# 用新加坡公司做中轉貿易，是否會影響出口退稅的金額

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Published: 2020-11-14
Source: 獅城新聞

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問：用新加坡公司做中轉貿易，是否影響出口退稅金額？

答：不影響。

具體原因我們先從增值稅的定義來講起。

「增值稅」是國家就增值額徵收的一種流轉稅，屬於價外稅，分進項稅和銷項稅。

「進項稅」是你採購時交給賣家的增值稅，是賣家代替稅務局收的。

「銷項稅」是你向國內賣貨時，從買家那裡收來的增值稅，是你代稅務局收的。

而你的實際應納增值稅額=銷項稅-進項稅。

為便於理解，我們來舉例說明：

如果你是一般納稅人，花100元（不含稅價）採購商品，賣家要替稅務局向你收100\*13%=13元的增值稅，你要向賣家支付100+13=113元。

這13元就是你的進項稅，是你交出去的增值稅；

當你把100元（不含稅價）的商品直接或加工後，以120元（不含稅價）賣給國內的時候，你要替稅務局向買家收取120\*13%=15.6元的增值稅，買家要向你支付120+15.6=135.6元。

這15.6元就是你的銷項稅，是你收回來的增值稅；

15.6-13=2.6元，這2.6元即應納稅額；

15.6元減13元的過程叫抵扣進項稅。

抵扣的前提是你是一般納稅人，且能提供進項發票。

外貿企業分為：

1）生產型和2）貿易型，在抵扣進項稅時適用的稅率是不一樣的，出口退稅的計算方式也不一樣。

1）生產型外貿企業的出口退稅

生產型企業申請出口退稅的前提是：進項稅額-銷項稅額>0。

最終退稅金額參考以下a和b兩個數據確定，以數字小的作為退稅金額。

a=進項稅額-銷項稅額，

b =報關單上離岸價\*退稅率，

a為出口退稅金額的上限，

如果ba，則退a；

如果a一直小於0的話，是沒有退稅的，說明你的從買家那裡收來的銷項稅都不夠抵扣，要向國家補稅，外銷就沒得退稅了。

所以對於生產型外貿企業而言，出口能退多少稅，取決於你的進項稅額，和做內銷時產生的銷項稅；跟你和國外交易時的價格、營業額不搭邊兒。

2）貿易型外貿企業的出口退稅

對貿易型出口企業而言，沒有內銷，也就不存在銷項稅，

則a=進項稅額，即以進項稅額作為退稅額。

所以對於貿易型外貿企業而言，出口能退多少稅，完全取決於你交了多少進項稅；跟你和國外交易時的價格、營業額沒有關係。

你只需證明：

1）產品是真的出口了；

2）你是真的交了進項稅；

3）已交進項稅的金額

就可以申請退稅了。

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