# 香港離岸公司和新加坡公司的稅收有何區別

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Published: 2020-10-17
Source: 獅城新聞

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香港和新加坡作為排名第三、第四的國際金融中心，作為全球性的離岸金融中心，在稅制上有很多相似之處，也有區別。

一、香港和新加坡稅收的相似之處

1、適用的稅種相似

香港和新加坡都是區域徵稅，離岸公司都只涉及一種稅：企業所得稅。增值稅、消費稅等稅種只適用於有在當地出售商品或服務的實體公司。

2適用的稅率相似

香港的企業所得稅率是16.5%；新加坡的企業所得稅率是17%。雖然同屬離岸公司，按公司法和稅法要求，兩地的公司都要在當地報稅。

3都享受一定的免稅額

香港和新加坡都有針對新公司的稅收優惠政策，離岸公司司和本地公司同樣適用。

香港公司成立後首次盈利200萬港幣以內享受8.25%的優惠稅率；和16.5%的正常稅率相比，享受到的免稅額為16.5萬港幣，摺合人民幣約為14.5萬。

新加坡公司可以享受到三項稅收優惠，其中新公司首三年免稅利潤額為12.5萬新幣；新加坡公司部分免稅計劃免稅利潤額為10.25萬新幣；企業所得稅退稅計劃每年退稅額為15000加幣。前三年免稅總額為（12.5+10.25）萬\*17%+1.5萬=53675新幣，摺合成人民幣約為26.8萬。

由以上數字可以看出，對於新註冊的公司而言，新加坡公司的免稅額明顯比香港高，相差12.3萬人民幣。並且新加坡的企業所得稅退稅計劃每年都有，所以公司每年都可以享受到7.5萬人民幣的稅收優惠。

二、香港和新加坡稅收的區別

1香港公司審計為強制性要求, 新加坡無審計要求

香港公司是不管營業額大小，都必須要出具審計；而新加坡對於公司營業額或公司資產在1000萬新幣（5000萬人民幣）以下的情況不要求審計，只進行正常的年審，報稅即可。

為保證企業審計的全規性，香港還專門出台了【核數師罪行的罰款和定罪政策】，以擊打擊偷稅、漏稅。

2 香港會計帳目保留7年，新加坡保留5年

香港稅法要求會計記錄及證明文件保留7年，近兩年頻頻發生的香港公司被要求提供過往7年審計的情況，就是以此為依據的。

新加坡稅法要求會計資料的最長保留期限為5年。

3 香港稅局每年抽查公司報稅情況，新加坡憑自覺

香港稅局通常在每年年底選一批香港企業進行稅務抽查，如出現違規零申報、有保留意見或不發表意見審計、審計數據和會計資料不符情況，輕則罰款，重則定罪。

新加坡公司因本地掛名董事的存在和監督，默認企業履行了合規義務，無稅務抽查。

總結來說，香港早期是寬進寬出，合規報稅問題從一開始就未受到重視，導致一大批企業受罰，利益受損，進而導致了當前的寬進嚴出，註冊簡單但開戶困難，強制要求稅務合規；新加坡嚴進寬出，首先通過本地董事保證了公司的稅務規範，開創了當前的對企業完全信任的局面。

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