# 2025 新加坡公司年審 & 稅務申報全指南 YA 2025 新規重點解析（企業主必讀）

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Published: 2025-11-28
Source: 獅城新聞

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隨著新加坡在 2024–2025 年全面加強企業合規監管，公司年審（Annual Filing）與公司稅務申報（Corporate Tax Filing）進入了更加嚴格的階段。

從 YA 2025 起，ACRA 與 IRAS 的數據聯動進一步增強，任何延誤、疏漏、不合規申報，都可能直接影響：

- 公司銀行帳戶審查（KYC 重審）

- 企業稅務風險評估等級

- 自雇 EP 的續簽與未來 PR 申請評分

- 董事的合規記錄（影響後續成立公司）

睿信整理了最新政策與實操注意事項，幫助企業主在 2025 年輕鬆實現合規運營。

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2025年公司年審（Annual Filling）最新要求

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新加坡公司年審主要包含兩部分：

1. 向 ACRA 提交 Annual Return（AR）

AR 內容包括：

- 公司註冊地址

- 董事、股東、秘書信息

- 財務報表（如需）

- AGM（股東大會）

2. 關鍵時間表（以FYE為基準）

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📌 示例：

如公司 FYE 是 2024 年 12 月 31 日：

- AGM 截止：2025 年 6 月 30 日

- AR 截止：2025 年 7 月 31 日

3. 哪些公司需要準備財務報表？

必須準備 FS 的情況包括：

- 年收入 > S$5M

- 非豁免私人有限公司

- 正進行銀行帳戶 KYC 複審

- 公司用於 EP 申請 / 續簽提交材料

- 計劃對外融資或接受投資

2025 年銀行對 FS 的要求進一步嚴格，尤其是新加坡三大行（DBS、UOB、OCBC），FS 成為企業合規的重要憑證。

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2025年公司稅務申報（Corporate Tax Filing）完整流程

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新加坡公司稅務申報包括兩大階段：

階段一：提交 ECI（Estimated Chargeable Income）

- 提交時間：FYE 後 3 個月內

- 所有公司必須提交（除非符合零申報豁免條件）

ECI 的準確性會影響 IRAS 對企業的風險評估。

階段二：提交 Form C / C-S / C-S Lite

- 提交截止：次年 11 月 30 日

- 申報內容包括：收入、可抵扣費用、資本津貼等

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重點解析：2025課稅年度（YA2025）新規與影響

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1. YA 2025 對應的是 2024 財政年度收入

若企業 FYE 是 2024 年（1 月～12 月任一日期），該年度的所有收入將在 YA 2025 申報。

2. YA 2025 強化了以下三類審查

（1）零申報審查（Zero Filing Audit）

過去許多新公司或自雇 EP 公司習慣「零申報」，但 YA 2025 開始：

IRAS 會要求提供：

- 銀行流水

- 發票 / 合同

- 業務說明

- 商務支出解釋

尤其若公司銀行帳戶長期無流動，風險更高。

（2）費用抵扣（Deductible Expenses）審核更嚴格

以下支出更容易被 IRAS 質疑：

- 個人消費 vs 企業消費混用

- 高額「諮詢費」無合同支持

- 董事費用異常高且缺乏證明

- 企業沒有收入但大量支出

IRAS 特彆強調：

「Expense must be incurred wholly and exclusively for business purpose.」

（3）企業稅務與 EP 續簽數據聯動

自 YA 2025 起，IRAS 的商業活動信息（收入、僱傭、本地業務活動）將影響：

- MOM 對自雇 EP 的續簽評估

- PR 的 COMPASS 評分（Business Activity 項）

若公司無交易記錄或零報稅，風險：

❌ EP 續簽被拒

❌ PR 評分不足

❌ 公司被標記為無商業活動實體（Shell Entity）

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2025年企業最常見風險點（務必提前處理）

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1. 不知道 FYE → 延誤 AR、ECI、Form C 導致罰款

許多新公司根本不知道自己的財年結日，結果直接導致：

- 推遲提交

- 罰款

- 銀行帳戶被要求補交年報

- IRAS 發信調查

2. 銀行帳戶無流動被調查 KYC / 風險複審

尤其是剛成立的跨境企業、自雇 EP 公司，若長期無流水：

- 銀行可能凍結入帳

- 要求補交 FS / 稅務記錄

- 甚至關閉帳戶

3. 發票不規範 & 合同缺失

IRAS 和銀行在 YA 2025 特別關註：

- 是否有真實業務

- 是否有實際交易記錄

- 進出帳是否合理

4. 董事個人支出混入公司帳目

例如：

- 超市購物

- 個人機票

- 旅遊住宿

- 家庭餐飲

容易導致：

- 稅務抵扣被拒

- 觸發額外審查

- 影響 EP/PR 申請材料的可信度

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解決方案｜睿信 2025 全年合規服務

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我們為客戶提供完整的一站式企業合規支持，包括：

✔ 年審（AGM + AR）

及時提醒，確保不延誤、不罰款。

✔ 財務報表 & 全年記帳

按照 IRAS 與銀行標準製作，滿足 EP/PR 需求。

✔ YA 2025 稅務申報（ECI + Form C/C-S）

全面核對收入、費用，降低 IRAS 政策風險。

✔ 稅務風險評估與規劃

為自雇 EP、跨境業務、海外企業主設計稅務居民策略。

✔ 銀行帳戶合規維護

協助企業應對 KYC 重審、文件補交、交易說明。

✔ 自雇 EP 公司合規運營顧問

確保業務、流水、稅務、費用結構滿足續簽 & PR 期望。

結語：

2025 年，合規已不再是「形式」，而是影響企業運營、移民申請、銀行穩定性的重要基礎。

無論您是跨境企業主、正在辦理自雇 EP，還是準備落地新加坡發展，越早規劃，越少風險，越有利於後續 EP/PR 的長期發展。

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