# 最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/mzwxQ Published: 2020-11-09 Source: 獅城新聞 新加坡的個人所得稅很低，而且還可以享受減免和退稅。在本文中，我們將介紹有關**新加坡所得稅稅率**，以及**如何申報和繳納個人所得稅**。 ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534468.avif?1619428951) 誰需要繳納個人所得稅 所有在新加坡賺取、衍生或獲得收入的個人每年都需要繳納所得稅，除非根據《所得稅法》或行政特許權具體豁免。個人根據上一歷年的收入徵稅, 比如: 2020年賺取的收入，將會在2021年的評估年度中被徵稅。 01 在新加坡工作的個人 除非根據《所得稅法》獲得特別豁免， 所有在新加坡提供的任何服務或受僱於新加坡而獲得的收入（無論是現金或實物形式）的個人都需要繳納所得稅。 02 在新加坡經商的個人 所有在新加坡取得收入的自僱人士，如自由職業者、計程車司機、小販、合伙人、獨資企業主，佣金代理等都需要繳納所得稅。 03 在新加坡投資的個人 在新加坡的投資稅，如在新加坡投資房地產、固定存款、單位信託、股票等而獲得收入的個人需要繳納所得稅，除非該投資根據《所得稅法》得到特別豁免。 04 在新加坡沒有工作但有收入的個人 沒有工作但獲得下列收入的個人需要繳納所得稅，除非根據《所得稅法》他們被特別豁免: 1> 投資收入。 2> NSman。 3> 兼職收入。 4> 版稅收入。 5> 退休金；補充退休計劃的提款。 05 在新加坡以外工作的個人 下列個人需要繳納所得稅。 1> 在新加坡以外工作，而海外就業是其在新加坡就業的附帶條件; 2> 代表新加坡政府在新加坡境外工作的個人; 3> 在新加坡通過合夥關係獲得收入的個人。 06 免於納稅的個人 一般來說，如果你滿足以下條件，就不需要繳納所得稅。 你一年的總收入為22,000元或以下。 你在新加坡沒有取得或收到任何收入。 哪些收入需要繳個稅 在新加坡的收入 **1, 就業收入：** 薪酬，獎金，董事費，佣金及其他 行使股票期權收益 養老金 裁員和退休福利 **註：**因COVID-19造成的旅行限制而在新加坡遠程工作的個人，可參考COVID-19支持措施和稅收指導以獲得更多信息。 **2, 來自貿易，商業，專業或職業的收入：** 作為自僱人士或獨資經營者（佣金經紀人，自由職業者，計程車司機，小販等）獲得的收入 通過夥伴關係獲得的收入 以虛擬貨幣形式獲得的收入 **3, 以政府補助形式獲得的收入：** PIC獎金 特別就業信貸 工資信貸支付 就業援助計劃 COVID-19相關支出 **註：**對於自雇納稅人，只有「 加薪補貼」會自動包含在納稅申報表中。 **4, 財產或投資收益：** 出售物業，股份和金融工具的收益 利潤收益 物業租金 **5, 其他收入來源：** 年金（年度定期付款） 收費（贍養費） 遺產/信託收入 國家服務性住房，醫學和教育獎 版稅 獎金（多多，4D …） 退出補充退休計劃（SRS） 在新加坡收到的海外收入: 通常，個人在新加坡獲得的海外收入無需納稅，也無需在其所得稅申報表中聲明。這包括支付到新加坡銀行帳戶的海外收入。 在以下情況下，新加坡的海外收入應納稅： 1. 通過新加坡的合作夥伴關係收到 2. 作為工作要求的一部分，您必須出國旅行 3. 代表新加坡政府在海外就業 4. 在新加坡有業務，且正在海外進行與其新加坡貿易有關的貿易 如果您從海外工作獲得的收益要在國外徵稅，則可以申請雙重稅款減免。以避免同一收入被徵稅兩次。 ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534471.avif?1619428951) 如何計算個人所得稅 所得稅稅率取決於個人的稅收居民身份。如果你是以下情況，你將在某一財稅年度 （YA）被視為稅務居民: 居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR），合理的臨時離境除外； 在YA前一年在新加坡停留/工作了183天或以上的外國人（不包括公司董事）。 否則，您將被視為非新加坡居民進行納稅。 新加坡的個人所得稅，實行累進稅率制。這意味著收入越高的人繳納的稅也相應越高，目前個人所得稅的最高稅率為22%。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費和保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個稅減免（這些往往是針對公民和PR的，外籍工作人士基本涉及不到）。 新加坡居民稅率 從2017估稅年起： ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534474.avif?1619428951) 非居民的稅率 在新加坡，即便您被認定為是非居民，您還是需要繳稅，但是稅率和規則與居民的有所不同：非居民只需要為其在新加坡獲得的收入納稅；非居民無稅收減免。 非居民的就業收入稅按15%的統一稅率或居民累進稅率（見上表）徵收，以較高的稅額為準。 關於其他類型的收入: 董事費以及董事在新加坡賺取或獲得的其他收入將按照22％的稅率徵稅。 申報個人所得稅 **多少收入需要報稅** 與中國不同，新加坡的個人所得稅起征點是按照年收入計算，只要到了報稅時間，年收入（去年的1月-12月）已經超過20000新幣，就需要報稅。年總收入在$20,000以下，恭喜你不用納稅！理論上來說，即使年收入低於$20,000，依然需要在網上提交材料進行申報，只是不需繳納，除非收到稅務局的信，明確指出你不需要申報了。 **申報期限** 如果您是新加坡的居民，可以在每年的3月1日至4月18日之間將填好的稅務電子表格。如果是紙質的，請在每年的4月15日前提交您完整的稅務表格。 **註：**申請2020課稅年度的截止日期已延至2020年5月31日。 ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534477.avif?1619428951) **注意:** 在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不實資料者將受處罰! **電子申報** 在個人所得稅申報期間，納稅人需要登錄mytax.iras.gov.sg輸入Singpass並通過E-filling進行網上提交。注意，在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不確實資料者將受處罰。完成申報後，稅務機關會向納稅人出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），納稅人須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。 **紙質申報** 在提交報稅表時，你不需要申報從參加 「自動納入計劃 「的僱主處獲得的工作收入。這些資料會自動包括在你的所得稅評估中。 如果你的僱主是參加自動參保計劃的，你應該在 「0 「上填寫你的工作收入以及從你的工資中扣除的任何捐款、中央公積金供款和人壽保險費。 **免申報服務** 免填報稅表服務（NFS）是指你不需要填報稅表。 從2020年4月底開始，您的評估通知書（NOA）或稅單（電子或紙質格式）將寄給您。您的NOA是根據您的自動包含的收入和上一年的救濟金申請計算出來的，如果你不符合申請條件，NOA可能會被調整。 **註：**你有責任確保你的NOA是準確的。如果你有任何其他收入沒有在NOA上顯示，或者你在NOA上的救濟金申請有誤，需在NOA日期後30天內通知IRAS。 你可以在2020年3月1日至4月18日期間（延長至2020年5月31日），在myTax門戶網站上使用你的SingPass或IRAS Unique Account (IUA)核實你的自動包含信息的細節和預覽你的評估通知（PNOA）。如果資料準確，可以要求提前評估；如果細節不準確，你可以通過電子報稅表進行相關修改。 **需要準備** 申報者開通啟動SingPass 2FA。報稅時，需要登錄報稅網站mytax.iras.gov.sg，通過E-filling進行網上提交。為了防止他人竊取個人資料，網站採取Singpass雙重認證。你必須輸入兩個密碼：你自己設置的固定密碼、還有通過密碼生成器生成的一次性密碼 (OTP)。 2.報稅前需要準備以下資料： Form IR8A（如果僱主無法自動錄入工作收入） 家屬救濟情況 房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（如果有） 商業登記號、合作稅收參考號（僅適用於自雇就業者和合作夥伴） 繳納個人所得稅 完成申報後，稅務局會出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），你必須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。 如何支付稅款 新加坡稅務機關提供了多樣的支付方式，納稅人可以根據自己的情況選擇合適的支付方式。以下是納稅人可選擇的支付方式： PayNow QRNew! 網上銀行繳費 星展PayLah! 電話銀行 自動櫃員機 AXS服務站/ AXS網上平台 SAM服務站/ SAM在線平台。 NETS 網上銀行轉帳 電匯 (只適用于海外支付，上述支付方式不適用) **註：**其中GIRO是新加坡稅務機關比較推薦的，納稅人通過GIRO可以直接從個人銀行帳戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題。可享受高達12個月的無息分期付款，或選擇一次性每年直接轉帳扣除。首次使用的納稅人需要填寫Master GIRO application form進行申請 。 ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534479.avif?1619428951) ![最全解析：新加坡個人所得稅與申報流程](https://www.shicheng.news/images/image/1653/16534480.avif?1619428951)