# 新加坡稅制 1 2 3

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Published: 2021-11-06
Source: 獅城新聞

**新 加 坡 稅 制 1 2 3**

在新加坡開辦公司或者安家置業，一定要了解一下這裡的稅收制度。這期新方舟帶您來簡單看看。 新加坡不採用全球徵稅。換句話說，公司和個人就新加坡來源的收入徵稅。外國來源的收入（分支機構利潤、股息、服務收入等）將在匯入或被視為匯入新加坡時徵稅。 

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**1. 新加坡的公司稅**

新加坡的公司利潤稅率：17% 新加坡的基本公司稅率是17%。新加坡對本地初創公司首三年有很多的稅務優惠，也對其他企業有各種稅務減免政策，「初創公司免稅計劃」和「公司部分免稅計劃」可以用來減少公司稅務支出。 例如：在「初創公司免稅計劃」下，初創公司首10萬的應稅利潤75%可以免稅，第二個10萬應稅利潤50%可以免稅。在「公司部分免稅計劃」下，公司首1萬的應稅利潤75%可以免稅，接下來的19萬應稅利潤50%可以免稅。 公司可以自由決定其財政年度。提交公司納稅申報表的截止日期為每年11 月 30 日。稅款按上一年財政年度所得利潤繳納。 

公司的資本收益稅率：0%

公司在資本項如果有收益，無須繳納資本所得稅。但是如果稅務局認為公司的主營業務是投資獲取資本收益，那麼資本收益會被列為公司一般收益，利潤必須繳稅。

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**2. 新加坡的個人所得稅**

個人所得稅的稅率取決於個人的稅務居民身份。簡單來說如果是居住在新加坡的新加坡公民或永久居民，或者是在繳稅年度的前一年在新加坡工作（不包括公司董事）183天或以上的外國人，都將被視為稅務居民。稅務居民的稅率從0% 開始遞增，最高稅率為22%。

目前的個人所得稅稅率如下： 

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來源 資料來源：新加坡稅務局 

舉例：一個新加坡稅務居民去年應稅收入50萬新幣，那麼首32萬新幣的收入應繳所得稅為44,550, 超過的18萬稅率為22%，總共應繳稅款為44,550+39,600（180,000X22%=39,600）=84,150，有效稅率為16.8%。當然真正應繳稅款需要考慮各種抵扣和政府福利，公司的報銷補貼也要視情況需要加入到應稅收入，稅務局都有詳細規定。

不符合上面標準的，在稅收目的上將被視為新加坡的非稅務居民。非稅務居民的統一稅率大致如下表。支付給非稅務居民的利息、特許權使用費、動產租金、管理和技術費用以及董事費均須在新加坡繳納預扣稅。 

![新加坡稅制 1 2 3](https://www.shicheng.news/images/image/1681/16815651.avif?1636117203)





來源：資料來源：新加坡稅務局 

個人稅的納稅年度是正常的日曆年度，即1 月 1 日至 12 月 31 日。提交個人納稅申報表的截止日期是第二年的4 月 15 日。

個人的資本利得稅率：0%

收到新加坡公司的利息和股息稅率：0% 

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**3. 新加坡的其它稅種**

**消費稅**

1994年新加坡引入了商品和服務稅(簡稱：消費稅GST)。GST 是一項基礎廣泛的消費稅，對進口商品（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有的商品和服務供應徵收。在其他國家，GST也被稱為增值稅。

目前的 GST 稅率為 7%。在新加坡，大部分提供金融服務、數字支付代幣、住宅物業的銷售和租賃，以及投資貴金屬都能豁免GST。出口商品和提供國際服務享受GST零稅率。

消費稅和所得稅的平衡組合降低了所得稅對經濟狀況不利變化的脆弱性，增強了新加坡財政狀況的彈性。坊間傳言GST會逐步增加到9%，大家拭目以待。

**房產稅**

新加坡的房產，不論是自用還是出租都需要每年上繳房產稅。房產稅根據物業的預期租金價值徵收。房產的預期租金價值由稅務局根據市場來定，一般低於市場的實際租金。 住宅類自用房產的稅率從0開始遞增到16%(預期年租金13萬以上)，第二套住宅房產的稅率從10%開始起跳到20%(預期年租金9萬以上)。

商用地產不分自用還是出租，一律都是10% 的稅率。

**印花稅**

在新加坡出售、購買、收購或處置房產，做房產文件過戶時需要繳納三類印花稅：

買方印花稅(BSD) BSD 是在購買或收購物業時支付的。目前購買住宅物業的最高邊際BSD 率為 4%，非住宅物業最高邊際BSD 率為 3%。

額外買方印花稅(ABSD) 根據購買住宅物業人的身份不同，持有的房產數目，政府收取額外買方印花稅(ABSD)。可以參看新方舟在新加坡的房產篇的專題討論。

賣方印花稅(SSD) 在 新加坡購買的物業，如果在規定最低持有期 (3年) 內出售，則需支付SSD。

另外，房產做抵押貸款，出租時也需要繳納印花稅。

**資本利得稅**

新加坡沒有資本利得稅。相應地，資本損失也不允許用作稅務抵扣。

**遺產稅**

2008年 2 月 15 日新加坡已經廢除遺產稅。 

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**4. 國際稅務**

跨國交易和國際人才的流動一方面給企業帶來活力，另一方面也帶來很多跨境稅務問題。新加坡和大約100個國家地區締結了雙邊綜合稅收協定和出於稅收目的的交換信息協定，也是《稅務事項行政互助多邊公約》的簽署國。信息交換可以是應夥伴國要求的、自發的或以自動的形式進行。

新加坡根據《外國帳戶稅收合規法案》（FATCA）的國際稅收合規協議，通用報告標準(CRS），和國別報告(CbCR) 同其它國家地區自動交換信息。下一期，新方舟帶您了解這個金融帳戶信息交換的概況，敬請關注。

雖然新加坡的稅收框架看似簡單，但實際上它的應用往往是複雜和有爭議的。對公司和個人都沒有通用規則可以適用於所有場景。具體情況仍然需要諮詢稅務專業人士具體分析。