作者：呂愛麗
巧婦難為無米之炊，不論是一戶家庭、一家企業或一個國家要維持正常運轉，穩健的財政是必要條件之一。
稅收是每個國家主要財政收入來源。以新加坡2020財年為例，總經常收入約646億元，公司稅占21.3％，個人所得稅占19.8％，消費稅占15.3％。
政府其他稅收來源還包括資產稅、印花稅、賭博稅以及汽車稅等。這些稅收貢獻新加坡總經常收入的比率都是個位數。
由此可見，公司稅是很重要的稅收來源。新加坡公司稅率為17％，有些企業因為獲得稅務優惠等因素，有效稅率可能低於15％。不論是17％或15％，皆低於全球平均23.79％。這是吸引許多跨國企業前來新加坡投資的重要因素，也是新加坡的一個稅率優勢。
這個稅率優勢將因為20國集團（G20）擬議把全球公司稅率定為至少15％而受到多大的具體影響，仍有待觀察。新加坡目前約有1800家跨國企業的營收至少7億5000萬歐元（12億新元），大多數的有效公司稅率都低於15％，因此預料將受稅改建議的影響。
新加坡是少數
不徵收資本利得稅國家
基本上，新加坡是按屬地原則徵稅。企業在新加坡所得的收入，以及匯回或被視為匯回新加坡的海外收入都須納稅。海外匯回的股息、分行利潤以及服務收入如果已經在境外稅收管轄區納稅，且稅率為至少15％則可豁免。
另外，新加坡實行單一公司稅制，公司就收益所支付的所得稅是最終稅款，股東不必為股息繳稅。
新加坡也是少數不徵收資本利得稅（capital gain tax）的國家，出售房地產或買賣股票所獲得的利益皆無須繳稅。
個人所得稅方面，政府是按累進稅率徵稅（progressive tax），稅率介於2％至22％，起征點是2萬元。
新加坡現階段的消費稅是7％，政府已經表明視經濟情況而定，消費稅將在2022年至2025年間調高至9％。
新加坡現階段的消費稅是7％。圖為攝於6月14日的新加坡濱海灣金沙購物中心。（法新社）
由於消費稅是一項累退稅（regressive tax），即不論收入多少，每個人的稅率都一樣，稅率上調對收入越低的階層衝擊越大。因此，政府上調稅率的同時將推出總值60億元的定心與援助配套，為中低收入家庭抵銷五至10年的消費稅支出。
新稅務讓本地企業
能同海外商家公平競爭
另外，政府將從2023年1月1日起，對通過空運或郵寄方式進口、價值不超過400元的低價商品徵收消費稅。目前，通過陸路和海運進口的商品，無論價格多少均須付消費稅。
政府徵收新稅務的目的是要讓本地企業能同海外商家公平競爭。本地消費者向淘寶、亞馬遜等海外網站購買低價入口商品時不必付消費稅，但在本地購買同類商品卻得承擔7％的消費稅。
新加坡消費者向亞馬遜等購買低價商品時不必付消費稅。圖為位於新加坡的亞馬遜生鮮配送中心。（商業時報）
除了稅收，新加坡還有一個很重要的財政收入來源，那就是國家儲備凈投資回報貢獻（Net Investment Returns Contribution，簡稱NIRC）。
NIRC自2016財年起已成為政府最大筆收入來源，在2020財年為新加坡貢獻了大約181億元，比前一個財年增加6.5％。
國家儲備金主要經由新加坡金融管理局、新加坡政府投資公司（GIC）及淡馬錫控股（Temasek）管理。政府將三家機構最高可達50％的凈投資回報納入NIRC框架，作為財政收入的一部分，資助政府開支。
從普通市民的角度來理解常見的經濟和財經術語和課題。
