# 外貿老闆到新加坡開公司到底會涉及哪些稅

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Published: 2020-09-26
Source: 獅城新聞

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很多外貿老闆在考慮到新加坡設立公司之前，都會拋出一個關心的問題：「我在新加坡開公司需要交哪些稅呢？」

今天我會結合新加坡的稅收體系為大家統一解答。

**一、企業所得稅**

**1、新加坡企業所得稅徵稅原則？**

在新加坡，企業徵稅原則是按屬地原則徵稅。發生於或來源於新加坡的收入，以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，需納稅。

**2、新加坡稅率是怎樣的呢？**

標準的公司企業稅率是17%。對於2019評稅年度（所得年度為2018 年）而言，應納稅所得額在10,000 新加坡元以下的部分，75%可免於徵稅；10,000至290,000新加坡元的部分，50%可免於徵稅。

**3、關於企業境外所得：**

境外所得如果以股息、分支機構利潤或者服務費的形式匯回或者被視同匯回給居民企業，需要繳納新加坡所得稅，但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標準所得稅稅率至少為15%，則可享受新加坡的稅務豁免。如果境外所得在當地免稅，但免稅是直接由於在當地從事了實質性經營活動而可享受的稅收優惠，同樣會被認定是滿足「在海外應稅」 測試。

**4、股息分紅情況？**

新加坡實行單層公司稅制，公司就其利潤所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。 境外股息只有當匯回或者被視同匯回新加坡時，才需要在新加坡繳稅，但如果滿足特定條件，也可以享受稅務豁免。

股權轉讓印花稅：在股票或股權交易方面，買方需要按股票或股權的市場價值與買方支付對價兩者中較高者收0.2%的印花稅。

**二、個人所得稅**

**1、個人所得稅：**

徵稅原則：新加坡的納稅居民個人（特定例外情況除外）必須對發生於或來源於新加坡的收入繳納所得稅。新加坡的納稅居民個人在新加坡收到或被視為收到的來源於外國的收入無需繳納所得稅，除非該收入是通過新加坡的有限合夥企業收到或者被視為收到。個人來源於新加坡的某些投資收入也無需納稅。非居民個人只需對發生於或來源於新加坡的收入繳納所得稅。

**2、新加坡稅率**

居民納稅人的應稅所得如果超過20,000新加坡元，將按累進稅率徵稅，稅率介於2%至22%。非居民來源於新加坡的所有其他收入，包括董事費和顧問費，通常應按22%的統一稅率徵稅。非居民個人（公司董事除外）在新加坡的受僱時 間較短，例如不超過60天的，可免於納稅。

**三、增值稅**

**增值稅：**

應稅交易：新加坡對銷售大部分應稅貨物和服務，以及全部進口貨物的行為徵收貨物與服務（GST），除非進口貨物適用進口GST減免。

稅率：**標淮稅率為7%**，跨境服務和出口貿易適用零稅率。提供特定的金融服務，銷售和租賃住宅類資產，進口或者本地銷售投資性貴金屬產品免稅。

**什麼情況下需要登記GST**：如果企業在一個日曆年內應稅營業額或者預計未來12個月的應稅營業額在1百萬新加坡元以上，就應辦理納稅登記，除非屬於豁免情形。如果年營業額低於1百萬新加坡元，納稅人也可進行自願登記。一旦進行納稅登記，則必須維持登記狀態至少2年，且需滿足其它特定要求。

**登記GST後如何申報**：已進行登記的納稅人必須在不遲於每會計季度（也可選擇月度申報或者半年度申報）結束後的1個月內，向主管稅務局進行納稅申報。相關會計期間的應納稅額應當在申報截止日前一併繳納。退稅通常會在提交GST申報表後，等同於前述會計期間的時間內進行返還。逾期申報或未申報將被處以罰款。

以上是在新加坡經營企業公司及個人可能涉及到的稅收情況，如有任何疑問，歡迎隨時聯繫我們諮詢。

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