# 新加坡財政稅收結構，有何優勢

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Published: 2021-07-28
Source: 獅城新聞

巧婦難為無米之炊，不論是一戶家庭、一家企業或一個國家要維持正常運轉，穩健的財政是必要條件之一。

稅收是每個國家主要財政收入來源。以新加坡2020財年為例，總財政收入約646億新元。其中，公司稅占21.3％，個人所得稅占19.8％，消費稅占15.3％。

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**政府其他稅收來源還包括資產稅、印花稅、賭博稅以及汽車稅等。這些稅收貢獻占新加坡總財政收入的比率都是個位數。**

由此可見，公司稅是很重要的稅收來源。**新加坡公司稅率為17％**，有些企業因為獲得稅務優惠等因素，有效稅率可能低於15％。不論是17％或15％，皆低於全球平均23.79％。這是吸引許多跨國企業前來新加坡投資的重要因素，也是新加坡的一個稅率優勢。

**這個稅率優勢會因20國集團（G20）擬議把全球公司稅率定為至少15％而受到多大的具體影響，仍有待觀察。**新加坡目前約有1800家跨國企業的營收至少7億5000萬歐元（12億新元），大多數的有效公司稅率都低於15％，因此預料將受稅改建議的影響。 

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**新加坡是少數** **不徵收資本利得稅國家**

基本上，新加坡是按屬地原則徵稅。企業在新加坡所得的收入，以及匯回或被視為匯回新加坡的海外收入都須納稅。海外匯回的股息、分行利潤以及服務收入如果已經在境外稅收管轄區納稅，且稅率為至少15％則可豁免。

另外，**新加坡實行單一公司稅制，公司就收益所支付的所得稅是最終稅款，股東不必為股息繳稅。**

新加坡也是少數不徵收資本利得稅（capital gain tax）的國家，出售房地產或買賣股票所獲得的利益皆無須繳稅。

個人所得稅方面，政府是按累進稅率徵稅（progressive tax），稅率介於2％至22％，起征點是2萬新元。

**新加坡現階段的消費稅是7％，政府已經表明視經濟情況而定，消費稅將在2022年至2025年間調高至9％。**

由於消費稅是一項累退稅（regressive tax），即不論收入多少，每個人的稅率都一樣，稅率上調對收入越低的階層衝擊越大。因此，政府上調稅率的同時將推出總值60億新元的定心與援助配套，為中低收入家庭抵銷五至十年的消費稅支出。 

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**新稅務讓本地企業** **能同海外商家公平競爭**

另外，政府將從2023年1月1日起，對通過空運或郵寄方式進口、價值不超過400新元的低價商品徵收消費稅。目前，通過陸路和海運進口的商品，無論價格多少均須付消費稅。

**政府徵收新稅務的目的是要讓本地企業能同海外商家公平競爭。**本地消費者向淘寶、亞馬遜等海外網站購買低價入口商品時不必付消費稅，但在本地購買同類商品卻得承擔7％的消費稅。 

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**除了稅收，新加坡還有一個很重要的財政收入來源，那就是國家儲備凈投資回報貢獻（Net Investment Returns Contribution，簡稱NIRC）。**

NIRC自2016財年起已成為政府最大筆收入來源，在2020財年為新加坡貢獻了大約181億新元，比前一個財年增加6.5％。

國家儲備金主要經由新加坡金融管理局（MAS）、新加坡政府投資公司（GIC）及淡馬錫控股（Temasek）管理。政府將三家機構最高可達50％的凈投資回報納入NIRC框架，作為財政收入的一部分，資助政府開支。 

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