# 新加坡主要的稅，讀這一篇就夠了

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Published: 2020-02-05
Source: 獅城新聞

2019年10月初，WEF最新公告的《全球競爭力報告》中，新加坡超越美國，獲得世界經濟論壇評選為全球最具競爭力經濟體。報告指出，新加坡是世界上最開放的經濟體，在基礎設施，衛生水平和勞動市場方面排名第一，共有七項指標名列世界前10。

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新加坡的開放經濟，穩固的勞資關係，多元化人才勞動力，完善的智慧財產權保護，穩定的政府和應變能力，這些都是新加坡可以登頂的主因。

除此之外，新加坡還有一個特別吸引人之處，那就是：**新加坡的綜合稅率的排名也是全世界最低國家之一。**

接下來，我們就來講講在新加坡開辦企業和生活旅遊的人們非常關注的一些關於新加坡的稅務問題。

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**企業所得稅**

**（Corporate Income Tax）**

**哪些企業要交稅？**

1.按照新加坡法律在新加坡註冊成立的企業

2.外國公司在新加坡的分公司

3.不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則，有來源於新加坡應稅收入的外國公司（合夥企業和個人獨資企業除外）

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**企業納稅人的分類**

新加坡根據企業的控制權和和管理權的歸屬問題，把納稅人分為**居民企業**和**非居民企業**兩類。

**居民企業**（Resident Company）：是指公司的控制和管理職能在新加坡的企業。也就是說，只要企業的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡註冊，都是新加坡居民企業。居民企業的納稅義務最嚴格，只要來源於新加坡的收入，和在新加坡收到的其他地區的收入都要納稅。

**非居民企業（Non-Resident Company）：**若企業的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡註冊的企業，在稅務上也為非居民企業。

**A.如果企業在在新加坡有常設機構**，所有源於新加坡的，和在新加坡收到的其他地區的收入都要納稅。

**B.如果企業在新加坡沒有常設機構**，只有來源於新加坡的收入才需要納稅。

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**稅率和免稅額**

**稅率：**現行的企業所得稅稅率為**17％**

**稅務豁免：19萬新元**，具體如下：

1.前1萬新元，豁免75％的納稅額；

2.不超過19萬新元的部分，豁免50%的納稅額；

3.超過19萬新元的部分，按17％的稅率全額納稅

可以總結為下表：

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舉例：公司凈利潤為35萬新幣，納稅額為：

（1\*25%+29\*50%+6）\*17%

**新設公司的稅務豁免計劃**

任何符合條件的新註冊的公司（如下所述）都有權享受**前3年新創辦公司的每年的免稅待遇稅務評估，**如符合條件 ，將按照下面的稅率來徵收：

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**稅務豁免的資格條件如下：**

**A.**在新加坡註冊成立；擁有不超過20名股東，其中至少一名股東是持有至少10％普通股的個人股東。

**B.**除主要從事投資控股業務從事房地產開發銷售，投資或投資和銷售的公司外，所有新公司均可享受免稅待遇。

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**個人所得稅**

**Personal Income Tax**

**稅務居民身份分類**

新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。

**居民個人（Tax Resident）包括：**新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一個納稅年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。

**非居民個人（Non-Resident）：**是指在一個納稅年度內，在新加坡居留或者工作少於183天的外籍人士。

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**什麼收入要納稅**

一般情況下，居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收入納稅，包括薪水、花紅、董事費、佣金以及其他收益。

但自2004年1月1日之後，居民個人在新加坡取得的海外收入無須納稅。如果受僱於新加坡企業而在新加坡收到來源於境外的收入則需要納稅。

通過合夥企業取得的海外收入也需要納稅。因為合夥企業不是一個法律實體，合夥企業本身不需繳納企業所得稅，但每個合伙人需要納稅。如果合伙人是個人，則需按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅；如果合伙人是公司，則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業所得稅。

**新加坡的稅率**

新加坡實行**累進稅率制**。扣除個人所得稅減免（Personal Income Tax Relief ）之外，居民個人所得稅稅率保持在**0-22%**之間。從2017年開始，新加坡居民個稅稅率有所調整。累進稅率梯級從8級增加到10級，不過是從**年收入超過16萬**開始調整。

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**非居民個人的個人所得稅：**15%或居民個人所得稅稅率，哪個高交哪個。

**董事費、諮詢費和其他所得**：20%-22%。

**減免事項**

納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個人所得稅減免。

**納稅申報時間和罰款**

**每年的三月開始申報，截止日期為4月18日，也可以申請適當的延期**。如果沒有按期交稅，就要面臨應納稅款5%的罰款。每增加一個月罰款就增加1%，最高罰款為滯納稅款的12%。

**印花稅**

**Stamp Duty**

印花稅是對與**不動產和股份**有關的書面文件徵收的一種稅。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信託、出租等；與股份相關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。

**房產交易印花稅**

**1.買家印花稅及其稅率**

在新加坡買房，所有買房人都要交稅，印花稅又分為下面兩類：

**A 買家印花稅**Buyers Stamp Duty (BSD)

房價的首18萬新幣徵收1%，次18萬新幣徵收3%。**只要總房價超過36萬新幣，買家印花稅的計算公式就是：房價的3%減去5400新幣。**

舉例：房價是120萬新幣，那麼買家印花稅就是：

120萬\*3%-5400=30600新幣。

**B 額外買家印花稅**Additional Buyers Stamp Duty (ABSD)

**新加坡公民：**買第一套房只需要交買家印花稅(3%)。第二套房就需要再交7%的額外買家印花稅。第三套房以上就是10%的額外買家印花稅。

**新加坡永久居民：**買第一套房時要交買家印花稅(3%)以及5%的額外買家印花稅，第二套以後要交10%的額外買家印花稅。

**海外人士和以公司名義購買房產：**交買家印花稅(3%)以及20%的額外買家印花稅。共計23%的印花稅。

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**C.賣家印花稅Sellers Stamp Duty (SSD)**

凡2013年1月12日後購買的房產，在房產持有期內出售都需要繳納一定數量的賣家印花稅，但是滿3年後賣房就不需要交印花稅了。

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新加坡稅局官網截圖

如果房產持有不到3年就賣房：

**A.**未滿一年，15%的印花稅；

**B.**未滿兩年，10%的印花稅；

**C.**未滿三年，5%的印花稅。

**股份所得稅（Stamp Duty for Shares）**

股份出售需要收取印花稅，統一收費標準：**成交金額的2%**。

**房產稅**

**Property Tax**

**房產價值的評估**

新加坡的房產稅徵稅對象主要是土地、公寓、房屋等不動產。房產稅的計算依據是房產的年值，每年根據物業的**年值**計算、徵收一次。

**年值**，房屋的年產值，指的是房屋每年可賺取租金的凈收入，即年租金減去物業管理、家具以及維修費用得出的綜合收益。此外，房屋的年值由稅務署參考年景好壞、房屋的新舊程度、地段、配套設施等因素進行綜合評估，每年更新。

**房產類型和徵稅**

新加坡堅持小戶型、低房價原則，對購買自用房者實行稅收優惠，對於富人住房，則收取高倍的土地出讓金及高倍的物業費，嚴格控制高價商品房的比例。 

房產稅的稅率分兩種：

**自住房產**（Owner-Occupied Residential Properties）：從2015年1月1日開始，**一般稅率是4%，最高不超過16%**。對於自住居民、政府租屋居民、小戶型居民，他們還能進一步享受其他優惠或折扣。

**對外出租的房產**（Non-Owner Occupied Residential Properties）：**一般稅率為10%，最高不超過20%**。

**新加坡稅率vs中國稅率**

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**丁當能幫你做什麼**

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