# 新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/b2gnN Published: 2025-03-12 Source: 獅城新聞 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601211.avif?0) 每年報稅季節，大家最關心的莫過於如何合法減少稅務負擔。隨著新加坡政府不斷優化稅收政策，合理利用各類稅務減免可以讓你在履行納稅義務的同時，享受更多財務靈活性。 2025年個人所得稅的報稅時間是3月1日到4月15日，申報前一年（2024年）1月1日到12月31日的收入。 如果僱主有加入「申請雇用入息自動納入計劃」（Auto-inclusion Scheme，簡稱AIS），那麼應該已經在2月份為雇員在報稅系統中填寫好去年的收入和部分減扣項目(例如CPF)。沒有申請AIS的僱主，應該在3月1日之前向其員工分發報稅表IR8A/IR8S等，以協助員工報稅。 新加坡稅務居民的個人所得稅按照**累進稅率**計算，意味著收入越高，適用的稅率也越高，但不同收入區間適用不同的稅率，而不是全額按照最高稅率徵稅。納稅人在計算應稅收入時，可以扣除一定的**稅務減免**，如個人減免、子女教育減免以及公積金供款等。扣除後，剩餘的**應納稅收入**將按照2%至24%的稅率分段計算（如下圖）。 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601212.avif?0) 例如，年收入90,000新幣的納稅人，前20,000新幣免稅，接下來的區間分別適用2%、3.5%、7%和11.5%的稅率，最終總稅額為4,500新幣（3,350+11.5%\*10,000=4,500新幣）。因此，新加坡的個稅制度確保了收入較低者繳稅較少，而高收入者承擔更高的稅率，以維持公平性。 Tax Relief 個稅減免項目 新加坡稅務居民有權就**子女撫養費、父母贍養費、保險費、職業培訓費用以及公積金供款**等事項享受個人所得稅減免。不過，需要注意的是，目前**新加坡個稅減免的最高限額為 80,000 新元**。在申報稅務減免時，尤其是新移民，可能對相關條款的理解存在偏差，因此今天我們就來詳細解釋一些**常見的稅務減免項目**。其中，對於大家較為熟悉的**公積金（CPF）減免**以及較少人關注的**戰備軍人（NSman）減免**，我們將不作討論，重點介紹其他常見的稅務減免政策。 **注意：以下的稅務減免額度是在需要計算的收入上進行減免，而非所需繳納的稅款額度上減免。** 收入減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601213.avif?0) 收入減免(Earned Income Relief) 適用於所有納稅人，報稅時系統會自動計算。 **減免額度：** 年齡(12月31日時) 最高減免額度 55歲以下 $1,000 55~59歲 $6,000 60歲及以上 $8,000 對於患有永久性身體殘疾或嚴重影響其工作能力的精神障礙的人，將獲得更高的勞動收入減免，以上三個年齡段的減免額度分別是$4,000, $10,000和$12,000。 配偶/殘障配偶減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601214.avif?0) 如要在YA2025申請配偶減免（Spouse / Handicapped Spouse Relief)，必須在2024年滿足以下所有條件： 您的配偶在2024年與您同住或由您供養； 您的配偶在2024年沒有超過8,000新元的年收入。 年收入包括：應納稅所得(例如貿易、就業、租金和SRS提取)；免稅所得(例如銀行利息、股息和養老金，不包括CPF支付) 以及 外國來源的所得(無論是否已匯回新加坡)。 殘障配偶沒有該收入限制。 如果您與配偶合法分居，您可以在根據法院命令或分居協議支付贍養費用的情況下申請此減免。支付贍養費給前配偶的離婚納稅人不符合申請此減免的資格。 **減免額度：** 配偶減免：2000新元 殘障配偶減免：5500新元 根據法院命令或分居協議要求支付贍養費的法定分居配偶：按上兩項額度和前一年撫養費的支付額中的較低額減免。 父母/殘障父母減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601215.avif?0) 如要在YA2025申請父母減免(Parent Relief/Handicapped Parent Relief)，您必須在2024年滿足以下所有條件： 贍養了被贍養人(例如父母/岳父母/祖父母/外祖父母/繼父母/繼祖父母/養父母/養祖父母)； 被贍養人年滿55歲或以上(殘障父母沒有該年齡限制)； 被贍養人在2024年的年收入沒有超過8000新元 (殘障父母沒有該收入限制)； 被贍養人： 在新加坡與您同住；或 在新加坡的另一家庭居住，並且您支持他/她的費用為至少2,000新元。 在新加坡居住的定義是，在2024年，被贍養人在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；外籍被贍養人，需要在新加坡居住至少8個月。 **減免金額** 是否同住 父母減免 殘障父母 同住 $9,000/人 $14,000/人 不同住 $5,500/人 $10,000/人 每位納稅人最多可以申請兩名被贍養人的減免。 如果您申請了父母減免，則不允許其他納稅人在同一被贍養人上申請配偶/殘疾配偶減免和殘疾兄弟姐妹減免 如果有多個納稅人同時贍養同一位被贍養人，並符合申請資格條件，可以根據達成的協議分擔減免的額度。 祖父母照顧者減免(僅限女性) ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601216.avif?0) 如要在YA2025申請祖父母照顧者減免(GCR: Grandparents Caregiver Relief)，您必須滿足以下所有條件： 您是一位已婚、離婚或喪偶的職業母親； 在2024年，您的父母/祖父母/岳父母/外祖父母(包括前配偶的父母)： 居住在新加坡：照顧者在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；而外籍照顧者，需要在新加坡居住至少8個月。 照顧您的以下任何一項： 在2024年年滿12歲以下的新加坡公民的子女；或 在2024年是新加坡公民的未婚殘障子女；和 在2024年的年收入沒有超過8000新元 。 **減免金額** 每位照顧者3,000新元。不可以有多位納稅人在同一位照顧者上申請該項減免。該照顧者除了GCR以外，還可能是其他減免申請的對象 (例如：父母減免、配偶減免)。 合格子女/殘障子女減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601217.avif?0) 如要在YA2025申請合格子女減免(QCR)或者殘障子女減免(HCR)，您必須在2024年滿足以下所有條件： 您的子女未婚，並且： 是由您和您的配偶/前配偶所生；或 是您的繼子/繼女；或 已經合法被領養 您的子女在2024年 (殘障子女無需滿足該條件)： 16歲以下；或 16歲以上，並且在任何大學、學院或其他教育機構全日制學習。 您的子女的年度收入未超過8,000新元。 ‍年度收入包括來自國民服役、實習、校際交流和兼職工作的津貼和薪水，不包括獎學金、助學金和類似的津貼。 殘障子女沒有該收入限制。 **減免金額** 合格子女減免(QCR)：4000新元/子女 殘障子女減免(HCR)：7500新元/子女 如果您是一位職業母親，並且符合職業母親子女減免(WMCR)的所有條件，您可以同時針對同一子女申請QCR/HCR和WMCR，但每個子女的QCR/HCR + WMCR總額上限為5萬新元。不論父親或母親提出，QCR/HCR為優先批准。WMCR將受到剩餘額度的限制。 您可以根據協商達成的共同比例與您的配偶/前配偶分享同一子女的QCR/HCR。當您與配偶/前配偶分享時，每個子女的總申請金額不得超過4000新元/7500新元的最高額度。 職業母親子女減免(子女為新加坡公民) ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601218.avif?0) 如要在YA2025申請職業母親子女減免(WMCR)，您必須在2024年滿足以下所有條件： 您是一位已婚、離婚或喪偶的職業母親； 您有通過就業、養老金、貿易或業務，或通過職業或職業獲得的應稅收入(您的應稅獲得收入是您的總獲得收入減去可扣除費用)； 您撫養的子女在2024年12月31日時是新加坡公民，並符合子女減免QCR/HCR的所有條件。 **減免金額** 您可為每個子女申請的WMCR金額基於子女的排行順序，並與您的獲得收入的百分比相匹配。如果您為多個子女提出申請，WMCR的百分比可以疊加，最高可以達到收入總額的100%。 第一個子女：8,000新元 第二個子女：10,000新元 第三個及更多子女：12,000新元 子女的順序： 和配偶/前配偶所生 子女的出生日期 在和配偶/前配偶結婚前所生的 結婚的日期 繼子女 繼子女的出生日期 領養的子女 合法領養日期 殘障兄弟姐妹減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601219.avif?0) 如要在YA2025申請殘障兄弟姐妹減免，您必須在2024年滿足以下所有條件： 受扶養者身體或精神上殘障；且 您的受扶養者： 在2024年與您同住在新加坡；或 在新加坡的不同住戶內居住，並且您為其提供了至少2000新元的支持。 在新加坡居住的定義是，在2024年，受扶養者在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；外籍受扶養者，需要在新加坡居住至少8個月。 **減免金額** 您可以為每個殘障兄弟姐妹或其殘障配偶申請5500新元減免。 如果其他人已經為同一個兄弟姐妹或其配偶提出了其他任何減免要求，您將無法申請殘障兄弟姐妹減免。例如，如果您的父親已經為您的殘障兄弟提出了殘障子女減免，您和其他兄弟姐妹將無法為他提出殘障兄弟姐妹減免。 如果您與其他納稅人一起為同一個殘障兄弟姐妹或其殘障配偶提供支持，那麼所有人可以根據協商達成的共同比例分享此減免額度。 人壽保險減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601220.avif?0) 如要在YA2025申請人壽保險減免，您必須滿足以下所有條件： 您支付了您自己的人壽保險保費。對於已婚男性，如果您符合其他條件，您還可以申請為妻子支付的壽險保費進行減免。 如果您的保單是在1973年8月10日之後購買的，保險公司必須在新加坡設有辦事處或分支機構。 在前一年度中，所繳納CPF額，包括強制員工CPF，自僱人士強制Medisave和自願繳納的CPF，不得超過5000新元。 **不符合**人壽保險減免的保險/附加險： 意外保險、住院保險 健康保險：如MediShield、Intergrated Shield等 殘疾保險：如ElderShield、CareShield Life等 壽險保單下的附加險（例如全殘險、重疾險、保費豁免險等） 重大疾病保險 儲蓄保險、投資保險 **減免金額** 您可以申請以下兩者中較低的一項： 5000新元與您所繳納CPF之間的差額；或 您本人/您妻子的壽險保額的7%，或支付的保費。 課程費用減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601221.avif?0) 如果您參加了以下任何課程，您可以申請課程費用減免： 為獲取批准的學術、專業或職業資格而參加的任何學習課程、研討會或會議 與您當前的就業、貿易、業務、職業或行業相關的在2024年內的任何課程、研討會或會議 2022年1月1日至2023年12月31日期間與您在2024年的新就業、貿易、業務、職業或行業相關的任何課程、研討會或會議 **不符合**減免資格的課程 為娛樂、休閒或業餘愛好而設立的課程、研討會和會議（例如攝影、語言和體育課程） 為一般知識或技能而設立的課程、研討會和會議（例如上網、社交媒體技能、基本網站建設、Microsoft Office等課程） 大專院校/大學課程，如果畢業生之前從未從事任何就業或從事任何貿易、職業或行業。度假工作或實習不被視為此減免的就業。 **減免金額** 您可以申請您自己支付的實際課程費用，每年最高減免額度為$5,500。 您的僱主或其他組織支付或報銷的任何金額(包括使用SkillsFuture Credit)，則不能作為課程費用申請減免。 您可以申請以下類型的費用：能力測試費(計算機課程)、 考試費、註冊/入學費和學費。 對於跨足多年且已提前支付全部費用的課程，您可以將支付的課程費用平均分攤到各年。 如果在課程、研討會或會議的整個期間您的應稅收入不超過$22,000，您可以推遲申請課程費用減免：在第一個您的應稅收入超過$22,000的納稅年度或在您完成課程、參加研討會或會議的年度相關的2個年度期內，以較早者為準。 注意：為了從稅收減免轉變為更有針對性的直接補貼，以支持通過其他政府舉措實現終身技能提升，課程費用減免將從 YA2026 開始失效。 補充退休計劃SRS減免 ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601222.avif?0) ![新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總](https://www.shicheng.news/images/image/1760/17601223.avif?0) 符合以下條件的新加坡公民、永久居民或外國人都可以開始SRS帳戶: 年滿18歲 未被宣告破產 沒有精神障礙，並能夠自己處理個人事務 SRS帳戶由新加坡本地3家銀行運營商管理： DBS 星展銀行 OCBC 華僑銀行 UOB 大華銀行 注意：您一次只能擁有一個SRS帳戶。在同一時間點開設多個SRS帳戶是違法的，並可能會受到罰款。 **SRS繳款和稅收減免** 所有SRS繳款必須在當年的12月31日或根據您的SRS銀行的要求完成，才能在繳款年度之後的評估年度中獲得SRS稅收減免資格。建議您向您的SRS銀行查詢SRS繳款的截止日期。 您和/或您的僱主(代表您)可以隨時以任何頻率進行SRS繳款，但受到當年的最大SRS繳款限額的限制。繳款必須以現金形式進行。 由僱主代表您向您的SRS帳戶進行的繳款構成您的薪酬。這些繳款是應稅的，必須由僱主在您的相關評估年度的IR8A表格中申報，而您將獲得這些繳款的稅收減免。 對於外國人：您需要通過提交SRS聲明表格(外國人專用)來聲明您的外國人身份，以便SRS銀行計算您當年的最大SRS繳款額。 如果您在一年內成為新加坡公民或永久居民，請及時更新SRS銀行業務員，因為即使您已經在該年度進行了繳款，您的最大繳款額也必須重新計算。SRS銀行操作員將按比例重新計算您當年的SRS繳款上限。未及時通知，可能會對超額繳款處以罰款。 **減免額度** 只要是在評估年度的前一年內所繳納的SRS的額度，均可獲得稅收減免。要注意的是，個人所得稅的減免上限是8萬新元，適用於所有申請的稅收減免總額。 新加坡公民/永久居民：額度上限為15300新元 外籍人士：額度上限為35700新元 當您進行個稅電子申報時，SRS稅收減免將根據SRS銀行提供的信息，自動反映在您的收入、扣除和減免報表中。 新加坡的稅率和優惠政策會定期調整，納稅人需及時關注最新的稅務申報規定，確保合規申報。填寫稅務相關表格時，應準確無誤，並按照規定的申報時間表按時繳納稅款。