# 在新加坡，個人所得稅和減免政策您了解嗎

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Published: 2022-12-11
Source: 獅城新聞

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**在新加坡的外國人需不需要報稅？**



新加坡的納稅居民（tax resident）都需要在這段時間裡完成上一年 1月 到 12月 的個人所得稅申報。

任何個體（公司和個人）在新加坡發生或來源於新加坡的收入，或在新加坡取得的收入都屬於新加坡應稅收入，都需要在新加坡納稅。所以新加坡人去其他國家工作，不需要在新加坡納稅。

而對於外國人來說，如果在納稅年度的前一年，在新加坡境內居住（合理的臨時離境除外）或者工作（作為公司董事的情況除外）超過 183 天，就屬於納稅居民（tax resident），需要交個人所得稅。

**多少收入需要報稅？**

新加坡個稅基本情況

在新加坡，個人所得稅的大部分申報內容其實就是工資。如果你是房東，則租金收入也應計為應納稅收入。

扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在 0-22% 之間 ，相比中國或歐美國家那是低了一半以上。

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例如：

年總收入$35,000, 前30,000的稅額為$200，餘額5,000的稅額是5,000X3.5%=$175, 所以總稅額為$375。

年總收入在$20,000以下，恭喜你不用納稅！

理論上來說，即使年收入低於$20,000，依然需要在網上提交材料進行申報，只是不需繳納，除非收到稅務局的信，明確指出你不需要申報了。

**什麼時候報稅?**

新加坡個人所得稅報稅時間是在**3月1日到4月18日**。納稅年度是自然年度+1，比如現在，納稅年度是2022，對應的是自然年2021，也就是要報2021年的個人所得稅。

**注意，在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不實資料者將受處罰！**

**如何申報個人所得稅**

1. 您可以選擇在線或通過郵件提交報稅表

2. 新加坡稅務局（IRAS）將根據要求向您發出適合您的報稅表格。線上表格將在每年的**3月1日**提供。

3. 報稅表格一覽：

稅務居民個人 – 表格B1自僱人士 – 表格B非居民個人 – 表格M

4. 提交報稅表格後，您將於**五月至九月**收到評估通知或稅單。

5. 稅單將註明您必須支付的稅額。如果有異議，您需要在**30天內**（從稅單標識的日期算起）通知稅務部門，並說明理由。

無論您是否已通知稅務局有關您的異議，您都必需在收到評估通知後**30天內支付全額稅款**。

收到稅務局出具的繳稅通知說明Notice of Assessment後，可以根據自己的情況，選擇以下其中一種**方式支付稅款**：

· 自動扣款（GIRO） 

· Paynow（掃描QRcode）

· 網銀支付

· DBS Paylah

· 電話銀行（僅對DBS/POSB，OCBC和UOB開放）

· 在ATM上繳費（僅對DBS/POSB和OCBC開放）

· 在AXS在線平台或AXS機器上繳費

· 郵政自助伺服器（SAM）在線平台和站點

· NETS（僅限郵局服務台）

· 信用卡支付（AXS站點）

· 支票

· 電匯、VBOX

稅務局鼓勵納稅人選擇**GIRO的付款方式**，通過GIRO可以直接從個人銀行帳戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題，同時政府還為選擇GIRO的納稅人提供**12個月的免息分期付款**。

沒有GIRO的人可向稅務局索取一份申請表格申請：

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6. 延遲報稅（或沒有報稅），**將被罰款**。請注意，IRAS可能會對不報稅或不繳納稅款的人採取**法律行動**。

**海外收入的稅務處理**

在新加坡，**2004年1月1日或之後**在新國收到的海外收入不應課稅。該規定適用於所有支付進入新加坡銀行戶頭的海外收入。因此您不需要為海外收入報稅，除了以下的例外情況：

1. 若有以下情況，則海外收入應納稅：

· 通過在新加坡的合夥生意獲取的收入。

· 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

· 您代表新加坡政府在海外工作。

2. 如何申報應納稅的海外收入：

對於應納稅的海外收入，您必須在「**就業收入」、「貿易收入」或「其他收入**」（以適用者為準）項目申報。

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一般而言，您就工作而取得的所有收益屬於應納稅收入，而**收益或利潤包括所有福利**（無論是以金錢還是其他方式，因工作而支付或分發於您）。

以下是應稅福利的例子：

· 住宿和房屋津貼

· 汽車和汽車相關福利（例如：由僱主提供的汽車）

· 每月交通津貼（如果是私家車，行駛里程可報銷）和膳食

· 為自己和家屬報銷醫療和牙科治療

· 加班費

· 每日津貼（海外出差每日津貼）

**13個可以減稅的項目**



1. 慈善捐款個稅減免

只要捐款對象是受批准的公益機構就無需申報，這項減免會根據您的IC/FIN No自動添加您的稅表中。目前的減免額度為2.5/3倍的捐款金額。適用人群為公民，永久居民和工作準證者。

2. 子女個稅減免

您的子女未滿16歲或還是全職學生，過去一年的收入少於4000新幣，您們夫妻雙方可以共享每個孩子4000新幣的個稅減免，需要自行申報

如果孩子有殘障或智障的情況下，您們夫妻雙方可以共享每個孩子7500新幣個稅減免

對於繼子女，合法養子女也同樣適用以上減免政策

3. 祖父母照顧孩子個稅減免

這個項目減免適用與目前的在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）

若您或配偶的父母幫助照顧自己12歲或以下的孩子，並且老人沒有任何工作或職位的情況下，工作母親可以申請個稅減免3000新幣一年。

此項目僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現直至情況更改

4. 配偶個稅減免

只有您的配偶過去一年與您一起生活居住，並且年收入低於4000新幣，若配偶正常情況下，您可減免2000新幣；若配偶是殘疾情況下您可減免5500新幣。

5. 殘疾兄弟、姐妹個稅減免

殘疾兄弟/姐妹過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且您為兄弟/姐妹花費至少2000新幣的情況下，您可以個稅減免5500新幣。

僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現，直至情況更改。

6. 外籍女傭個稅減免

僅適用於已婚，分居，離婚或喪偶的女性納稅人。可減扣2倍的過去一年支付的女傭稅金額（無論該費用是您本人或丈夫支付的）

僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現，直至情況更改

7. 在職母親子女個稅減免

這項個稅減免適用於工作母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）

孩子是新加坡公民並符合子女個稅減免

每年減免額度：第一個孩子為母親總收入的15%；第二個孩子為20%；第三個及以後孩子為25%。所有子女的WMCR的總和最高為50000新幣

8. 父母個稅減免

如果您與配偶的父母，年齡在55歲或以上，過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且年收入低於4000新幣（殘障家長不適用收入限制）

過去一年為每位家長花費至少2000新幣的情況下，您們夫妻雙方可以共享每位家長（最多倆位）的減免額度，如下：

家長類別 與您同住 不與您同住 健全家長 9,000新幣 5,500新幣 殘障家長 14,000新幣 10,000新幣 

9. 課程費用個稅減免

僅適用於工作人士，為了提升個人學歷或相關技能的課程，職業培訓等。

只要在有合法經營執照的教育機構Full/Part Time培訓下，所有課程學費，資料，考試等費用都可以減扣，上限是5500新幣

10. 戰備軍人個稅減免

已經完成全職國民服務的戰備軍人，可享有戰備軍人個稅減免額度如下：

軍人類別 普通戰備軍人 關鍵指揮人員或擁有關鍵職位 回營受訓 1,500新幣 3,500新幣 未回營受訓 3,000新幣 5,000新幣 

戰備軍人的妻子和父母分別享有750新幣的個稅減免

11. 人壽保險個稅減免

可減免的額度需滿足以下條件：

A. 去一年所繳納的CPF少於5,000新幣或未交

B. 人壽保險是在新加坡保險公司為您自己購買的

\*（減免上限是5,000新幣或與CPF繳納額的差額，或低於投保保額的7%，或過去一年所有支付的保費，以更低者為準）

12. 退休輔助計劃（SRS）個稅減免

您在過去一年如有開通SRS帳戶，並把錢轉入該帳戶，可享有個稅減免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新幣。

如果您是外籍人士每年上限是35,700新幣。

13. 其他個稅減免

對於工作人士因為2020年居家辦公導致的每月水電費或網絡費的增加，增加的部分可以用來減免。

對於自僱人士有些正常的應酬開銷，比如：請客戶吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小禮物等都是可以用作工作開銷，做稅務減免。

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