在新加坡經商的企業家，請注意：
5月5日起，新加坡所有公司迎來一個重要的稅務節點——YA 2026企業所得稅正式報稅窗口已正式開放，所有公司須在2026年11月30日前完成提交。
對於在新加坡經營公司的人士而言，稅務合規不僅關乎法律責任，更直接影響到公司信用與長期合規記錄。
一、5月5日開啟報稅窗口，報的是什麼時候的稅？
新加坡企業所得稅（Corporate Income Tax）採用單一稅率 17%，適用於本地公司和外國公司。
稅制遵循「上一年度課稅」原則——公司在2025 年財務年度取得的收入，在 2026 年才被評估課稅，因此該課稅年份稱為「課稅年度2026」（Year of Assessment 2026，簡稱YA 2026）。
1、重要稅務優惠：CIT Rebate 與 CIT Rebate Cash Grant
根據2026年財政預算案，增強版企業所得稅返還（enhanced CIT Rebate）為應付稅款的50%，加上CIT Rebate Cash Grant後，每家公司的總最高受益為S$40,000。
享受CIT Rebate Cash Grant須同時滿足兩項條件：
活躍公司：在發放節點仍在開展貿易或業務（包括持有投資）的公司；
本地員工條件：2025日曆年內已為至少1名本地員工繳納 CPF 公積金。
2、需注意以下要點：
「本地員工」指新加坡公民或永久居民，不包括同時擔任公司董事的股東。
符合條件者將在2026年第二季度自動收到CIT Rebate Cash Grant，無需另行申請。
CIT Rebate Cash Grant本身不計入應稅收入。
CIT Rebate與CIT Rebate Cash Grant適用扣減邏輯，而非疊加發放。
3、發放方式：
符合條件且CIT Rebate ≤ S$2,000：僅發放S$2,000 Cash Grant，不給付CIT Rebate；
符合條件且CIT Rebate ＞S$2,000：發放S2,000CashGrant + CITRebate (上限S$40,000)扣除S$2,000；
不符合條件但CIT Rebate ＞S$0：僅給付CIT Rebate（上限 S$40,000）。
示意圖，來源：聯合早報
二、新加坡企業報稅，要準備哪些資料？
新加坡公司報稅拆分為兩個獨立的申報環節：預估應稅收入（ECI）和正式報稅表，所需資料各不相同。
環節一：申報預估應稅收入（ECI）
ECI 是公司在一個課稅年度中，扣除可抵稅費用後應稅利潤的預估值。
申報截止日期：財務年度結束後3個月內。以財務年度12月31日結束的公司為例，截止日為2026年3月3日。
須準備的材料：財務年度內收入與費用匯總數據；可抵稅費用的計算明細；預估應稅利潤的計算草稿。ECI 無須附帶完整版財務報表。
ECI免報條件：公司須同時滿足：財務年度年營收 ≤ S$500 萬；ECI 為零。
符合條件即自動免報，無需向IRAS確認或報備。
示意圖/來源：聯合早報
環節二：提交正式報稅表
正式報稅表依據公司經審計或未經審計的年度財務報表做出最終稅務結算。所有公司均須每年提交，不論是否實際經營或是否虧損，除非已獲 IRAS 豁免。
申報截止日期：每年11月30日。YA 2026的正式報稅數字服務已於2026年5月5日起在myTax Portal開放。
適用表格與對應材料：
Form C-S (Lite)：新加坡註冊公司，符合 C-S 條件，年營收 ≤ S$20 萬，僅需填寫6個核心欄位；須備妥報表備 IRAS 隨時抽查；
Form C-S：新加坡註冊公司，年營收 ≤ S$500 萬，收入全部適用 17% 稅率，不申請集團減免等複雜稅務減免，須備妥財務報表和稅務計算表（提交時無須同步上傳，但須保留備查）；
Form C：不符合C-S / C-S (Lite) 條件的公司，須一併提交經審計或未經審計的完整財務報表、稅務計算表及稅務調整附表；
Form for Dormant Company：財年內無經營且無收入的休眠公司，僅需填寫2個核心欄位（約5分鐘可完成），無須提交財務報表。
休眠公司無須提交財務報表，但若未獲豁免，仍須每年 11 月 30 日前透過「Form for Dormant Company」提交簡易報稅表。
示意圖，來源：聯合早報
三、怎麼申報？新加坡公司報稅流程解析
1、申報前的準備工作
第一步，在Corppass 中為經辦人授權「Approver」角色，並開通 Corporate Tax (Filing and Applications)數字服務權限，未授權將無法進入申報系統。
第二步，備妥Singpass 及公司UEN，登入myTax Portal（mytax.iras.gov.sg）即可操作。Form C-S 填報約需10分鐘，休眠公司簡版約需5分鐘。
2、申報時間線
公司須依據自身財務年度結束日（FYE）分別推算 ECI 和正式報稅表兩項截止時間。全年統一的關鍵日期包括：
適用稅率：17% 統一稅率；
ECI 申報截止：財務年度結束後3個月內（自估符合免報條件即自動豁免，無需報備）
Form C-S / C 申報截止：每年11月30日；
YA 2026 正式申報窗口：2026年5月5日 起開放；
YA 2026 CIT Rebate：50%，加 Cash Grant 後總最高 S$40,000（Cash Grant 與 CIT Rebate 為扣減關係）；
申報平台：myTax Portal（須Corppass 授權 + Singpass + UEN）。
資料圖/來源：IRAS
四、不按時申報有什麼影響？
在新加坡，逾期未報稅屬於《所得稅法 1947》（Income Tax Act 1947）下的違法行為，可能觸發以下嚴重法律後果：
1、替代性稅單，須在1個月內繳清
公司逾期未報，IRAS 會參照公司過往年度納稅記錄及所在行業數據出具替代性稅單，並按行業慣例上浮估算。即使對估算金額有異議也必須先行繳清，此後方可提起反對程序。
反對須在替代性稅單發出之日起2個月內提交，並附上完整的報稅表、財務報表及稅務計算表，否則估算不會修正。
2、庭外銷案，罰款最高S$5,000 / 項
IRAS可選擇不直接起訴，而是給予公司庭外銷案的機會。銷案罰款每項違規最高S$5,000，具體金額視公司過往合規記錄而定。
公司須繳納銷案金額並在指定期限內補報所有逾期稅表及資料，方可免於起訴。
3、董事會被強制要求提交資料
IRAS 可直接向董事發出Section 65B(3) 通知，強制要求提供報稅所需信息。值得特別注意的是：公司董事對報稅的及時性和準確性始終負有個人法律責任，即使已委託稅務代理也不能免責。
4、法院傳票與定罪處罰
情節嚴重的，IRAS 會向公司或負責公司運營的人員（包括董事）發出法院傳票，啟動刑事追訴程序。一經定罪，法院可判處罰款最高S$5,000，以及最高兩倍於所涉稅款的罰金。
5、長期不報的連鎖後果
連續多年不報稅，IRAS 將加重處罰，包括更高額的銷案罰款甚至刑事追訴。有稅務違規記錄的公司，後續在貸款申請、政府項目參與以及准證續簽等方面均可能受到實質性影響。
示意圖，來源：聯合早報
【結語】
新加坡公司報稅的基本邏輯可以概括為：
先申報預估數字讓稅務局心中有數（ECI），再提交正式報表把帳算清（Form C-S / C）。兩個環節缺一不可。
2026 年 YA 報稅窗口已於 5 月 5 日開放，建議儘早準備、按時完成申報，避免因疏忽踩到合規紅線。
*參考資料來源：新加坡IRAS，聯合早報，綜合新聞報道整理
