# 在新加坡開展業務的企業請留意消費稅 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/e20Mg Published: 2024-10-24 Source: 獅城新聞 新加坡作為一個全球化的商業和金融樞紐，擁有開放自由的投資環境和完善的市場機制。 全國各地的投資者都可以在新加坡受益於**其完善的金融體系、優惠的稅收政策和創新的商業環境**，從而實現他們的商業目標。 對於有意在新加坡開展業務的企業而言，理解和遵守消費稅註冊要求是至關重要的，也是新加坡企業必須面對的重要議題。本期帶大家了解一下**新加坡的消費稅吧~** ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530665.avif?0) ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530666.avif?0) **什麼是消費稅** **消費稅(GST)**是在新加坡對進口商品(由新加坡海關徵收)以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅，GST類似歐洲及中東國家VAT，**即增值稅**。它是一種對消費及流轉行為徵收的多階段交易稅種。 **1994年4月1日**，新加坡開始對在國內出售的商品、服務以及進口產品徵收消費稅。**當時的稅率是3%。** 如今，**有23年歷史的消費稅，已占新加坡政府總稅收將近四分之一**。消費稅實行以來稅率經過多次上調。2003年：4%、2004年：5%、2007年：7% 、2023年：8%、**2024年：9%。** ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530667.avif?0) **需要註冊新加坡消費稅的** **兩種情況** **1.強制註冊的情況：** 如果企業在過去 **12 個月的應稅營業額超過 100 萬新元**，就**必須**在達到該標準後的 **30 天內**強制註冊消費稅。 例如，一家企業從 2023 年 10 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日這 12 個月期間的應稅營業額達到 120 萬新元，那麼該企業就需要註冊。 如果企業已經開始營業，**並有理由相信未來 12 個月的應稅營業額將超過 100 萬新元**，**也需要**在預計會超標的 30 天內註冊消費稅。 比如企業根據當前業務發展趨勢、已簽訂的合同訂單以及市場拓展計劃等，合理預估未來 12 個月的應稅營業額會超過 100 萬新元，這種情況下也應進行註冊。 **2.自願註冊的情況：** 即使企業的應稅營業額不超過 100 萬新元，但企業**仍可以自行決定**是否自願註冊消費稅。 在自願註冊之前，企業需要綜合考慮自身的業務情況、成本收益等因素。 例如，如果企業與很多消費稅註冊企業有業務往來，**自願註冊消費稅後可以抵扣進項稅，從而降低企業的運營成本**，那麼企業可能會選擇自願註冊。 ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530668.avif?0) ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530669.avif?0) **豁免註冊的條件是什麼？** **1.營業額及供應類型相關：** **零稅率供應比例高：** 如果企業的零稅率供應（如出口服務、國際運輸等）**在總應稅供應中的比例超過 90%**，並且**若已註冊消費稅會處於凈可退稅狀態**（即企業的進項稅額可抵扣部分大於銷項稅額），那麼可以申請豁免註冊。 這裡的總應稅供應是指標準稅率供應和零稅率供應的總和，**但不包括從供應商處收到的需客戶記帳的相關供應的價值，以及需反向徵稅的進口服務和低價值商品的價值。** **營業額預期下降且符合條件：** 按去年的收入額應註冊消費稅，**但預期未來 12 個月的應稅營業額不會超過 100 萬新元**，由於具體情況（如大規模縮小業務規模等）預計應稅營業額會降低，並且有支持文檔來證實預測，也可以申請豁免。 **不過**，即便申請豁免成功，仍需在**下一個季度末或下一個日曆年**繼續監控應稅營業額。 ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530670.avif?0) **2.業務性質相關：** **特定業務類型：** 企業從事的業務**屬於特定的豁免範疇**，例如金融服務、數字支付代幣的供應、住宅物業的銷售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應等，**不需要註冊消費稅**。 **非商業活動或私人交易：** 對於**非商業活動的 「私人交易」** 以及在**新加坡以外地方進行的交易**（第三國銷售），不適用消費稅，**也無需註冊**。 ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530671.avif?0) ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530672.avif?0) **新加坡消費稅計費和收取** 一旦註冊了消費稅，**就必須對商品按現行稅率徵收消費稅。** 計費並收費的這種GST被稱為銷**項稅（output tax）**，收取後必須向IRAS支付銷項稅。 您在企業購買和支出（包括進口商品）上產生的消費稅稱為進項稅（input tax）。 **如果您的企業滿足索取進項稅的條件，則可以就您的企業購買和支出索取進項稅。**這種進項稅抵免機制，可確保在供應鏈的每個階段僅對增值稅進行徵稅。 ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530673.avif?0) **遲報註冊的後果** 如果您未能及時註冊 GST，**可能面臨以下後果：** 您的註冊日期將被回溯至您首次符合註冊要求的日期，**您需要為該日期之後的所有銷售繳納 GST**，即使您沒有從客戶處收取 GST。 您可能面臨高達 **10,000新幣 的罰款和欠繳 GST 10%的罰款**。 若您**自願披露**註冊遲報情況，**通常可以免除罰款，但仍需支付應繳的 GST。** ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530674.avif?0) **判斷是否需要在新加坡交稅** 如果離岸帳戶的收入不在新加坡本地產生**（也就是沒有和新加坡公司簽合同）**，**且這部分收入也沒有以任何形式轉入新加坡**，**不需要**在新加坡交稅。 這是由新加坡的屬地徵稅原則決定的，新加坡只對在新加坡本地產生，或匯入新加坡的收入徵稅。**需要特別注意需要交稅的情況：** **1、海外產生的收入是用於償還新加坡本土的債務；** **2、用於公司購買設備或原料，且所購資產帶入新加坡等情況** 以上均等同收入匯入新加坡，是要正常交稅的。 ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530675.avif?0) ![在新加坡開展業務的企業請留意消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1753/17530676.avif?0)