對於重視資產保值增值的富人們來說，新加坡的低稅率、簡單稅制及其世界最佳經商環境有著無與倫比的吸引力。其實不要說是富豪們，就連在新加坡上班的平凡的我們都能感受到了新加坡稅率的善意。
新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一，而且居民個人取得的海外收入無須納稅。也就是說新加坡稅務居民去其他國家工作，都不需要給新加坡交稅。
那今天新成顧問就給大家聊聊新加坡個人所得稅那件事，看看是不是又刷新你的知識點呢？！
01
如何成為新加坡稅務居民？
所得稅稅率取決於個人的稅務居地狀況。
你將被視為某一年的稅務居民如果你是：
在新加坡居住的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)，除臨時缺勤外；
或
在新加坡居住/工作(不包括公司董事)達183天以上的外國人。
否則，你將不被視為需繳稅的新加坡稅務居民。
2
稅務居民的所得稅率怎麼算？
新加坡對居民納稅人的個人所得稅稅率是累進的。這意味著高收入者要繳納相應的更高的稅，扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-20%之間。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免。
納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅。由於受僱於新加坡企業而在新加坡收到的來源於新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是居民個人取得的海外收入則無須納稅。
應納稅收入 所得稅率 (%) 總值應納稅額 (新幣)
$20,000
Next $10,000
0
2
0
200
First $30,000
Next $10,000
-
3.50
200
350
First $40,000
Next $40,000
-
7
550
2,800
First $80,000
Next $40,000
-
11.5
3,350
4,600
First $120,000
Next $40,000
-
15
7,950
6,000
First $160,000
Next $40,000
-
18
13,950
7,200
First $200,000
Next $40,000
-
19
21,150
7,600
First $240,000
Next $40,000
-
19.5
28,750
7,800
First $280,000
Next $40,000
-
20
36,550
8,000
First $320,000
In excess of $320,000
-
22
44,550
例如： 年總收入35,000, 前30,000的稅額為200，餘額5,000的稅額是5,000X3.5%=175, 所以總稅額為375。大家可知道，就在3年前，也就是新加坡50周年，新加坡政府宣布全部個人所得稅都直接打5折，這也太實惠了吧本來已經很低了，沒想到還能打折，也不知道下次有這麼好的福利是什麼時候呢。。
另外年總收入在20000新幣以下，則不需要納稅。2萬新幣，也就是人民幣大概10萬年薪在新加坡就是低收入被照顧群體了，真的hi該哭還是該笑呢？！
另外一張圖可以更直觀的看到收入和納稅的對比：
非稅務居民要繳稅？
現在讓我們來看看非新加坡稅務居民稅率。
如果非納稅居民在一個公曆年度內在新加坡受僱累計不超過60天，可免繳個人所得稅，但在新加坡擔任董事、演藝人員以及在新加坡進修實習的非居民個人除外。所以說提到的這幾類人還是要繳稅的。
非納稅居民只對其在新加坡境內賺取的收入繳納所得稅，稅率為15%，或根據居民個人所得稅率繳稅，以較高者為準，但不得申請個人所得稅減免。
新加坡投資移民人士個人所得稅的範圍包括就業所得、營業所得、股息、利息、退休金、租金、特許權使用費、保險賠償收入、財產所得等。免稅所得有退休金、撫恤金、個人間的贈送品等。
收入類型
2017年開始的非居民個人稅率/預扣稅稅率
a)
公司董事的報酬
22%
b)
非本地專業人士(顧問、培訓師、教練等)的活動收入
占總收入的15%或凈收入的22%
c)
非本地公眾娛樂人士(藝人、音樂家、運動員等)的活動收入
10%優惠費率(不變)
d)
其他收入，例如房產出租收入
22%
4
不過新加坡和大多數國家一樣，也是收入越高交稅越高。讓我們來觀摩下網上一位土豪朋友的報稅單。下圖內的納稅人因為未及時繳稅還被罰款了，所以說納稅要及時呀，畢竟罰款也是按稅率徵收，像這麼高的薪資罰款一次幾百塊大洋就去了，真的是心疼啊。
(以上圖來自新加坡眼)
貼心的新加坡稅務局在每年發來報稅單時都會細心的附加各種交稅支付表格及付款指南，還會在每年納稅期間發幾通簡訊給各位納稅人提醒其交稅時間以免吃到罰款。你說是不是要忘記都難呢~
5
怎麼繳？什麼時候繳？
申報所得稅通知書
如果你收到來自IRAS的信件、表格或簡訊通知你，你必須提交所得稅申報表。不論你在前一年賺了多少錢，亦不論你的僱主是否參與就業入息自動納入計劃(AIS)。
請使用你的SingPass登錄myTax Portal填寫報稅表。
還有另一種情況：
被告知無需申報服務通知書（NFS）
如果您收到通知您已被NFS選中的信件或SMS，則不需要提交報稅表。
你的課稅通知書(NOA)或稅單將在4月底至9月之間寄給你。你的NOA是根據你的自動包括的收入和前一年減稅申報計算的。如果你不符合資格標準，則需上官網做稅收調整。
請注意，納稅人有責任確保個人的NOA是準確的。如果有任何其他收入沒有顯示在NOA，或減稅申報在NOA是不正確的，請在NOA日期起30天內通知稅務局。
您可以使用SingPass或IRAS密碼在2018年3月1日至4月18日在myTax Portal驗證您的自動包含信息的詳細信息並預覽您的評估納稅通知書(PNOA)。
下圖為申報截止日期
申報形式 申報截止日期
網上申報
18 Apr 2018
紙質申報
15 Apr 2018
網申地址：https://mytax.iras.gov.sg/
紙質申報地址：
Inland Revenue Authority of Singapore
55 Newton Road
Revenue House
Singapore 307987
(Opposite Novena MRT Station)
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