# 新加坡公司稅務核心知識點全解析！

URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/oV0LO
Published: 2026-01-01
Source: 獅城新聞

![新加坡公司稅務核心知識點全解析！](https://www.shicheng.news/images/image/1777/17772705.avif?0)



一、核心稅種與稅率體系

1.企業所得稅（Corporate Income Tax）

●**基礎規則**：採用屬地徵稅原則，僅對新加坡境內收入及匯入新加坡的海外收入徵稅。

**●稅率結構**：

▶標準稅率 17%（全球最低之一）；

▶2025 年新政：全球年營收超 7.5 億歐元的跨國企業（MNEs）需遵守 15% 全球最低有效稅率。

**●關鍵豁免**：

▶新企業（前 3 個課稅年度）：首 10 萬新元應稅收入免 75%（實際稅率 4.25%），次 10 萬新元免 50%（實際稅率 8.5%）；

▶成熟企業：首 1 萬新元免 75%，次 19 萬新元免 50%，免稅上限均為 20 萬新元；

▶資本利得與股息：出售資產收益免稅，居民公司間股息往來免稅。

2. 消費稅（GST）

**●2025 年稅率**：標準稅率 9%（2024 年起上調）；

**●註冊規則**：年應稅營業額超 100 萬新元強制註冊，未達門檻可自願註冊以抵扣進項稅；

**●特殊處理**：出口商品 / 服務適用零稅率，企業僅需繳納 「輸出稅 - 輸入稅」 凈額。

3.其他重點稅種

**稅種：預提稅**

適用場景：向非居民支付股息/利息等

稅率：股息通常免稅，利息15%-20%（受DTA調整）

**稅種：印花稅**

適用場景：房產/股份轉讓文件

稅率：股票0.2%，房產1%-4%分段計征

**稅種：房產稅**

適用場景：不動產持有

稅率：自住房0%-16%，商業地產10%

二、核心稅收優惠政策

1. 行業專項激勵

**●全球貿易商計劃（GTP）**：符合條件企業享 5%/10% 優惠稅率；

**●金融與財資中心（FTC）**：合格財資活動稅率低至 8%；

**●先鋒企業 / 發展擴張優惠（PC/DEI）**：高附加值產業享 5% 稅率，最長 10 年；

**●研發激勵**：研發開支可獲 400% 額外稅收抵免。

2. 特定實體優惠

**●家族辦公室（13O/13U）**：符合條件的基金投資收益終身免稅；

**●區域總部計劃（RHP）**：合格企業享最長 10 年免稅期。

三、申報流程與時間節點

1.關鍵時限

▶事項：**ECI預估稅申報**

截止時間：財年結束後3個月內

新政要點：年營業額超500萬新元強制提交，逾期罰200新元

▶事項：**正式稅申報**

截止時間：11月30日（電子）/12月15日（紙質）

新政要點：需提交Form C-S/C及財務報銷

▶事項：**首次稅務申報**

截止時間：註冊後18個月內

新政要點：小型企業可延至財年結束後6個月

2. 申報方式選擇

●**零申報**：無帳戶 / 無業務企業適用，虛假零申報將面臨罰款；

●**做帳報稅**：符合審計豁免條件企業適用（年收≤1000 萬新元等）；

●**做帳審計報稅**：不符合豁免條件企業需附加審計報告。

四、合規核心要點

**1.稅務居民身份**：以管理控制地認定，居民企業可享 DTA 及免稅計劃；

**2.雙重徵稅協定（DTA）**：與 80 + 國家簽署，如中國企業股息預提稅可降至 10%；

**3.罰則風險**：逾期申報最低罰 300 新元，ECI 與實際稅額差異超 10% 需解釋；

**4.審計豁免**：私人公司連續兩年滿足 「營收≤1000 萬 + 資產≤1000 萬 + 員工≤50 人」 中兩項即可豁免。

![新加坡公司稅務核心知識點全解析！](https://www.shicheng.news/images/image/1777/17772710.avif?0)



![新加坡公司稅務核心知識點全解析！](https://www.shicheng.news/images/image/1777/17772711.avif?0)