在新加坡創業_經營階段
公司所得稅
公司稅基本知識
1 基本部分
A. 應納稅收入
新加坡本地或外資企業在新加坡累積或取得的收入都需納稅。
B. 資本收益
資本收益無需納稅。例如，一間從事製造業的公司出售其生產用的廠房，廠房出售的收入無需納稅。
2 稅率及稅務豁免
A. 公司稅率
- 無論是本地或外資企業，都按統一稅率對應納稅收入納稅。
- 從2010估稅年起，企業按 17%的統一稅率對應納稅收入納稅。
B. 部分稅務豁免*
從2008估稅年起，常規應納稅收入（不包括新加坡稅務減免股息）的部分稅務豁免金額將提高到300,000 新元，具體稅務豁免如下：
- 應納稅收入中首10,000新元可獲得75%的稅務豁免
- 應納稅收入中隨後的290,000新元可獲得50%的稅務豁免
C. 新成立公司/起步企業的完全稅務豁免*
企業在首3個連續估稅年期間，常規應納稅收入的首100,000新元可獲得完全稅務豁免，從2005估稅年起生效。從2008估稅年起，常規應納稅收入首100,000新元後的200,000新元可獲得50%的稅務豁免。
*此項豁免不適用於2013年2月25日之後成立的投資控股公司和從事物業開發活動的公司。
*從第4個估稅年起，起步企業不再享有完全稅務豁免。但起步企業仍然有資格享有部分稅務豁免。您的企業必須符合有關資格條件才可以獲得此項稅務豁免。
D. 對海外來源收入的稅務豁免*
在2003年6月1日和之後，新加坡居民公司在新加坡本地收到的海外來源的股息，海外分支機構的利潤和海外來源的服務收入，在以下情況將無需納稅：收入來源的國家對此項收入的年度稅率超過15%，並且這些收入已經在來源的國家納稅。
註：此僅為簡要的稅務豁免說明。請向新加坡國內稅務局或稅務會計師諮詢，以便充分了解如何以及在什麼情況下申請稅務豁免。
3 稅務減免
您的應納稅收入 (需要納稅的部分) 是您的總收入 扣除 所有稅務減免部分。為了降低稅負，請充分利用所有的合法稅務減免。
A. 可扣除開支
完全和僅用於產生企業收入的開支可被扣除：如租金開支，員工薪酬，中央公積金(CPF)供款開支，會計費，董事費用和董事薪酬都可被視為「可扣除開支」。
請特別注意，另有不同規定適用於以下開支：貿易債務減值損失；無收入資產相關的利息開支；醫療開支；人壽保險費開支；機動車開支；研發開支；向保健儲蓄帳戶自願供款開支。
B. 資本津貼
在為企業購置固定資產時，例如機械，家具和配件，您可要求資本津貼。
C. 未使用虧損，資本津貼和捐款
虧損，資本津貼和捐款可用於抵扣調整後利潤。在每個財政年度中，虧損或資本津貼中任何未能完全用於抵扣企業收入的部分都被稱作「未使用」或「未吸納」。您還可以結轉這些未使用虧損，資本津貼和捐款，用於抵扣下一個財政年度的收入。
從2006估稅年起，您還可以退算本年度的未使用虧損，資本津貼和捐款最高至100,000新元，用於抵扣上一個財政年度的收入。
D. 集體估稅扣稅
從2003估稅年起，一間公司可以向同一個集團旗下的另一公司轉移其虧損項目。以下虧損項目可被轉移：本年度的未吸納資本津貼；本年度的未吸納貿易虧損，和本年度的未吸納捐款。
4 避免雙重徵稅協議 (DTAs)
DTAs 由國與國之間簽訂。用於幫助新加坡居民公司避免同一筆收入雙重納稅。例如，企業在澳洲的子公司已在澳洲繳納公司稅。當此納稅收入匯入/接受於新加坡的母公司時，無需再納稅。根據DTA，企業可在海外納稅要求稅務寬免。DTA也清楚列明每個國家對跨境活動而產生的不同種類收入的徵稅權。新加坡居民公司可受益於避免雙重徵稅協議(DTA)。
公司稅申報流程：
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