新加坡一年一度的企業所得稅申報季來嘍,每年的提交截止日期都是11月30日。
新加坡的企業所得稅是按上一財年的收入計算的,只有17%,是全球徵稅最低的國家之一,並實行屬地管理,對內外資實行統一的所得稅政策,所以本地公司和外國公司在新加坡境內取得的收入都需要繳稅。
另外,符合條件的公司還可以享受稅收扶持,最高可申請到100%的減免。

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下面是需提交的表格等內容:
01 企業所得稅申報表
新加坡稅務局(IRAS)提供三種企業所得稅申報表,企業可根據自己的適用條件選擇合適的表格。

圖源:iras.gov.sg
1. Form C - S
滿足以下條件的公司需要提交Form C - S
✅ 公司是在新加坡註冊成立的
✅ 公司的年收入在500萬新幣及500萬新幣以下
✅ 公司按照17%的稅率進行納稅
✅ 公司未提出以下的申請:本年度資本津貼|虧損的結轉稅務減免,團體減免,投資津貼,境外稅收減免和源頭扣稅。
2. Form C - S (Lite)
✅ 滿足提交Form C-S申報條件且年收入在20萬新幣以下的公司則可以選擇提交Form C-S(Lite),即企業所得稅申報表簡化版,需要填寫的信息更少。
3. Form C
✅ 如果既不滿足Form C-S,又不滿足Form C-S(Lite)申報條件的公司,則需要提交Form C表格,同時需要連同財務報表,稅評表以及其他支持性材料一同申報。
02 預估應課稅收入 ECI
預估應稅收入ECI是指納稅公司在一個財政年度內,根據其業務情況和財務數據,預估出的應繳稅款的總收入。簡單來說,ECI就是企業在一年內預計可以賺取的稅前收入。

圖源:iras.gov.sg
1. 提交要求
✅ 新加坡的大部分公司需要在年度財務結束後的3個月內提交ECI申報,以便稅務局提前了解公司財務的預期應稅收入。
PS:如果公司的財年在2023年12月31日結束,就需在2024年3月31日之前提交ECI。
2. 申報豁免
✅ 該企業在納稅評估年度的總收入必須不超過500萬新幣;和企業在課稅年度的ECI必須為零。
3. 公司收入
✅ 公司的主要收入來源是指:不包括利息、股息和租金等獨立來源的收入,這些收入不是由其主要活動產生的。如果是投資控股公司,收入為其投資收入,例如:股息收入和利息收入。
企業可以從每年的 7 月 1 日起開始提交 上一財年的所得稅申報表,但切記截止日是11月30日呦。

