# 新加坡公司稅你了解多少呢

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Published: 2020-02-10
Source: 獅城新聞

最近很多諮詢遠程開戶的客戶，幾乎都問了其中一類似的問題：新加坡的公司稅是如何繳納？稅率又是多少？有什麼優勢嗎？

**![新加坡公司稅你了解多少呢](https://www.shicheng.news/images/image/1624/16244398.avif?1589857856)**



 **01. 優勢**

因為生產人力成本消耗以及居住環境而選擇搬遷到東南亞的企業越來越多，而作為移民搬遷地的新加坡有著額外的優勢：人力資源受教育程度較高。再加上新加坡整體政治局勢穩定，無動盪的政治環境及金融體制。新加坡是非全球性徵稅國家，無資金增值稅/資本利得稅，個人的物業股票基金獲利無需徵稅；並且08年已經取消遺產稅。

**02. 公司稅率**

與中美等國的全球徵稅制度不同，新加坡對公司所得稅採取的是屬地徵收原則，即僅對來自新加坡或新加坡獲得的收入完全徵稅。對於海外的收入，公司為新加坡本地稅務居民（a Singapore tax resident company），則可以在政府指定的海外收入上享受免稅（此處規則較多且複雜，我之後將會單獨寫一篇關於海外收入和外國稅收抵免計劃的文章）。

新加坡的公司所得稅是17%，新加坡的資本收益不徵稅（例如固定資產出售收益、資本交易的外匯收益等等）。與其他國家相比例如中國（25%）和同樣作為多種族移民國家的澳大利亞（30%），新加坡的公司稅率的優勢明顯。

新加坡公司享受多方面稅收優惠，例如：對於第一個30萬新幣研發支出在應稅所得額中給予部分扣除。新加坡提供基本扣除、額外扣除、增強扣除、加計扣除、研發稅收補貼和為初創企業設立的研發優惠等多種形式的激勵。

**03. 公司稅務減免及優惠**

新開辦公司的免稅額確實具有吸引力，公司前三個稅務年前S$100,000的應課稅收入可免稅75％，而下一個S$100,000的應課稅收入則為50％。當然這有附加條件，例如稅務居民以及股東的條件。公司應先了解相關條件，並作出必要的安排（例如在新加坡舉行董事會會議，有個人股東而不是公司股東等），以確保達到要求，在公司新開的首幾年間要求免稅。

此外，最好在日曆日期的365天內保持公司的第一個財政年度結束，以便享受新創企業免稅的最長保障期。

**部分免稅 (從2020課稅年開始）** 

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（該表格為一般的公司經營到第四個財務年度以及之後財務年度的部分免稅計劃，資料來源於：新加坡稅務局官網）

**04. 外國稅收抵免計劃 (FTC)**

新加坡稅務居民公司的外國來源收入在海外被徵稅，並且該筆收入匯入新加坡時，將會發生雙重徵稅情況。但是，根據新加坡稅務局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免。

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