圖為IRAS
在新加坡，公司報稅一直拖著不處理，最後能有多貴？
2025年9月，一家新加坡建築公司給出了一個答案：
超過19萬新元，約100萬元人民幣。
這家公司因為反覆沒有提交企業所得稅申報，最終被法院判處罰款和罰金，金額達到IRAS評定稅款的兩倍。
很多老闆以為，報稅晚一點最多只是補報。
事情拖下去，代價可能比想像中高得多。
逾期後，麻煩不只是交罰款。
IRAS還可能先按現有資料給公司估一筆稅，哪怕公司覺得金額不對，也要先按規定處理；如果一直不補報，後面還可能收到出庭通知。
今年需要申報的新加坡公司，先記住一個日期：2026年11月30日。
這是企業所得稅申報的截止日期。
不過在擔心逾期之前，先從最簡單的問題開始：
自己的公司今年到底需不需要報。
11月30日跟我的公司有關係嗎？
提到11月30日報稅，就有客戶問道：
我的新加坡公司去年才註冊，今年也要報嗎？
還真不一定要等公司「滿一年」才開始報。
新加坡公司什麼時候第一次報稅，關鍵看一個日期：
FYE，財務年度結束日。
比如一家公司2025年成立，把2025年12月31日定為第一個財務年度結束日，而且這一年已經開始經營、有收入。
那麼2025年這段經營情況，就會進入YA 2026，相應的企業所得稅申報需要在2026年11月30日前完成。
這裡最容易讓人繞暈的是兩個日期：
FYE（Financial Year End）
公司的財務年度結束日，公司成立後，第一年的帳算到哪一天。
YA（Year of Assessment）
估稅年度，這段收入對應在哪一個估稅年度申報。
公司註冊時間，只能說明公司什麼時候成立。
是否需要在2026年報稅，還要看公司的財務年度什麼時候結束，以及這一期間有沒有經營和收入。
另外，沒有收到IRAS的報稅通知，也不能直接當作不用報稅。公司到了應申報的時間，仍然需要按規定完成申報。
因此，判斷2026年11月30日是否與自己的公司有關，可以先確認兩個信息：公司的FYE是哪一天，以及這一財務年度對應哪個YA。
公司沒賺錢、沒業務，也要報嗎？
公司今年一分錢收入都沒有，還報什麼稅？
新加坡帳戶幾乎沒動過，也需要花錢做帳報稅嗎？
今年虧損，沒有稅要交，為什麼還要申報？
甚至有人公司已經停止經營，只是暫時沒有註銷，也會覺得：反正沒做生意，先放著就可以。
問題就出在這裡。
在新加坡，稅是0，和不用申報，是兩回事。
比如公司今年沒有收入，或者做下來是虧損，最後算出來的企業所得稅確實可能是0。
但只要公司還在正常存續，而且沒有獲得IRAS的免申報批准，該做的企業所得稅申報通常還是要完成。
這也是為什麼有些公司銀行帳戶一年幾乎沒動，到了11月還是會收到會計的報稅提醒。
那如果公司真的已經停了，一直沒有業務呢？
這種情況就要看公司是不是符合IRAS所說的休眠公司（Dormant Company）。
休眠公司通常也不能直接什麼都不做。一般仍需要提交簡化的企業所得稅申報，除非公司已經獲得IRAS批准的免申報資格。
只有符合條件，並且已經向IRAS申請到免申報，後續才可以不用每年重複提交。
比如一家公司註冊以後一直沒有經營，未來至少兩年也沒有恢復業務的計劃，在滿足其他條件的情況下，就可以考慮申請免申報資格。
那又有人要問了，
我的公司也沒有在做生意，那算休眠公司嗎？
也不一定。
比如公司雖然沒有賣貨、沒有提供服務，但帳戶里的定期存款產生了利息，或者持有房產、股票並取得收入，稅務上仍然可能算有收入，而不是真正的休眠狀態。
所以，公司長期沒經營，不能直接當作「休眠公司」。要先確認是否真的符合IRAS的休眠條件，以及能不能申請免申報。
這一步確認錯了，後面的報稅處理也會跟著出問題。
在新加坡報稅為什麼補這麼多資料？
2021年，IRAS公布過一起公司稅務案件。
一家經營食閣攤位的新加坡公司，在申報中漏報了S$348,276收入，少繳S$49,207稅款。
IRAS調查還發現，公司沒有完整保存業務和會計記錄、食閣結算單以及供應商發票。
最終，前董事因多項稅務違規被判支付共S$124,058的罰款和罰金，其中沒有妥善保存經營記錄這一項，單獨被罰S$3,500。
顯然，報稅不能只靠銀行流水。
銀行流水只能證明錢進出過，不能直接證明這筆錢在稅務上應該怎麼處理。
比如同樣是公司收到S$50,000，可能是營業收入，也可能是股東注資或借款；公司付出去的一筆錢，也不代表一定可以作為費用扣稅。
所以會計還需要合同、發票、收據等資料，確認每筆錢是什麼、和什麼業務有關，最後才能準確做帳報稅。
如果新加坡公司和國內關聯公司之間有收付款，還要進一步確認交易內容、收費依據，以及有沒有合同或發票支持。
這類關聯交易還可能涉及轉讓定價，對資料完整性和處理經驗要求更高。
實際操作中，最容易拖慢報稅的情況，是合同、發票或業務說明不完整，導致會計無法準確判斷相關款項該怎麼入帳、怎麼申報。
專業服務公司的能力，就體現在能否提前識別這些問題，明確缺哪些資料、哪些關聯交易需要單獨處理，並在申報前一次梳理清楚，減少反覆補件和報稅差錯。
這一點需要引起中國老闆的格外重視。
ECI都報過了11月還要再報一次？
另一個經常出現的問題是：
年初不是已經報過稅了嗎？
這說的通常是ECI。
ECI全稱Estimated Chargeable Income，也就是預估應課稅收入。申報的是公司對該YA應稅收入的預估值，通常需要在FYE後3個月內處理。
但也有例外：如果公司該財年的年收入不超過500萬新元，而且ECI為零，可以免於提交ECI。
ECI報的是預估數據。
到了11月30日前提交的Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C，申報的才是公司的實際應稅收入。
所以兩次申報的數據不完全一樣，並不一定意味著之前報錯了。
比如：
年初報ECI時，預計應稅收入是S$100,000； 後來全年帳做完，實際只有S$80,000； 最終，報稅就按S$80,000重新計算。
之前如果多繳了稅，IRAS會按最終結果調整。
反過來，如果最後實際應稅收入更高，也需要按最終數字補足稅款。
這也是為什麼到了正式申報前，會計還要重新核對全年收入、費用和帳務資料，而不能直接沿用之前的ECI數字。
申報完成後，財務報表、稅務計算、申報記錄和稅單也要保存好。IRAS要求相關帳務和交易資料一般至少保留5年。
晚幾天報稅，真的只是交個罰款嗎？
11月30日忘了報，晚幾天補上不就好了？
當然不行。
IRAS可能一步步採取下面這些措施：
第一，先罰款 企業所得稅逾期申報，罰款最高可達S$5,000。如果收到通知後仍然不處理，持續違規還可能產生每天S$100的額外處罰。
第二，IRAS可能直接先給公司算一筆稅（重點） 如果公司一直沒有申報，IRAS可以參考往年的收入或現有資料，直接發出一張預估稅單（Estimated Notice of Assessment），估算時還可能假設公司的收入有所增長。 公司實際可能沒有賺這麼多，IRAS已經先按估算金額要求繳稅。
收到預估稅單後，公司需要在1個月內繳稅。即使認為金額不對、準備提出異議，也仍然要先按規定繳納。
如果連這筆稅也沒有按時繳，會再產生5%的逾期繳稅罰款。
如果在5%罰款產生後，稅款繼續拖欠達到規定的60天，IRAS還可以按每個完整月份再加收1%，最高累計到未繳稅款的12%。
IRAS還可以指定公司的銀行、租戶、律師等第三方代為追繳欠稅，並可以進一步採取法律行動。
第三，追責董事本人 如果公司長期不申報，IRAS可以直接要求董事提供財務和報稅資料。
董事收到通知後仍不處理，最高可能被罰S$10,000，或面臨最長12個月監禁，也可能兩者並罰。案件進入法院後，如果連出庭通知都不理會，還可能進一步收到逮捕令。
第四，拖到兩年以上，處罰會明顯升級
如果公司連續2年或以上沒有提交企業所得稅申報，案件可能進入法院。
一旦被定罪，每項違規除了最高S$5,000的罰款，還可能被判支付相當於評定稅額兩倍的罰金。
這並不是少數情況。
僅2025年1月至10月，IRAS就向接近4,500家新加坡公司發出出庭通知，累計收取約S$340萬的逾期或未申報處罰。
對於本來沒有多少利潤、甚至正在虧損的公司來說，尤其沒必要把事情拖到這一步。
稅務外包怎麼知道有沒有處理好？
有一種情況也很麻煩。
老闆知道自己不懂新加坡稅務，所以從註冊公司開始就已經找了會計。
真正到了換會計、銀行做KYC，或者IRAS突然查詢的時候，才發現自己手裡沒有完整的帳，也說不清過去幾年到底報了什麼。
如果你不確定自己的新加坡公司今年要不要報、帳做到哪一步，或者過去幾年的申報是否完整，說明帳務和稅務記錄本身就需要重新梳理。
