納入你的稅務範圍內。
另外新加坡政府的稅率也不高。在個人所得率方面，採取的是遞進式稅率，如下表所示，最高的邊際稅率是22%。
數據來源：www.iras.gov.sg
關於企業的所得稅，因為政府有一些幫助利潤較小的公司發展的稅務減免政策，所以將那些減免算入其中，最後的實際稅率如下表所示： 新加坡企業的實際稅率
另外，新加坡對新註冊的公司頭三年實行免稅（滿足一定條件），就是說，賺的錢不需要付企業所得稅。
新加坡本地人並不太熱衷稅務規劃，因為對於個人所得率而言，稅收政策比較透明簡單。但是如果在經濟活動時有一些稅務的考量還是會很不錯的，例如以下的例子。
邊際個人所得稅稅率為18%的王先生想用他手中的余錢投資一處商業地產。如果他只是簡單地買入地產，登記在自己的名下，那麼，他的房產每年的租賃收入所需付的稅將會是18%（他的邊際個人所得稅稅率）。而如果他先註冊公司，然後以公司名義買下這個房產，那麼，每年的房產租憑收入的稅務支出就會按照公司所得稅來支付，具體是：頭三年為零，第四年開始利潤的一萬元以下的4.25%，利潤的1-30萬的8.5%，利潤30萬新元以上的17%。用第二種方式將會為王先生節省很大的一筆稅務費用。主要是因為頭三年免稅、第四年後利潤頭30萬的稅務優惠，以及王先生的個人邊際所得率稅率高過公司所得稅。而且，如果以後需要一些所有權的變動，公司的股權變動會比不動產所有權變動要省事省錢很多。
但是，如果你做的不是房產投資，而是股票等金融資產投資，那麼，事情將會是另一回事。一般情況下，新加坡對普通個人金融資產投資的資產增值是免稅的，所以，你以個人名義做的股票投資不需要付稅。但是，如果你設立一個公司，以公司名義來做這樣的買賣，那麼你就會按照公司所得稅的稅率來付你的盈利部分的稅務費用。所以，在這樣的情況下，最好還是以個人名義進行相應的投資活動。
所以，雖然我們大家都是普通老百姓，好像稅務規劃離我們很遠。但是，其實並不是，如果你能夠好好地做做這方面的研究，或者請教這方面的專業人才，會對你有很大的幫助的。
作者：謝娜
新加坡會計師事務所執行董事。
