# 新加坡稅務解析：新加坡公司企業所得稅減免計劃

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Published: 2024-06-03
Source: 獅城新聞

新加坡採用單一稅制，企業所得稅率僅為17%，在全球範圍內擁有顯著的稅收優勢。 不僅於此，新加坡為鼓勵創業，推動本地企業蓬勃發展，**還向新成立的公司推出了企業所得稅減免計劃。**

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**01** **會計年度與評估年度**

在介紹新加坡公司的企業所得稅減免計劃之前，建議您對新加坡的會計年度和評估年度做相關了解：

**會計年度（Financial Year）：**新加坡公司報稅的會計年度通常為12個月，公司註冊後的第一個會計年度最長不超過18個月，企業可以自行選擇會計年度的結束月份，如：公司在2021年5月17日註冊，通常第一個會計年度可以在2022年4月30日結束。那麼，接下來的兩個會計年度將分別在2023年4月30日和2024年4月30日結束。

考慮到有的新加坡公司為了與母公司的會計年度同步，方便後續財務做帳和並表，則會把第一個會計年度拉長或者縮短，例如：母公司的會計年度結束日是2022年7月31日，新加坡公司註冊的時間是2021年5月17日，第一個會計年度結束日可以選擇是2022年7月31日。

**評估年度（Year of Assessment ，簡稱YA）：**YA是指所得稅被計算和被徵收的年度，其評估計算的是公司上一會計年度的應稅額，這個會計年度被稱為YA的「基礎期」。例如： 

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**02** **初創企業免稅計劃** 新成立的公司在前3個稅務年度，每個評估年度（YA）最高可享受12.5萬新幣的稅務減免。 

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\[注\]：表中稅率適用於YA2020及以後的評估年度 依據新成立公司的3年免稅期，如果公司首次報稅時間超過註冊後的12個月，則會被拆分為2個年度，相當於占去了兩個年度的免稅額。因此，企業往往會從公司註冊當月開始計算，到公司註冊滿一個自然年時定為一個會計年度。

**參與初創企業免稅（SUTE）計劃的資格要求：** **所有新成立的新加坡公司都有資格享受稅務減免計劃，除了以下兩種類型的公司：** 

主要業務為投資控股的公司； 

進行房地產開發以供出售、投資或兩者兼有的公司。 

**除此之外，新成立的公司還必須滿足以下條件才可以享受免稅計劃：** 

在新加坡註冊成立； 

成為該評估年度（YA）的新加坡稅務居民； 

在該評估年度的整個基礎期內，其總股本由不超過20名股東直接實益持有，其中： 

a.所有股東均為個人；或者

b.至少一名股東為持有該公司至少10%已發行原始股的個人。

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**03** **部分稅務豁免計劃**

如果無法滿足申請初創企業免稅計劃的要求，成立3年後的新加坡公司還可以考慮申請部分稅務豁免（PTE）計劃。具體減免稅率如下： 

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\[注\]：表中稅率適用於YA2020及以後的評估年度 

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