# 注意！這類新加坡公司需在12月15日前報稅

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Published: 2020-09-28
Source: 獅城新聞

新加坡公司提交C-S表格的條件

新加坡公司的稅率不僅低，企業所得稅為17%，而且報稅還簡單，年收入不超過20萬新幣的新加坡小型公司可以向新加坡稅務局提交C-S稅表。什麼是C-S表格？這是一種簡化的報稅形式，就是說符合上述條件的新加坡公司報稅更加簡化方便了，而且提交C-S表格的新加坡公司無需提交財務報表和稅務計算。同時提交C-S表格的新加坡公司還需要滿足以下的所有條件才行：

1.公司在新加坡註冊成立。

2.公司年收入為20萬新元或以下。

3.公司只獲得按現行17%的公司稅率徵收的收入；以及

4.該公司在財務年中沒有申請以下任何一項：

（1）結轉當年資本準備金/損失

（2）團體救濟

（3）投資津貼

（4）外國稅收抵免和源頭扣稅。

需要注意的是，這類公司需要在12月15日前提交C-S表格。距離截止報稅時間還有三個月的時間，還沒報稅的新加坡公司要儘早做好報稅工作了。

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新加坡公司稅收減免政策

新加坡稅法規定，企業所得稅的納稅義務人包括按照新加坡法律在新加坡註冊成立的企業、在新加坡註冊的外國公司，以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源於新加坡應稅收入的外國公司（合夥企業和個人獨資企業除外）。公司所得的收入，只有在新加坡累積或衍生自新加坡（即新加坡來源）或在新加坡收取的海外收入，才會被徵稅。那麼，公司的營業/服務收入，是否屬於新加坡來源，值得斟酌。如果確認其貿易/服務收入是海外來源，且不匯入新加坡，則不會在新加坡徵稅。

但新加坡對於企業所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計劃、對所有公司的部分免稅計劃、企業所得稅退稅等。

1.對於符合條件的新公司，前3年屬於免稅年，每個課稅年的最高免稅額達USD125,000。

2.所有公司，包括擔保有限責任公司，均可享受以下免稅待遇。

（1）收$10,000，免稅75%，免稅額$75,000。

（2）接下來的$190,000，免稅50%，免稅額$95,000。

3.其它稅項優惠

（1）房產稅：保持房地產稅較高稅率，維持房地產市場穩定，防止過熱。

（2）財產稅：除物業的物業稅率是按累進比例計算的，其他財產應按年度價值的10%徵稅。

（4）消費稅：2006年新加坡消費稅從5%上調至7%，在2021至2025年某個時間點可能將進一步上調至9%。

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（5）不動產稅：目前不動產稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。

（6）印花稅：不同類型的文件適用的稅率不同。在新加坡境內簽署的文件，應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。

新加坡政府依據不同行業的特點及公司發展情況，針對性的給出稅收優惠政策，基本上每個行業都能夠享受到新加坡政府的稅收優惠政策。但是新加坡不同的行業接受稅收減免申請的部門有所不同，因此在註冊新加坡公司前一定要了解清楚企業所投資的行業應該向哪個部門去申請這些優惠政策。

新加坡公司報稅流程

1.預估稅申報環節

新加坡公司在第一次股東大會(AGM)結束後一個月內，需要向新加坡會計與企業管理局提交文件進行年審，並繳納20新幣的登記費用。

在此之後的3個月內，新加坡稅務局(IRAS）會向該公司發出預估應稅收入表(Estimated Chargeable Income，簡稱ECI)，並且公司需要預估下一年度營收情況，並將此信息填入ECI表格，交回新加坡稅務局(IRAS)。

2.申報上一財年度稅收

(1）稅務局發出稅表

次年3月，新加坡稅務局(IRAS）會向新加坡公司發出編號為「C」的稅務申報表，要求該新加坡公司進行上一財務年度的稅務信息申報。

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(2）整理帳務，根據公司實際情況填具稅表

新加坡公司則需要填具該表格，連同其他證明文件(如公司財務報表，審計報告等）交回稅務局，以便稅務部門進行評稅工作。

(3）稅務局進行稅金核算，企業繳納稅款

當新加坡稅務局(IRAS）完成稅金核算，會向企業發出應繳稅單，企業在依照稅單金額進行報稅後，稅務申報工作即宣告完成。

新加坡稅務規劃的優勢

由於新加坡的低稅率，且不徵收遺產稅，因此新加坡吸引了不少投資者在新加坡註冊公司或直接移民新加坡。稅收政策比較透明簡單，但是如果在經濟活動時有一些稅務的考量還是會很不錯的。在新加坡如何規劃稅務呢？

1.成立新加坡公司並將業務轉到新加坡，按照當地法規進行報稅，享受低稅區的稅務優惠政策。

註：新加坡是屬地徵稅原則，只對新加坡境內產生和獲取的收入徵稅，還可享受一系列的稅收減免政策。

2.辦理新加坡身份，成為新加坡稅務居民。目前新加坡移民途徑主要分為GIP投資移民和工作準證申請移民兩大類別。

最後提醒大家，註冊新加坡公司不可盲目，註冊前需要先了解清楚各項政策，以及如何申報相關的稅收減免優惠項目，這樣新加坡公司在報稅的時候才能充分享受到各項稅收優惠。