# 不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？

URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/lGkKj
Published: 2026-01-17
Source: 獅城新聞

前天，「境外補稅」再次刷屏新加坡新移民和朋友們的朋友圈。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783486.avif?0)



很多人都知道現在「境外收入」也要徵稅。

但是哪些收入屬於「境外收入」？哪些要補稅？得補多少？

對於長期在中國、新加坡工作生活的人，又有哪些稅是可以避免雙重徵稅的？

椰子為大家深扒**新加坡、中國避免雙重徵稅協定**。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783487.avif?0)



只要你是中國或新加坡的稅務居民，這份協定就對你有效。

不管你是個人，還是公司；

不管你是在中國賺錢，還是在新加坡賺錢；

只要你的「稅務身份」屬於中方或新方，這份協定就管得到你。

它解決的核心問題只有一個：

**同一筆收入，不能被新加坡、中國兩國各收一次稅。**

今天這份說明十分重要。有需要的朋友記得轉發收藏↓

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783488.avif?0)



具體協定細節如下👇

1

**這份協議給誰用**

這份協議就是解決「中國和新加坡兩邊都有稅」的問題。

只要你是：

中國稅務居民

或新加坡稅務居民

你在中、新兩國之間產生的收入（工資、投資收益、生意收入等），就適用這份協議。

**它不是給「遊客」用的，是給「長期生活、工作、投資在兩地的人」用的。**

所以如果有人跟你說：

「我人不在中國，就和中國稅務沒關係了。」

「我有新加坡身份，中國就管不到我了。」

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783489.avif?0)



圖源：shanghai specials

別信。因為帳不是這麼算的，稅務看的是「稅收居民身份」，不是護照。比如：

你長期在新加坡工作，但：

在中國有家庭

在中國有房產

一年回國時間多

主要經濟利益仍在中國

那你依然可能被認定為中國稅務居民。

結你在新加坡賺的錢，中國稅務局依然有權過問。

所以境外收入要不要補稅，或者適不適用避免兩邊徵稅協定。你要先搞清楚一件事：

**我在稅務上，到底屬於誰的人？**

也就是：

我是不是中國稅務居民？

我是不是新加坡稅務居民？

有沒有可能「同時被兩邊認定」？

2

**適用哪些稅**

本協定適用於對所得徵收的一切稅收，不論其徵收方式如何。

中國方面包括：

個人所得稅

企業所得稅

新加坡方面包括：

所得稅（Income Tax）

不包括：

增值稅

消費稅（GST）

關稅

簡單理解：這份協議只管「賺了多少錢要不要交稅」，不管你買東西、過海關、消費交不交稅。

所以：

工資

生意利潤

投資收益

租金

這些算

但：

GST

消費稅

海關稅

不算在裡面

3

**誰算稅務居民**

誰算中國稅務居民，誰算新加坡稅務居民，按各自國家法律認定。如果一個人同時符合兩個國家的「稅務居民」標準，就要用下面的順序來判定：

看他有沒有「永久住所」，在哪一國

看他「生活和經濟聯繫更緊密」在哪一國

看他「常住在哪個國家」

看他是哪國國籍

實在分不出來，由兩國稅務機關協商決定

簡單理解：如果你跟兩邊都關係密切，那麼那就要排優先級：

房子在哪

家人在哪

錢主要在哪

人長期住哪

護照是哪國

一層一層往下判斷。

4

**哪些跨國生意適用**

如果一家公司的業務在另一個國家有：

辦公室

工廠

分公司

工地

長期經營場所

就算在對方國家「設立了常設機構」，該國有權對它的營業利潤徵稅。

簡單理解：

你要是公司註冊在中國，但在新加坡有辦公室、有員工、有業務，那新加坡就有權對你「在新加坡賺的錢」收稅，不是說你公司在中國註冊就全部歸中國管。

但是注意了，以下情況不算「常設機構」：

只是存貨

只是展示商品

只是收集信息

只是做廣告

只是臨時輔助活動

也就是說，不是你在一個國家「有點存在感」，就要交企業稅。

比如：

放倉庫

擺樣品

市場調研

廣告宣傳

這些只是「準備工作」，不算真正做生意，不會立刻觸發企業納稅義務。

5

**不動產所得**

一個人在另一國擁有的不動產（比如房子、土地）所取得的收入，可以由不動產所在國徵稅。包括：

房租

農業收入

林業收入

土地使用收益

即房子在哪個國家，就在哪個國家交稅。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783490.avif?0)



圖源：the straits times

比如：

你是中國人，在新加坡買了房出租，

租金收入 → 新加坡有權收稅。

反過來：

新加坡人，在中國買房出租，

租金收入 → 中國有權收稅。

這個原則很簡單：「房子不走人，稅跟著房子走。」

6

**航運和航空運輸所得**

如果你公司是做國際航運、國際航空的：

不是看飛機、船飛到哪裡

不是看乘客來自哪裡

而是看：公司真正的管理中心在哪

管理中心在哪個國家，稅就歸哪個國家。這是國際通用規則，避免一趟航班被多個國家同時收稅。

7

**關聯企業**

這條是專門防「左手倒右手逃稅」的。

如果兩家公司因為關聯關係，人為調整價格、轉移利潤，稅務機關可以按「正常市場價格」重新計算稅。

比如：

中國公司賣貨給新加坡子公司，市場價 100，你內部只算 20，把利潤都留在低稅國家。

稅局有權說：「不行，得按 100 來算稅。」

8

**股息（分紅）**

凡是： 

股票分紅 

股權分紅 

只要法律上當作「分紅」處理的收入都算。 不是借錢利息，不是工資，是「分紅」。 

官方意思：

股息可以在支付國徵稅，但稅率有限制；

居民國也可以對該收入徵稅，並給予抵免。

這就是說兩邊都有資格管這筆錢。

即你在新加坡買股票，拿到分紅：

新加坡可能會預扣一點稅

中國作為你稅務居民國，也可能要算入你收入

但中國會允許你把「已在新加坡交過的稅」拿來抵扣

避免「交兩次完整稅」。所以不是免稅，而是「少交一次」。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783491.avif?0)



圖源：singapore business review

那麼公司所在國，最多只能收多少？ 公司所在國收稅是有「封頂線」的： 如果你是「大股東公司」，也就是如果你直接持有對方公司 ≥25% 股權，那公司所在國最多只能收你 5% 其他所有情況（包括普通人），最多只能收你 10%。 此外，公司交稅和你交稅是兩回事。 公司已經交過企業所得稅≠你拿分紅不用交稅 公司賺的錢先交公司稅 你從公司拿走的錢再交個人分紅稅 這是兩條完全不同的線。 但如果你其實是在「海外做生意」，不是純投資。並且在國外： 

有公司 

有辦公室 

有團隊 

有長期業務 

你拿分紅只是「把生意利潤轉回來」。 那這筆錢： 稅務上不按「分紅」算， 而按「企業經營收入」算， 要走企業利潤那一套規則，不走分紅這一條。 

9

**利息**

這裡的利息包括：

存款利息 

貸款利息 

國債利息 

債券利息 

公司債 

附帶的溢價、獎金 

只要是「債權產生的收入」，統統算利息。 但有一個不算：遲交罰款產生的滯納金，不算利息。 

官方意思：

利息收入也可以在來源國徵稅，但稅率有上限；

居民國也可以徵稅，並提供抵免。

即假如你把錢借給新加坡公司，對方付你利息，新加坡可以收一點稅；

中國作為你稅務居民國，也可能要算你這筆收入，但你能抵扣已經在新加坡交過的部分。

邏輯和股息一模一樣。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783492.avif?0)



圖源：finews asia

如果是存錢發生的利息，則：

你是新加坡稅務居民，

錢存在中國銀行， 利息來自中國， 新加坡有權對這筆利息徵稅。 利息來源國（利息產生的國家）也可以對這筆利息徵稅，但稅率不能超過上限： (a) 如果收利息的是銀行或金融機構 → 不超過 7% (b) 其他所有情況，包括普通人/公司 → 不超過 10% 也就是說這筆錢： 

居民國可以收稅 

來源國也可以收稅 

但來源國不能亂收，稅率被封死了 

10

**特許權使用費**

版權、專利、商標、技術使用費，可以在來源國徵稅，稅率受限制；居民國給予稅收抵免。

舉個例子，比如你把一個技術授權給新加坡公司用，他們每年給你「使用費」，那麼——

新加坡有權收一部分稅；

中國在你報稅時，允許你抵扣這部分已交稅款。

這條特別常見於：

科技公司

IP授權

跨國品牌合作

因此不管是房子、船、飛機、分紅、利息、技術費，每一種收入都有：

誰先收

誰補收

怎麼抵扣

目的是讓你只交一次「完整稅」，不是兩國各交一整份。

11

**資本利得（賣資產賺的錢）**

轉讓財產取得的收益，通常由財產所在地或轉讓人居住國徵稅，不同類型資產規則不同。

即你賣東西賺錢，稅看你賣的是什麼：

賣房子 → 房子在哪個國家，就在哪個國家交稅

賣公司股份、股票 → 主要看你是哪個國家的稅務居民

比如：

中國人，在新加坡賣房賺了錢。→ 新加坡收稅

中國人，在新加坡賣股票賺錢→ 通常算中國收入，中國徵稅（是否實際征要看中國稅法）

簡單理解就是房產看「房子位置」，金融資產看「人」。

12

**受僱所得（打工工資）**

工資一般在工作實際發生地徵稅；

但如果滿足「短期工作三條件」，可以只在居民國交稅。

三個條件是：

在對方國家停留不超過 183 天

工資不是由對方國家的公司支付

工資不是由對方國家的機構承擔

同時滿足 → 只在居民國交稅。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783493.avif?0)



圖源：singapore business review

舉個例子，你是中國人，去新加坡短期出差。如果：

呆不到半年

工資還是中國公司發

成本也是中國公司出

那麼：

→ 新加坡不收你稅

→ 你只在中國報稅

但如果：

在新加坡長期工作

工資由新加坡公司發

那麼：

→ 新加坡要收稅

→ 中國不再重複收（通過協定避免雙重徵稅）

13

**董事費**

公司董事從公司拿到的報酬，可在公司所在地國家徵稅。

假如你是中國人，做新加坡公司的董事：

→ 董事費，新加坡可以收稅

你是新加坡人，做中國公司的董事：

→ 董事費，中國可以收稅

跟你住哪沒太大關係，跟「公司在哪」關係更大。

14

**藝術家和運動員**

演藝人員、運動員的收入，在演出或比賽發生地徵稅。

假如明星來新加坡開演唱會→ 新加坡收稅

新加坡運動員來中國比賽→ 中國收稅

這類錢「現場賺，現場交」。

15

**養老金**

私人養老金一般只在居民國徵稅。

你以後退休了：

如果你是中國稅務居民→ 養老金主要在中國交稅

如果你是新加坡稅務居民→ 在新加坡處理

也就是說，不管你是賣資產、打工、當董事、表演、退休，每一種錢，稅都跟著最合理的一方走。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783494.avif?0)



圖源：reddit

普通公司的退休金、養老金，只在「你現在是稅務居民的國家」交稅。

舉例，你在中國工作了一輩子，退休後移居新加坡，成了新加坡稅務居民。 養老金從中國發給你： → 只在新加坡交稅 → 中國不再對你這筆養老金徵稅 

16

**學生和實習生**

如果你是為了：

學習

接受培訓

實習

臨時到另一國停留，那麼：

來自本國的生活費、獎學金、家庭資助

在當地免稅

假如中國學生在新加坡留學：

父母給的生活費 → 不用在新加坡交稅

中國給的獎學金 → 不用在新加坡交稅

新加坡學生來中國讀書也是同理。

但注意，如果你在當地打工賺錢，那部分收入還是要按當地稅法交稅。

17

**其他收入**

如果某項收入：

前面所有條款都沒提到

比如：贈與、補貼、特殊補償等

彩票 

賠償金 

特殊分紅 

灰色地帶收入 

那一般由「居住國」徵稅。

即凡是協議沒特別說清楚的收入，看你稅務身份在哪就在哪交稅。

18

**避免雙重徵稅的核心條款**

當一個人同一筆收入在中、新兩國都「有徵稅權」時：

主要徵稅權國家先收

另一個國家必須給你「稅額抵免」

即如果你已經在一個國家交過稅：

另一個國家不能再「全額收你一次」

只能補差價

舉個直觀例子。假如你是中國稅務居民，在新加坡打工：

新加坡先收你 15%

中國算下來應該收 20%

那中國只補收：20% – 15% = 5%

不是再收一次 20%。

這就是「避免雙重徵稅」的真正核心。

19

**信息交換**

中、新稅務機關可以：

交換與你稅務有關的信息

防止逃稅、洗錢、虛假申報

但必須用於稅務目的，不能亂用。

也就是說，你以為在國外收入國內不知道？

在這份協定下，兩國是可以互通信息的。

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783495.avif?0)



圖源：expedia

**那麼如果你是新加坡PR、公民，那麼在境外收入需要交稅嗎？交哪邊的稅？**

一句話先給你答案：

新加坡人（或新加坡稅務居民）在中國或其他境外國家或地區賺的錢，大多數情況下不用再交新加坡個人所得稅，除非這筆錢被「帶回」新加坡，且屬於新加坡徵稅範圍。

新加坡的稅制和中國最大的不同就在這裡：

新加坡是屬地稅制（Territorial Tax System），不是「全球徵稅」。

也就是說：

中國：看「你是誰」 → 只要是中國稅務居民，全球收入都要申報

新加坡：看「錢從哪來」 → 只要不是新加坡來源收入，原則上不收稅

我們拆成三種最常見情況說清楚：

**一、新加坡稅務居民，在中國合法工作賺錢**

例如：

你是新加坡PR或公民

去中國工作一年

工資由中國公司發

已在中國繳納個稅

結果是：

在中國：要交稅（因為收入來源在中國）

在新加坡：一般不用再交稅

因為這屬於：

境外來源收入 + 已在境外交稅 + 未匯回新加坡

→ 新加坡通常不徵稅

**二、新加坡稅務居民，在中國做生意、投資賺錢**

比如你：

在中國有公司

有分紅

有股權轉讓收益

有房租收入

這些收入在中國需依法交中國稅。

在新加坡：

不匯回新加坡 → 通常不收稅

匯回新加坡 → 要看具體收入類型和是否符合免稅條件

新加坡對「境外收入匯回」有一套規則，但個人層面通常比公司寬鬆得多。

**三、什麼情況下，新加坡可能會收稅？**

主要是這幾種：

**1）這筆收入本質上是「新加坡來源收入」**

例如：

工作實際在新加坡完成

客戶在新加坡

服務在新加坡發生

哪怕錢是從國外公司打來的，也可能被當成新加坡收入。

**2）屬於新加坡特定應稅項目**

比如：

新加坡境內的生意

新加坡的租金

新加坡來源的諮詢費、服務費

**3）公司層面的境外收入**

公司稅規則比個人複雜，很多時候需要申報和享受免稅條款。

所以對普通人來說：

![不想被兩國徵稅？工資、分紅、房產、養老金…在新加坡、中國兩地的收入該在哪交稅？](https://www.shicheng.news/images/image/1778/17783496.avif?0)



總結一下就是：

新加坡人在中國或其他國家賺的錢，主要在當地交稅，新加坡一般不再重複收稅；

但前提是：這筆錢不是新加坡來源收入，也不屬於新加坡必須徵稅的項目。

**因此，對於長期在海外的人來說，「稅務居住地」在哪就很關鍵。**

不知道大家理解了嗎？

最後附上本文引用的官方文件來源，方便大家細讀：

避免雙重徵稅協定中國官方文件：

https://www.fmprc.gov.cn/mfa\_eng/gjhdq\_665435/2675\_665437/2777\_663548/2778\_663550/202406/t20240607\_11413225.html?utm\_source=chatgpt.com

避免雙重徵稅協定（「DTA」）新加坡官方文件：

https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/dtas/singapore-china-dta-(ratified)(mli)(1-sep-2022).pdf?sfvrsn=182d2d36\_6

**<a>

</a>**