# 「新加坡企業稅制」稅務申報中涉及的表格 C S/ 表格 C S （Lite）/ 表格 C是什麼？（三）

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Published: 2024-08-06
Source: 獅城新聞

在新加坡，符合特定條件的公司必須在財政年度結束後的三個月內，向新加坡稅務局提交預估所得稅申報表（ECI），在這個表格中，新加坡公司需要報告本會計年度的利潤和營業額，並將其提交給稅務局。

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上一篇文章「預估應稅收入」發出後，小助理又收到了很多私信，其中不少同學問：表格 C-S/ 表格 C-S （Lite）/ 表格 C到底是什麼？怎麼填寫呢？今天我們來展開介紹。

**什麼是表格 C-S/ 表格 C-S （Lite）/ 表格 C** 

表格C-S、表格C-S（Lite）和表格C是公司用於報告其應稅所得的企業所得稅申報文件。這些企業所得稅申報表的主要區別如下：

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公司必須確保正確填寫上述申報表並提交，需完整真實地說明您公司的收入，即使它沒有收到收入或正在虧損。

**表格C-S** 

表格C-S是一種簡化的企業所得稅申報表，適用於滿足特定條件的小型企業，用於向新加坡國內稅務局（IRAS）報告其收入。與表格C相比，表格C-S包含的欄位較少。

表格C-S主要包括以下內容：公司資格聲明、稅收調整信息、財務報表中的信息

如果您的公司符合提交表格C-S的條件，那麼無需隨表格C-S一同提交財務報表和稅務計算，不過建議公司準備好這些文件，以防IRAS要求時提供。

誰可以提交C-S表格 

您的公司若滿足以下條件，則有資格提交C-S表格：

© 在新加坡註冊成立

© 年收入不超過1500萬新元

© 僅按當前的企業所得稅率17%納稅的應稅收入

© 在評估年度（YA）中未聲明以下任何一項：

本年度資本準備金/虧損的結轉

團體救濟

投資津貼

外國稅收抵免和源泉稅扣除

如果公司享有免稅或按優惠稅率徵稅的收入，例如享有稅收優惠，則不應提交表格C-S，除非公司有以下情況：

◎ 單級免稅的新加坡股息、◎ 根據《1947年所得稅法》第13（8）條免稅的特定外國來源收入、◎ 有關聯方交易的休眠公司。

從2020年開始，休眠公司在財政年度財務報表中披露的關聯方交易價值即使超過1500萬新元，也不再需要完成關聯方交易報告表。因此，休眠公司可以選擇提交C-S表格或休眠公司表格。

**表格C-S（Lite）** 

如果公司符合提交表格C-S的條件，並且年銷售額不超過200,000新元，可以選擇提交更為簡化的表格C-S（Lite）。

表格C-S（Lite）是表格C-S的進一步簡化版，僅包含六個基本欄位，適用於稅務事項相對簡單的公司填寫。

與填寫表格C-S一樣，公司無需附帶提交財務報表和稅務計算。同樣建議公司提前預備好這些文檔，並在IRAS提出要求時能夠提供。

**表格C** 

如果公司不符合提交表格C-S或表格C-S（Lite）的條件，那麼就需要提交表格C。

公司必須與表格C一同提交財務報表、稅務計算以及所有相關的證明文件。

提交表格C時，需要提供以下具體信息： 

◎ 公司概況：包括公司的註冊名稱、註冊號碼、財務年度結束日期等。

◎ 稅務信息：包括公司的收入、扣除項、免稅收入、稅前利潤、應納稅所得額、已支付的稅款、稅收抵免等。

◎ 財務報表：包括資產負債表、損益表、現金流量表和所有者權益變動表。這些報表需要按照新加坡財務報告標準（SFRS）或國際財務報告標準（IFRS）編制。

◎ 稅務計算：詳細說明如何從財務報表中的數額計算出應納稅所得額，包括任何必要的調整。

◎ 其他證明文件：包括支持稅務計算和財務報表的所有必要文件，如租賃協議、利息確認書、折舊計算等。

◎ 附加信息：可能包括關聯方交易、資本收益、研發支出、重組成本等特殊項目的詳細信息。

◎ 簽字和聲明：公司董事或其他授權人員的簽字，以及聲明公司提供的信息是準確無誤的。

以上信息應當真實、完整地反映公司的財務狀況和稅務情況，新加坡國內稅務局（IRAS）可能會要求公司提供進一步的文件或解釋，以確保申報的準確性。

**常見問題** 

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Q：我的公司有資格提交表格 C-S （Lite），可以選擇提交表格C-S或表格C嗎？

A：是的，如果您的公司滿足提交表格C-S（Lite）的條件，也有權選擇提交標準版的表格C-S或更為詳細的表格C。

Q：表格C-S和表格C-S（精簡版）的資格條件有何不同？

A：表格C-S和表格C-S（Lite）的主要資格差異在於對公司年收入的限制。對於表格C-S，公司年收入的最高限額是500萬新元，而對於表格C-S（Lite），這一限額則為200,000新元。

Q：C-S表格和C-S表格（精簡版）有什麼區別？

A：在表格C-S和表格C-S（Lite）之間，主要區別在於填寫的複雜性。表格C-S（Lite）是對表格C-S的進一步簡化，專為稅務事項相對簡單的小公司設計，只需填寫六個基本欄位；相比之下，表格C-S雖然已經是一份簡化申報表，但仍需填寫18個欄位。

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