# 一貼完美解析新加坡稅務 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/rJa2z Published: 2019-01-03 Source: 獅城新聞 就像世界上許多其他的法治之區一樣，新加坡有本身的稅制 包括個人所得稅和企業所得稅。 新加坡的其中一個吸引人之處就是其個人所得稅稅率是全世界最低之一。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870747.avif?1589870215) 個人所得稅義務由稅務居民和應納稅所得額確定。 **個人所得稅指南** **新加坡個人所得稅的一些要點包括：** 新加坡的累進稅率從0%開始，S$320,000以上最高是22%。 新加坡不徵收資本利得稅或繼承稅。 在新加坡所產生的所有收入都屬於應納稅收入，在國外工作的人可以免賦稅。 根據稅收居民身份不同，對每個人會有不同的稅收規定。 個人報稅截止日期為每年的4月15日，所得稅按前一年基準計算。 **新加坡人或永久居民的個人所得稅** **所得稅率** 新加坡按照累進稅率計算所得稅，從0%開始至22%。 在新加坡，每年收入S$22,000新元以上的人士必須提交所得稅申報表。年收入少於S$22,000新元者不需要納稅。 **誰是稅務居民？** 如果您符合以下條件，則屬於稅務居民 新加坡人; 或在新加坡有永久住址的新加坡永久居民; 或 在該課稅年度於新加坡居住或工作了183天或以上的外國人 **新加坡非居民個人稅務** **誰是非居民？** 如果您是在新加坡居住或在新加坡工作不到183天的外國人，您則被視為非居民。 **什麼將被徵稅，什麼將被豁免？** 1 如果您一年留在新加坡不到60天， 那麼你的工作收入是免稅的。 但是，這不適用於公司的董事、公眾藝人，以及專業人士包括外國專家、外國人、顧問、教練、培訓員等。 2 如果你一年留在新加坡有61至182天 在新加坡賺取的所有收入均須課稅。 您可以申索扣除開支和捐款支出，以節省稅務，但不能享有個人扣除。 就業收入按15%徵稅或以累進稅率計算稅額，以較高的稅率為準。 董事費用和薪酬、顧問費用和所有其他收入的稅率為15%至22%。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870748.avif?1589870215) **如何申報個人所得稅** 您可以選擇在線或通過郵件提交報稅表 新加坡稅務局（IRAS）將根據要求向您發出適合您的報稅表格。線上表格將在每年的3月1日提供。 提交報稅表格後，您將於五月至九月收到評估通知或稅單。 稅單將註明您必須支付的稅額。如果有異議，您需要在30天內（從稅單標識的日期算起）通知稅務部門，並說明理由。 無論您是否已通知稅務局有關您的異議，您都必需在收到評估通知後30天內支付全額稅款。 延遲報稅（或沒有報稅），將被罰款。請注意，IRAS可能會對不報稅或不繳納稅款的人採取法律行動。 **海外收入的稅務處理** 在新加坡，2004年1月1日或之後在新國收到的海外收入不應課稅。 該規定適用於所有支付進入新加坡銀行戶頭的海外收入。 因此您不需要為海外收入報稅，除了以下的例外情況： 若有以下情況，則海外收入應納稅： 通過在新加坡的合夥生意獲取的收入。 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。 您代表新加坡政府在海外工作。 **如何申報應納稅的海外收入：** 對於應納稅的海外收入，您必須在「就業收入」、「貿易收入」或「其他收入」（以適用者為準）項目申報。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870749.avif?1589870215) **僱主福利的稅務處理** 一般而言，您就工作而取得的所有收益屬於應納稅收入，而收益或利潤包括所有福利（無論是以金錢還是其他方式，因工作而支付或分發於您）。 以下是應稅福利的例子： 住宿和房屋津貼 汽車和汽車相關福利（例如：由僱主提供的汽車） 每月交通津貼（如果是私家車，行駛里程可報銷）和膳食 為自己和家屬報銷醫療和牙科治療 加班費 每日津貼（海外出差每日津貼） **資本收益稅、繼承稅、遺產稅** 資本收益是指來自實物資產的「投資收益」，如房地產、金融資產等。 不過，新加坡不徵收任何資本利得稅。 在新加坡，繼承稅通常也被稱為「遺產稅」（Estate Duty），這是某人離世而必須為其留下的財產支付的稅款。 不過，新加坡已經在2008年取消了遺產稅。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870750.avif?1585057874) **居民個人所得稅稅率** 新加坡的累進稅率從0%開始至，超過S$320,000應課稅收入的稅率最高是22%，如以下圖表所示。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870751.avif?1589870215) **非居民的個人所得稅稅率** 就業收入 – 專業人員需繳納總收入15%或凈收入22%的稅率（在此前是20%）。 董事費、諮詢及所有其他收入 – 從2017課稅年以來，非居民個人的稅率（除了某些最終預扣稅率降低之外）從20%增加到22%，以維持非居民個人稅率與稅務居民的最高邊際稅率之間的平等。 從事公眾表演者的非居民，將以10%的稅率被徵稅。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870752.avif?1589870215) **新加坡公司稅務指南** 像許多其他司法管轄區一樣，新加坡有本身的公司稅制。在新加坡，公司稅制屬於單層公司稅制，即是不向利益相關者雙重徵稅，新加坡公司所繳納的其應納稅額就是最終稅務。 公司所得稅稅率自2010年以來一直維持在17%的平率，是根據公司的應納稅收入進行計算，舉例來說，是應稅收入減去所允許的開支和其他津貼。新加坡的資本收益不徵稅（例如固定資產出售收益、資本交易的外匯收益等等）。 **新公司有效企業稅率** **1. 新加坡公司的 「新公司免稅（SUTE）計劃」** 所需資格包括: i. 不超過20名股東 ii. 一人必須持有至少10%的分發股權（就公司股東而言） iii. 房地產和投資控股公司不符合資格 儘管自2010年以來，新公司免稅（SUTE）計劃把擔保型公司涵蓋在內，但給予新公司的免稅計劃並未不包括2013年2月以後成立的投資控股公司和從事房地產開發活動的公司。 **2. 部分免稅** 所有其他不符合「新公司免稅（SUTE）計劃資格的公司都可享受部分免稅待遇。 **3. 企業所得稅（CIT）回扣** 為了幫助企業應對成本上升、經濟不明朗問題，並且有能力進行調整，所有公司都有資格獲得企業所得稅回扣，其中2017課稅年的回扣上限將從$20,000增加到$25,000新元。回扣率將維持在公司應繳稅的50%。 此外，CIT回扣將得到加強和擴展如下： a）對於YA2018，CIT回扣將提高到應納稅額的40％，增加上限為15,000美元 b）CIT退稅額度將延長一年至YA2019，稅率為20％，最高限額為10,000美元 **4. 企業的外國來源收入豁免條款** 匯入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。然而，新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至1（11）條文說明，公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中受益。（請注意，該海外國家的公司稅率需至少是15%，並且該筆收入已經在該海外國家納稅，豁免計劃才可行。） 外國來源收入類別： i. 來自海外的股息 – 來自海外的股息。如果是由非新加坡稅務居民公司支付。 ii. 外國分行的利潤 – 新加坡公司在外國註冊分行所產生的任何利潤。不適用於外國分行的非貿易或非生意性質收入。 iii. 來自海外的服務收入 – 居民納稅人通過在海外的固定營運場所提供的服務所產生的任何收入。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870753.avif?1589870215) **5. 雙重徵稅** 新加坡稅務居民公司的外國來源收入在海外被徵稅，並且該筆收入匯入新加坡時，將會發生雙重徵稅情況。 但是，根據新加坡稅務局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計劃，同一筆收入，公司可以申索抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。 有兩種類型的抵免或減免: i. 雙重稅務減免（DTR） – 新加坡已經簽署了20多項自由貿易協定（FTA），以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協定（DTA），以促進跨境貿易，並使到在新加坡的公司減輕他們的海外擴充的成本。 因此，雙重稅務減免(DTR)是避免雙重稅收協定（DTA）提供的減免，以抵消雙重徵稅狀況。 ii. 單邊稅收抵免（UTC） – 在沒有避免雙重稅收協定（DTA）的地方，如果有以下情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免（UTC）: 來自專業、諮詢和其他服務的收入 版稅收入 股息收入 就業收入 分支利潤 **6. 新加坡外國稅務抵免集中系統（FTC Pooling System）** 外國稅務抵免集中系統於2011年推出，旨在為企業申索外國稅務抵免（FTC）提供更大的靈活度，減少外國收入的應付稅，並簡化稅收合規。與外國來源的收入豁免計劃（FSIE）類似，該海外國家的公司稅率需至少是15%，並且該筆收入已經在該海外國家納稅，FTC才適用。 企業所得稅 在新加坡，其企業所得稅採用單級地區統一稅率的企業所得稅制度。 對於單級企業所得稅制度下的利益相關者沒有雙重徵稅 – 對公司向其股東支付的股息不再徵收新稅。 此外，新加坡的資本收益不徵稅（固定資產出售收益，資本交易外匯收益等都是資本收益的一些例子）。 現在，讓我們深入了解更多有吸引力的稅率。 **公司稅率** 在新加坡，其企業所得稅採用單級地區統一稅率的企業所得稅制度。 對於單級企業所得稅制度下的利益相關者沒有雙重徵稅 – 對公司向其股東支付的股息不再徵收新稅。 此外，新加坡的資本收益不徵稅（固定資產出售收益，資本交易外匯收益等都是資本收益的一些例子）。 現在，讓我們深入了解更多有吸引力的稅率。 **企業所得稅率和一般稅務豁免** **公司稅率：** 從2010年課稅年開始，新加坡公司不論是本地公司還是外國公司，其應納稅收入均按17%的稅率徵稅。 課稅年（YA） 稅率 從2010年起 17% 2008至2009年 18% 2005至2007年 20% **一般稅收優惠** 雖然公司稅率持平於17％，但公司有免稅計劃可幫助公司降低整體有效企業稅率。 **新公司的稅務豁免計劃** 任何符合條件的新註冊的公司（如下所述）都有權享受前三年新創辦公司的每年的免稅待遇稅務評估。 資格條件如下： 在新加坡註冊成立 在新加坡居住稅 擁有不超過20名股東，其中至少一名股東是持有至少10％普通股的個人股東。 除這兩類公司外，所有新公司均可享受免稅待遇： 主要從事投資控股業務的公司; 和 一家從事房地產開發銷售，投資或投資和銷售的公司。 ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870754.avif?1580435147) 在2020年之前 應課稅收入（新元） 有效稅率 首 $100,000 0% 下一個 $200,000 8.5% 此後 17% 在2020年之後 應課稅收入（新元） 有效稅率 首 $100,000 4.25 % 下一個 $100,000 8.5% 此後 17% **公司的部分稅務豁免** 公司在其第4個納稅評估年度以及所有其他公司將有權無限期享受部分免稅待遇。 在2020年之前 應課稅收入（新元） 有效稅率 首 $10,000 4.25% 下一個 $290,000 8.5% 此後 17% 在2020年之後 應課稅收入（新元） 有效稅率 首 $10,000 4.25% 下一個 $190,000 8.5% 此後 17% **一次性企業所得稅（CIT）回扣** 根據新加坡財政預算案公告，每家新加坡公司都有資格獲得CIT退稅。 以下是可申請各稅務評估年度的CIT回扣： 課稅年（YA） 企業所得稅回扣 上限（新元） 2019 20% $10,000 2018 40% $15,000 2017 50% $25,000 2016 50% $20,000 2013 to 2015 30% $30,000 **新加坡創業（就業）移民計劃** 因為生產人力成本消耗以及居住環境而選擇搬遷到東南亞的企業越來越多，而作為移民搬遷地的新加坡有著額外的優勢：人力資源受教育程度較高。再加上新加坡整體政治局勢穩定，無動盪的政治環境及金融體制。**選擇創業移民新加坡，可快速成為新加坡的稅務居民，享受新加坡的低稅優惠政策，實現資產的優化配置**。 新加坡是**非全球性徵稅國家，**無資金增值稅/資本利得稅，個人的物業股票基金獲利無需徵稅；並且08年已經取消遺產稅 1 項目介紹 就業准證EP（Employment Pass，就業准證）是新加坡人力部設置的給外國專業人員（管理層，主管或專業職位）提供的工作準證。 以國內管理經驗為依託，在新加坡成立新公司，申請人去到新加坡公司擔任高管職位，可以持股也可以不持股。EP持有人在新加坡工作的月薪超過6000新幣，即可為配偶、未滿21周歲未婚子女申請家屬准證DP。月薪超過12000新幣，即可為主申父母申請長期社訪簽證(Long term visa pass). 2 申請條件 - 申請人大專或以上學歷（中國學歷需學信網認證，海外學歷無需認證） - 母公司（不限中國）至少成立3年，員工人數不少於20人，母公司（不限中國）最近一年營業額至少500萬人民幣（提供內部報表即可） - 申請人為母公司（不限中國）股東或者高管身份，至少在該公司任職高級管理職位1年以上。（需提供內部架構圖、勞動合同和工作證明信）- 申請人將前往新加坡設立新公司並擔任高級管理職位，並且每月薪資不低於6000新幣 持就業准證2年後可以申請新加坡永久居民 持就業准證持有者還可以為配偶和小孩申請長期簽證，且小孩也可以有機會就讀新加坡公立學校，方便容易！好處多多！ ![一貼完美解析新加坡稅務](https://www.shicheng.news/images/image/1387/13870755.avif?1580435147)