# 乾貨分享 新加坡稅制詳解 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/bnVXv Published: 2022-10-20 Source: 獅城新聞 **新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡以屬地原則徵稅**，即公司和個人在新加坡產生或來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。 相應地，如果收入來源於新加坡境外，並且不是在新加坡收到或視為收到，則無需在新加坡納稅。只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅（有稅務豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務收入等）。 ![乾貨分享 新加坡稅制詳解](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17079080.avif?1679361393) 下面就來給大家詳細解析一下幾個稅種： **1、個人所得稅** 任何在新加坡境內賺取收入的個人都要在這個國家繳納個人稅。個人稅可能因人而異，取決於在新加坡的居住身份。 符合以下條件的個人即為新加坡稅務居民： 1、新加坡公民 2、新加坡永久居民 3、在新加坡居住不少於183天的外國人 **非稅收居民的個人所得稅** 如果一個人在新加坡停留的時間少於183天，則被視為非稅收居民，適用於非稅居民的稅率。 停留不超過60天，稅率為0%。但以下情況除外：董事、非住宅專業人士和公共演藝人員，以及在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情況。 停留61-182天，稅率為15%或累進稅率（0%-22%），以稅收較高的結果為準。至於董事、非住宅專業人士及非住宅公共演藝人員，稅率由15%至22%不等。個人也可以合法地利用稅收減免(減免、退稅、開支和捐贈)來降低應付稅款。 ![乾貨分享 新加坡稅制詳解](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17079081.avif?1679361393) **2、企業所得稅** 新加坡採用屬地稅制。具體來說，在這個國家成立的公司只對以下收入徵稅： 1、以新加坡為基礎的收入來源(產生於新加坡境內) 2、匯往新加坡的外國收入來源 企業稅率方面，1997年為26%，之後逐年下降，2010年達到17%，**之後17%的統一稅率一直保持到現在**。與其他國家相比，**新加坡目前的稅率相對較低，是世界上最優惠的稅收制度之一。** 此外，新加坡的稅收制度是單層的。特別是，公司的營業利潤只徵收一次稅，常駐公司向股東支付的股息不需要再繳納任何稅。新加坡還取消了資本利得稅。 **3、財產稅** 新加坡對所有不動產徵收財產稅，包括房屋、建築物、酒店、土地和經濟公寓等。 對住宅房地產及住宅房地產實施累進財產稅稅率（住宅型0-16%，非住宅型10%-20%），對其他房地產，如商業及工業房地產，採用10%稅率。應納稅額=房地產的年價值\*稅率。其中，房地產的年價值等於若將其出租預計可獲得的年租金，並扣除家具、設備的租金和維修費後的餘額。 **4、消費稅** 消費稅（GST）是對新加坡生產的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品徵收的稅，相當於我國的增值稅。****目前稅率為7%****，根據政府計劃2021年可能將增加至9%。當企業的營業額每年超於100萬新元，就必須註冊並繳納消費稅。按商品和服務類型一般分四種情況進行徵收： 1、標準稅率(7%)：大部分本地商品和服務銷售屬於這一類別； 2、零稅率：出口商品和服務被歸為國際服務，如機票、跨國銷售貨物等； 3、免除消費稅：銷售和租賃無家具的住宅物業、進口和本地供應貴重金屬的投資、金融服務等； 4、徵稅範圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。 ![乾貨分享 新加坡稅制詳解](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17079082.avif?1679361392) **5、印花稅** 印花稅只對不動產、股票和股份的相關憑證徵收。印花稅的稅率根據憑證的類型和交易的價值有所不同。 **1** **股票印花稅** 企業簽訂購買或獲得股票的合同需要繳納印花稅，並按照股票的成交價格或價值孰高繳付稅款。轉讓股票時，按照買入價或股票價值孰高者的0.2%繳付印花稅。 **2** **物業印花稅** 分為以下三種： 1、買方印花稅：按照買入價或市場價格孰高者進行繳付，稅率最高為4%； 2、賣方印花稅：根據標準從價稅稅率對轉讓、分配或轉移的財產徵收； 3、額外買方印花稅：適用於自2011年12月8日起購買的住宅用房地產，根據買主居民身份、是否首套等條件，實行0-15%差異稅率。 ![乾貨分享 新加坡稅制詳解](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17079083.avif?1679361392)