# 新加坡公司如何會被認定為居民企業

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Published: 2019-12-08
Source: 獅城新聞

新加坡貿易和投資氣氛濃郁，企業可享受多種優惠商業政策，這吸引許多投資者前往註冊新加坡公司。在運營公司的過程中，新加坡公司是否會被認定為居民企業？是否要繳納所得稅？這成為每一個企業主關注的重點問題。

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**什麼情況下會被認定為居民企業？**

根據新加坡所得稅法的規定，若一家企業其管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業，而與該企業的註冊地無關。管理和實際控制機構是指對企業的政策及戰略做出決定的機構。通常情況下，企業做出戰略決策的董事會決議的召開地點是決定管理和實際控制機構所在地的關鍵性因素，進而決定企業是否為新加坡的居民企業。

在新加坡，公司的稅務居民地位（居民或非居民）由管理和實際控制機構的地點確定，與公司的註冊地無關。

如果企業的實際管理和實際控制機構在新加坡境內，則會被認定為新加坡居民企業。

「控制和管理」是對戰略事務（例如公司政策和戰略）的決策，通常，公司董事會會議的地點（在此期間做出戰略決策）是確定在何處執行控制和管理的關鍵因素，即關乎著新加坡公司是否會被認定為居民企業。

相反，如果在新加坡未對公司進行控制和管理，則該公司為非居民。

請注意！公司的註冊地不一定表示公司的稅收居住地。

通常，如果公司的業務控制和管理是在前一個日曆年在新加坡進行的，則該公司將被視為特定課稅年（YA）的新加坡稅收居民。例如，如果一家公司在2018年全年都在新加坡進行業務控制和管理，則該公司在2019課稅年是新加坡稅務居民。

**新加坡公司的控制和管理在什麼情況下會被認為不在新加坡進行？**

（1）在新加坡沒有召開董事會會議。取而代之的是，董事的決議只是通過傳閱通過的；

（2）當地董事為提名董事，其餘董事均駐新加坡以外；

（3）新加坡當地董事未做出戰略決定；

（4）沒有主要員工在新加坡工作。

根據新加坡稅法規定，如果境外企業的應課稅所得是來源於新加坡且未經支付企業代扣稅款，那麼，這個境外企業需要向新加坡稅務局進行納稅申報，向在新加坡境內無固定營業場所的非居民支付款項的企業須履行代扣代繳稅款的義務，在支付款項後次月的 15 日之前向新加坡稅務局提交預提 所得稅申報表且繳納稅款。

**徵收範圍**

企業獲得的一切新加坡境內來源的所得、及在新加坡境內獲得的境外來源的所得，均需繳納企業所得稅。然而，不在新加坡境內經營的非居民企業一般不需就其在新加坡境內獲得的境外來源的所得繳納企業所得稅。若一家企業其管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業，而與該企業的註冊地無關。

新加坡的居民企業在境外取得股息、分支機構利潤及服務收入(特定境外所得)，匯入新加坡境內的，符合相關規定的境外所得免於徵稅。不滿足相關條件的、特定境外所得匯回可依據特定方案或在特定情形下獲得免稅待遇，但必須經過批准。

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