# 新加坡個人所得稅減免攻略 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/ggJKm Published: 2019-11-12 Source: 獅城新聞 ![新加坡個人所得稅減免攻略 ](https://www.shicheng.news/images/image/1605/16056080.avif?1589859145) 眾所周知，新加坡是全球個人所得稅率最低的國家之一，稅率介於2%~22%之間，不到中國的一半，而且沒有資本利得稅，全球豁免雙重課稅，海外收入不用繳納個人所得稅。 如果您認為新加坡僅僅是稅率低，那您對新加坡的個稅制度的了解僅僅停留在表面。下面，小編將根據新加坡國內稅務局（IRAS）網站的規定為您逐一列舉稅務的個稅扣減項目和稅務回扣。 **1. 課程費用個稅扣減** **Course Fees Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 需同時滿足以下條件： 1) 受僱人士 2) 提升個人學歷或相關工作領域技能的課程學習或職業培訓。無論是參加短期的專業/職業課程，還是全日制的文憑、學位或碩士課程均可 3) 被批准的教育機構 4) 考試費用、課程費用和學費等必要花費 **扣減額度：上限5500新元** **2. 配偶個稅扣減** **Spouse/ Handicapped Spouse Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 這項扣減分為兩種，需分別滿足以下條件： 1) 配偶扣減： 納稅人的配偶去年一年的年收入低於4000新元 扣減額度：2000新元 2) 殘障配偶扣減： 納稅人的配偶去年一年的年收入低於4000新元 殘障配偶 **扣減額度：5500新元** 備註：雖然納稅居民與配偶已經分居或離婚，但是正在根據法院的指令支付贍養費也可申請該項個稅扣減。 **3. 子女個稅扣減** **Qualifying/ Handicapped Child Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 這項扣減分為兩種，需分別滿足以下條件： 1) 合格子女個稅扣減(QCR) 子女未滿16歲或正在全職就讀高等院校， 且其上一年度的收入少於4000新元 **扣減額度：每個子女扣減4000新元** 2) 殘障子女個稅扣減(HCR） 子女有殘障或智障 且其上一年度的收入少於2000新元 **扣減額度：每個子女扣減7500新元** 備註：QCR和HCR不能同時申請，一個孩子只能申請QCR或HCR中的一項。夫妻可共享個稅扣減額。 **4. 公積金個稅扣減** **CPF Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：若僱主已經為您的工資報稅則無需自行申報 需滿足以下條件 雇員公積金強制繳交部分，或繳交給受批准的退休基金或福利基金的金額 **扣減額度：公積金強制繳交數額每月上限（6000新元），** **每年額外花紅強制繳交上限為（$102,000 – 月薪×12）** **超出的部分被視為自願繳交而不能申請個稅扣減。** **自僱人士公積金可扣減限額：每年37,740新元** 備註：如果納稅人的僱主參與了「雇用入息自動納入計劃」，這項回扣會自動扣除，不需申請。 **5. 公積金填補個稅扣減** **CPF Cash Top Up Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：否 這項扣減分為兩種，需分別滿足以下條件： 1) 個人公積金填補 納稅人本人或僱主在公積金最低存款額填補計劃下為退休帳戶進行了現金填補 **扣減額度：上限7000新元** 2) 家庭公積金填補 納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，納稅人為他們填補了公積金最低存款額 **扣減額度：上限7000新元** 備註：回扣數額以對公積金的現金填補數額為依據，但個人和家庭的回扣每年分別不超過7000新元。此項個稅扣減是根據公積金局的記錄自動進行的，納稅人不需申請。 **6. 外籍女傭稅個稅扣減** **Foreign Maid Levy Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人 上一年度聘請了外籍女傭 無論納稅人自己或是其丈夫任何一方支付女傭稅 **扣減額度：等於兩倍女傭稅** 備註：單身或男性的納稅人不能申請該回扣。 **7. 人壽保險個稅扣減** **Life Insurance Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 納稅人上一年度的公積金儲蓄少於5000新元 納稅人為自身所購買的所有人壽保險保費 保險公司必須在新加坡有辦事處或分公司 **扣減額度：上限為5000新元與公積金繳交款的差額，或不超過投保額的7 %，或已償還的保險費，以更低者為準。** 備註：並非購買保險就可以享有人壽保險的個稅扣減，如果在一個估稅年中，您所繳的公積金總額超過了5000新元則不能享有人壽保險扣稅額。 **8. 家長/ 殘疾家長個稅扣減** **Parent/ Handicapped Parent Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 受養人為自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母 受養人上一年度在新加坡居住超過8個月 上年度為每位受養人花費至少2000新元 非身體或精神殘疾的受養人，在上一年度須年滿55周歲 受養人在上一年度的收入不超過4000新元，收入包括：應納稅所得（如貿易、就業、租金、SRS提款）；免稅收入（如銀行利息、股息和退休金）；國外收入（無論是否匯往新加坡）。此項不適用於殘疾受養人 **扣減額度：** **扣減類別** **與受養人同住** **不與受養人同住** **家長個稅扣減** **9,000 新元** **5,500 新元** **殘疾家長扣稅** **14,000 新元** **10,000 新元** 備註：納稅人最多可針對兩位受養人申請下列數額的個稅扣減。 **9. 殘障兄妹個稅扣減** **Handicapped Brother/ Sister Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 受養人為自己或配偶的兄弟姐妹 受養人上一年度在新加坡居住超過8個月 上年度為每位受養人花費至少2000新元 **扣減額度：上限為每位殘障受養人5500 新元** 注意：若已經有其他人針對該殘障受養人提出了此項回扣申請，納稅人將不能再申請。 **10. 在職母親子女個稅扣減** **Working Mother's Child Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親 孩子是新加坡公民 孩子符合合格子女個稅扣減(QCR)或殘障子女個稅扣減(HCR) **扣減額度：** **第一個孩子為母親總收入的15％** **第二個孩子為20％** **第三個及以後的孩子則為25％** **所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％** **針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50000新元** **11. 戰備軍人個稅扣減** **NSman (Parent) Relief** 適用人群：公民 是否需要自行申報：否 需滿足以下條件： 已完成全職國民服役的戰備軍人，可享有戰備軍人個稅扣減。 **扣減額度：** **是否每年回營受訓或參加其他活動** **普通戰備軍人** **關鍵指揮人員或擁有關鍵職務** **否** **1500 新元** **3500 新元** **是** **3000 新元** **5000 新元** **戰備軍人的妻子和父母分別享有750新元的個稅扣減** **無論子女中有幾名戰備軍人，每名家長享有最高750新元的扣減**。 備註：這項回扣將根據國防部的記錄自動減免，不需申請！ **12. 祖父母看護個稅扣減** **Grandparent Caregiver Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 在職母親(無論已婚、分居、離婚或喪偶) 讓自己/丈夫/前夫的父母或祖父母幫忙照顧12歲或以下孩子 父母或祖父母在上一年度必須是未從事過投資交易、商業活動、執業，也未獲僱傭 **扣減額度：3000新元** 備註：但如果已有其他人針對該父母或祖父母提出了此項回扣申請，在職母親將不能再申請。 **13. 退休輔助計劃(SRS)個稅扣減** **Supplementary Retirement Scheme (SRS) Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：否 需滿足以下條件： 納稅居民開設退休輔助計劃帳戶(Supplementary Retirement Scheme Account，簡稱SRS)，可享有個稅扣減。 **扣減額度：** **新加坡公民或永久居民每年上限15,300新元** **外籍人士每年上限35,700新元。** 備註：目前新加坡只有不到10%的人開設了該帳戶，許多人都錯過了該項優惠。年底了，趕緊開設SRS帳戶，為明年的稅單瘦身！！！ ![新加坡個人所得稅減免攻略 ](https://www.shicheng.news/images/image/1605/16056081.avif?1589859145)