# 新加坡企業的稅收優惠政策知多少 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/rzx9q Published: 2019-10-31 Source: 獅城新聞 今日新加坡，已經是名副其實的世界金融中心、貿易中心和科技中心。世界各國越來越多的企業和企業家，紛紛在新加坡設立公司或辦事處等，以作為亞太區域總部或業務管理中心。**新加坡成為中國企業走向世界的一個有力跳板。**同時新加坡的低稅率也吸引了很多人註冊成立新加坡公司。 眾所周知，**新加坡的企業所得稅/個人所得稅稅率是全世界最低的地區之一。**在新加坡經營公司，好處繁多：商業環優、社會穩定、經濟開放、科技技術先進、資金自由等等。同時，在新加坡經營公司，有助於全家拿到新加坡的身份。 **廣泛的雙邊徵稅協議** 新加坡目前已與全球包括日本、中國、馬來西亞、印度尼西亞和英國在內的**70多個國家達成雙重徵稅協議。** 新加坡與它國簽署的雙重徵稅協議，旨在減輕對它國居民在一國賺得收入的雙重徵稅。雙重徵稅協議規定新加坡與條約國之間在某些跨境收入上的徵稅權，也可能規定減稅或免稅。**雙重徵稅協議的主要優點包括避免雙重徵稅、降低預扣稅和優惠稅制。這些優點有助於控股公司結構稅收負擔的最小化。** 廣泛的雙重徵稅協議網絡，加上沒有資產增值稅和股息稅，使得從新加坡註冊控股公司進行商業投資優勢顯著。 ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026428.avif?1585051233) **企業稅率的徵收** 新加坡的稅收制度常被認為是簡單和投資友好的，**因其為外國投資者提供了一個公平的競爭環境，無外國所有權的限制也無外匯管制。** 在新加坡，企業所得稅採用單級地區統一稅率的企業所得稅制度。對於單級企業所得稅制度下的利益相關者– 對公司向其股東支付的股息不再徵收新稅。而且，**新加坡的資本收益不徵稅。常見的資本收益的實例為固定資產出售收益，資本交易外匯收益，保險金收益等。** **新加坡居民的公司對於其在新加坡收到的國外收入、國外分公司利潤和國外服務收入（即納稅人的貿易、業務或職業過程中通過外國司法管轄區固定經營場所提供的的服務賺取的收入）享受納稅豁免**，前提是滿足以下條件： 1. 在新加坡收到收入的該年，收入來自的司法管轄區的最高稅率不低於百分之十五 2. 收入在外國司法管轄區被徵稅 3. 國內稅務局確信免稅將對新加坡居民公司有利 **企業稅率的具體徵收操作** 公司（無論是否為稅收居民企業）的收入，其來自於新加坡累積的或從新加坡獲得的或在新加坡從境外收到的，均須繳納企業所得稅，除非該項收入被特別免稅。 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免； 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免； 剩餘部分按17%的稅率繳納公司所得稅。 稅前利潤減免額度應交稅款有效稅率‍‍第一個$100,000($75,000)$4,250 4.25% 接下來$100,000($50,000)$8,5008.5% 總共$200,000($125,000)$12,750 6.375%**高於$200,001部分‍完全按17%征取** （財務年度2019） ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026429.avif?1580394262) 首三年稅前凈利10 萬新幣以內， 利得稅稅率按4.25%； 稅前凈利10-20萬新幣，前10萬按照4.25%稅率計算，超出10萬新幣部分按8.5%稅率計算，最後兩個相加； 稅前凈利20 萬新幣以上的， 利得稅稅率按17%計算； **新興企業的稅務豁免計劃** **針對新加坡企業的免稅計劃：** 新移民的新加坡（稅收）居民企業或有限擔保公司； 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額免稅； 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免。 **註：該項免稅政策只在符合規定的企業建立的頭三年內有效。** ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026430.avif?1585051233) **享有以上免稅計劃公司必須符合以下全部條件：**  公司必須在新加坡註冊成立;  公司的業務控制和管理必須是在新加坡行使，公司必須是該評稅年度的新加坡居民企業; 和在該評稅年度期內，公司的股東不得超過20名，其中：所有股東均為個人受益者，並以自己的名義直接持股;  或者至少一名股東是持有至少10％普通股的個人股東 必須注意，從事地產的銷售和投資的公司以及參股投資的企業不符合免稅計劃的資格。 **補充：什麼是居民公司/企業？** 在新加坡境內經營且主要管理機構位於新加坡境內的公司被視為新加坡的稅務居民公司。一般而言，**公司管理機構管理業務的地點，舉行董事會會議的地點通常被視為納稅的地點，和公司註冊地點或註冊辦事處的位置不直接相關。**一個公司也許在新加坡一年是居民企業而其他時間都是非居民企業。 居民和非居民公司均須繳納企業所得稅。但是，以下稅收優惠僅適用於稅務居民公司。 居民公司可以享受初創企業豁免和部分豁免計劃 居民稅公司對從外國來源獲得的股息，外國子公司的收入以及從國外提供服務的收入可以享受海外收入豁免計劃 居民公司受益於避免雙重徵稅協議 **一次性企業所得稅（CIT）回扣** 根據新加坡財政預算案公告，每家新加坡公司都有資格獲得退稅。以下是可申請各稅務評估年度的回扣： ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026431.avif?1589859324) **非新加坡居民個人所得稅** 非居民個人的受僱所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、諮詢費和其他所得，適用20%的稅率。 非居民的定義：在新加坡生活工作少於183天,或者是沒有就業准證的公司董事。 **就業收入的稅率一般為15%** **董事費、諮詢收入和其他收入的稅率為22%** **除了企業所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括：** 消費稅：**新加坡消費稅的稅率為7%，相當於增值稅。**住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免徵消費稅，出口貨物和服務的消費稅稅率為零；**如果公司的年營業額將要超過100萬新幣，那麼公司必須登記成為有徵收消費稅的公司。**此外，公司也可以自願登記成為有徵收消費稅的公司。 不動產稅：目前不動產稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率； 印花稅：印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。 **所得稅申報截止日期** 公司所得稅每年申報一次，申報截止日期為11月30日。例如，公司財務年是2018年1月1日至2018年12月31日，公司稅呈報的截止日期在2019年11月30日。公司所得稅可以分期付款，最多分期12個月支付，無利息。 公司必須提交包括Form C的整套申報表，經審計或者未經審計的財務帳目和稅務計算。Form C是申報企業收入的表格，稅務計算是根據公司帳目應納稅收入和對凈利潤或損失調整的報表。 ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026432.avif?1589859324) **森迅溫馨提醒** 「 最近新加坡加強了對離岸公司的盡職調查和註冊備案審查工作，如果股東和董事不是當地居民，公司不在當地取得收入也未取得當地納稅居民身份，公司雖然不需要在當地繳稅，但其相關稅務信息會被交換至實際稅源國或公司最終受益人的稅務居民國，這對中國人在當地設立的離岸公司，無疑是一大挑戰。 ![新加坡企業的稅收優惠政策知多少](https://www.shicheng.news/images/image/1602/16026433.avif?1580394262)