# 新加坡公司稅收特點與報稅時間

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Published: 2023-08-21
Source: 獅城新聞

新加坡憑藉著極低的企業所得稅稅率，並且採取屬地徵稅原則，只有來自新加坡或在新加坡獲得的收入才被徵稅。吸引了許多知名國際企業聚集於此。

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**新加坡公司稅收的特點**

1、單一稅制

美國、中國等國家，稅種多，採用全球徵稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，採取屬地徵稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅後，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅；

2、低稅率

新加坡公司企業所得稅率17%，新加坡個人所得稅率最高22%，並且有一系列的稅務減免優惠；

3、免稅

在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產免稅；

4、豁免雙重徵稅

新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重徵稅協定，從國外收入和資產中受益的公司和個人只被徵稅一次。

**新加坡公司報稅的時間基準**

新加坡公司在一個財政年度（FY）賺取的收入將在下一年進行評估和納稅。下一年通常稱為評估年（YA）。可以選擇任意財務年末（FYE）來確定公司的財務年度。在新加坡，FYE可以是日曆年的任何特定日期。

大多數公司選擇12月31日作為他們的財政年度。其他常見選項是每個月的最後一天。如果選擇的FYE與12月31日不同，需要通知新加坡稅務局（IRAS）。一些例子：

1、如果財政年度為2022年3月31日，則財政年度將從2022年4月1日到2023年3月31日，納稅年度將為2024年。

2、如果財政年度為2022年6月30日，財政年度將從2022年7月1日到2023年6月30日，納稅年度為2024年。

3、如果財政年度為2022年12月1日，財政年度將從2023年1月1日到2023年12月31日，納稅年度將在2024年。

如果新加坡公司的FYE超過12個月，需要通知IRAS。在提交新加坡納稅申報稅表時，必須根據兩個納稅年度內的收入情況填報。

例如：公司於2019年8月1日註冊成立，選擇的財政年度是12月31日。告知 IRAS，第一個財務年度（或財務期）將持續12個月以上。財務期為 2019年8月1日至2020年12月31日。在提交新加坡報稅表進行報告時，必須填報2個評估年歸屬和報告公司的收入：

2020年納稅年度涵蓋2019年8月1日至2019年12月31日的財政年度，以及2021財年涵蓋2020年1月1日至2020年12月31日的財政年度。

**新加坡財務報表的提交截止日期**

新加坡公司必須在發送給會計和企業管理機構（ACRA）的年度報告中包含財務報表（除非獲得豁免）。因此，新加坡財務報表提交截止日期將與年度報告截止日期一致。另外注意，非上市公司年度報告的截止日期為財政年度結束後的7個月以內，上市公司的年度報告截止日期為5個月以內。

但是，在年度報告之前，公司必須召開年度股東大會（AGM），並在此類活動中向股東提交財務報表。當財務報表在財政年度結束後的5個月內發送給所有成員時，公司可以免於舉行年度股東大會。