# （收藏）新加坡公司稅務合集 註冊新加坡公司後如何做帳報稅

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Published: 2023-02-01
Source: 獅城新聞

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新加坡公司報稅（Singapore Company Tax Filing），也稱新加坡公司納稅，新加坡公司稅報，就是向新加坡稅務局提交稅報並辦理納稅相關手續的法定程序。只要是新加坡境內的企業，每年度都需要向新加坡稅務局報稅。新加坡公司報稅可以分為小型公司報稅和非小型公司報稅，也可以分為零報稅、做帳報稅和做帳審計後報稅。

**一、新加坡公司報稅方式：**

根據公司性質和業務狀況不同，我們把新加坡公司報稅分為三種情況：

1、零報稅——適合沒有業務經營的公司；

2、做帳後直接報稅，適合有經營的新加坡小型公司；

3、做帳、核數後才能報稅，適合有業務經營的新加坡非小型公司。

**二、如何判斷是否可以零報稅：**

在新加坡，沒有經營的新加坡公司可以直接零報稅，有經營的新加坡公司就必須做帳、核數才能進行公司報稅。當然，從某種意義上來講，只要您以新加坡公司名義進行商業上的交易或活動，您已經開始經營業務了。

要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：

1、有經營的判斷標準是有經營記錄，如：銀行記錄、海關記錄、物流公司記錄、公司進出口記錄;

2、判斷與新加坡客商發生購銷關係;

3、在新加坡已經聘請雇員；

4、容許或授權在新加坡使用專利，商標設計等資料；

5、容許或授權在新加坡使用不動產收取租金，租賃費等款項；委託在新加坡代銷；

6、其它得自或產生於新加坡的利潤.

**三、 新加坡公司做帳報稅需要準備的資料：**

新加坡公司做帳需要提交的資料如下：

1、銀行月結單及水單；

2、銷售票據:發票、合同；

3、成本票據:發票、合同；

4、費用票據:工資、租金（須提供租賃合同或協議）、運費等；

5、其它相關文件:章程、註冊紙、商業證書、首任秘書及董事通知書D1表複印件各一份、所有公司變更資料（若有）複印件、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

**四、新加坡公司報稅會計年度和報稅時間：**

**1、會計年度：**新加坡公司報稅會計年度一般時間為12個月，第一年做帳可延至18個月，因新加坡針對於新成立的公司前三年有稅額優惠減免，建議最好以12個月為會計年度每年與年審一起操作。公司報稅是每年的11月30日前。

**2、ECI預估稅：**公司財務年結日後三個月必須申報，申報後新加坡政府稅務局IRAS會根據估稅表，發出繳稅通知,通常會在估稅截止日期後1－2個月收到繳稅通知,收到通知後1個月內交納相關稅款。

**3、Form C 稅表：**以每年12月31日為截止日，公司財務年結日在當年12月31日或以前的，評稅年度（YA)為下一年度，例如：會計期間為2010.4.1-2011.3.31，YA是2012，YA2012的Form C會在每年的4月左右發出，申報上一年度的稅款，如果與ECI申報的金額有出入，可多退少補。申報截止日期為2012年11月30日，稅局會在收到Form C後發出繳稅通知書，在一個月內繳納稅款。

**五、新加坡公司報稅的稅種：**

**新加坡公司會產生兩種稅種：利得稅與個人稅**

利得稅：根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個財政年度的凈利潤）而徵收。凡在新加坡經營且在新加坡產生或得自新加坡的所有利潤的人士，均需繳稅。新加坡政府規定利得稅率根據公司的凈利潤計算，最高達到17%。新成立的公司可享有前三年的政府免稅計劃，若公司該年無經營或經營虧損以及海外盈利，則無需納稅。

個人稅：任何人士於新加坡產生或得自新加坡的職位、受僱工作而獲得之收入，減去允許之扣除個人免稅額後，必須交納2%-22%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2%、3.5%、7%、11.5%、 15%、 17%、 18%、19%、19.5%、20%和22% 十一個等級。目前個人年收入（去年的1月-12月）低於2萬新幣免稅。新加坡的個人所得稅申報是以年度為單位，報稅時間是在3月1日到4月18日。

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