# 如何進行新加坡公司年審報稅？企業稅收有何優惠

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Published: 2020-08-24
Source: 獅城新聞

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**SINGAPORE**

近些年，新加坡作為離岸公司註冊地的後起之秀，備受內地企業家和投資人士的關注，註冊新加坡公司並申請新加坡銀行帳戶也成為企業「走出去」的「標配」。新加坡作為世界範圍內知名的離岸金融中心之一，充分借鑑了老牌離岸金融中心的經營模式，並加以創新，對其離岸公司進行了高效的管理，讓新加坡公司有了更多傳統離岸公司所沒有的優勢。

那麼，新加坡公司年審報稅有哪些特別的要求?

怎麼進行新加坡公司年審報稅？

**1** **新加坡年審**

Singapore Annual Filing

 **新加坡公司年審的定義**

在新公司註冊後18個月內，需要召開一次股東年度大會(Annual General Meeting，簡稱AGM)，其後每隔15個月召開一次股東大會，並在股東大會上向各位股東展示該公司上一財年的財務情況。在股東大會召開1個月內，將會計年表和財務報告提交給新加坡會計與企業管理局(ACCOUNTING AND CORPORATE REGULATORY AUTHORITY，簡稱ACRA)，同時向新加坡稅務局進行稅務申報，因此稱之為年審。

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新加坡公司和其他地方的離岸公司一樣，實行年度報稅制度，即不需要即時進行稅務申報，只需要每年進行一次審計報稅工作。同時年審工作僅針對私人有限公司，而無限公司只需要更新即可。

新加坡法律並沒有規定公司的財務年必須要設定在某個特定時間節點，因此每家公司都可以自主選擇財務年度的時間。一般來說，公司在第一次年審時，需要與會計公司確定相關財務年的時間，並且第一個財務年度最長不超過18個月，而財務年度在申報後也可以進行更換。

 **新加坡公司年審需要交哪些報表?**

由於新加坡年審文件直接來源於股東大會，因此年審文件包括多種文件，其中包括：

1. 年度財務報表

年度財務報表是公司當財年的財務帳表冊，其中包括會計整理的帳目、損益表、平衡表、現金流量表、分類註解等，公司董事還需要在其中加入董事報告和聲明文件。

2. 年度股東大會呈報

年度呈報與香港公司類似，需要將全部董事投票並簽署的各項決議，進行分類整理，形成正式文件並遞交新加坡公司註冊處備案。

3. 公司稅務估報

新加坡公司必須根據稅務部門的要求，將年度會計帳目整理成冊，並依據要求估算應繳稅額，填寫報稅表格，向新加坡稅務機關遞交，進行稅務申報工作。這個過程之所以重要，是因為在之後的公司稅務呈報階段，所需提交的預估應稅收入表和稅務申報表，都依據這一報告制定。

4. 公司稅務呈報

新加坡稅務局規定，在每個財務年度，新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務局申報公司稅。公司稅的繳納是基於公司的財務年度的稅前利潤，而非營業額。新加坡私人有限責任公司的公司稅稅率為 17%。

**2** **新加坡報稅**

Singapore Tax Declaration

新加坡以屬地原則徵稅。任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入,需要在新加坡納稅。

新加坡的現行稅種包括：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅、車船稅等，此外，還有對引進外國勞工的 新加坡公司徵收的勞工稅。

新加坡實行年度報稅制度，所有新加坡公司必須報稅，新加坡政府在2008年2 月15日之後取消了遺產稅新加坡標準稅率為17%。

關於企業的所得稅，因為政府有一些幫助利潤較小的公司發展的稅務減免政策，所以將那些減免算入其中，最後的實際稅率大致如下表所示：

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另外，新加坡對新註冊的公司頭三年實行免稅（須滿足一定條件），就是說，賺的錢不需要付企業所得稅。

 **新加坡公司報稅：提交納稅申報表**

使用稅務軟體準備並提交納稅申報表。該稅務軟體通過對會計利潤進行必要的調整來幫助您計算應納稅利潤，比較便捷。完成計算後，您可以通過稅務局網站上傳，或者您可以將文檔發送到稅務局網站。

備註：不同的公司類型需要選擇不同格式的報稅表進行稅務申報工作：

a. Form C-S 表格：年營業額少於500萬新幣、公司股東少於20個自然人小型公司，可不必對公司財務報表進行審計。

b. Form C表格：不符合小型公司條件的新加坡公司則使用此類表格進行稅務申報工作。需要注意的是，必須對財務進行審計後，方能進行提交。

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 **預估稅申報環節**

新加坡公司在第一次股東大會（AGM）結束後的一個月內，需要向新加坡會計與企業管理局提交相關材料。

在此之後的三個月內，新加坡稅務局（IRAS）會向該公司發出預估應稅收入表（Estimated Chargeable Income，簡稱「ECI」），而此新加坡公司需要預估下一年度營收情況，並將此信息填入ECI表格，交回新加坡稅務局（IRAS）。

 **申報上一財年度稅收**

1. 稅務局發出稅務申報表

次年3月，新加坡稅務局（IRAS）會向新加坡公司發出編號為」C」的稅務申報表，要求該新加坡公司進行上一財務年度的稅務信息申報。

2. 整理財務，根據公司實際情況填具稅表

新加坡公司則需要填具該表格，連同其他證明文件（如公司財務報表，審計報告等）交回稅務局，以便稅務部門進行評稅工作。

3. 稅務局進行稅金核算，企業繳納稅款

當新加坡稅務局）（IRAS）完成稅金核算，會向企業發出應繳稅單，企業在依照稅單金額進行納稅後，稅務申報與繳納工作即宣告完成。

 **合理規劃稅收，可參考以下建議：**

1. 確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。

2. 最大限度地利用法定稅收減免條例，例如高級行政人員的部分報酬可不納入薪酬待遇。

3. 接受資本性質收入而不是經營性質收入，比如可以考慮買公司的股份合算還是買公司的資產合算。

4. 減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是：避免接收免稅股息收入的集團控股公司中產生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的；但是如果是貸款用來買設備則可以，因為貸款產生的利息支出是可扣稅的。

5. 申請現有的政府稅收優惠。

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