# 新加坡家族辦公室新規詳解（一）

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Published: 2022-06-15
Source: 獅城新聞

關於新加坡家辦申請標準上調的傳言，從2021年上半年就開始在市場中流傳開來。新加坡金管局2022年4月11號正式公布新加坡家族辦公室免稅激勵計劃的調整。此次調整可謂是史無前例。針對本次的政策調整，為大家進行一次全方位的解讀。

**新加坡家族辦公室新規出台**

2022年4月11日，新加坡金融監管局宣布了由家族辦公室直接管理的資金符合第13O條和第13U條稅收豁免計劃的更新條款。

新規下，投資門檻提高，13O計劃下基金的最低資產管理規模為1000萬新元，並且要在兩年內增加到2000萬新元。此前，新加坡金管局對13O計劃並無最低資產管理規模要求，13U計劃的門檻則是5000萬新元。

新規已於4月18日生效。

**家族辦公室歷史由來：**

Family Office（即家族辦公室）最早起源於古羅馬時期的大 「Domus」 （家庭主管）以及中世紀時期的大」 Domo」 (總管家)。其主要目的是為富裕家族管理財富，讓家族財富得以世代傳承。家族辦公室以往集中在西方國家，但隨著亞洲財富日漸成熟，東方國家對家族辦公室的關注與需求也在逐漸提高。

近年來，受到新冠疫情的影響，金融市場、大小企業以及家族辦公室都受到了不同程度的擾亂。這場疫情促使許多家族開始深究財富結構性問題，比如財富保護和增值、遺產規劃和家族治理。在此背景下，作為國際金融中心的新加坡，成為了許多億萬富翁創辦家族辦公室的樞紐。

**新加坡家辦概況及常見架構**

新加坡家族辦公室一般包括兩家公司，一家是基金公司，持有家族擁有的各類資產，另一家是基金管理公司（也可稱為單一家族辦公室），該公司向基金公司提供基金管理服務。

基金公司可申請適用新加坡《1947年所得稅法案》中的稅收豁免計劃，即13O計劃和13U計劃，而基金管理公司基於管理家族財富的需要，可聘請家族成員及當地專業投資人士作為投資經理，申請人可作為基金管理公司的董事，符合條件的家族成員可作為投資經理進而可申請新加坡工作準證（EP）並前往新加坡進行投資管理工作。

同時，EP持有人的家族成員，包括配偶、21歲以下的未婚子女及父母可通過申請DP及LTVP的方式獲取新加坡簽證。新加坡家族辦公室因其在財富管理、稅收優惠和身份規劃等方面的優勢，受到全球富豪的關注。

備註：13O計劃下，基金公司只能是新加坡註冊公司，而13U計劃下，基金公司可以是各種實體（新加坡或離岸公司、信託和有限合夥皆可）。

**新加坡家辦新規具體條款解析**

新加坡家辦新規調整主要涉及4個方面：最低資產管理規模、本地投資、專業投資者數量和總業務支出。

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**1.最低資產管理規模**

新規下，13O投資門檻提高，基金最低資產管理規模為1000萬新元，申請人須承諾在兩年內增加到2000萬新元。此前，新加坡金管局對13O計劃並無明確的最低資產管理規模要求，但建議至少500萬新加坡元。

13U計劃的門檻則是5000萬新元不變。

**2.本地投資**

新加坡金管局規定，家辦的基金公司需要在任何時間點將其資產管理規模的至少10%或新幣1000萬（以較低者為準）投資於新加坡的「本地投資」。若申請人在申請時無法達到這個條件，基金公司將有一年的寬限期達到此條件。

13U和13O政策一樣，須達到最低「本地投資」條件。

**3.專業投資人數量**

新規下，13O計劃的專業投資人變為至少2名，如果家辦在申請時無法僱傭2名專業投資人，將獲得一年的寬限期以僱傭第2名專業投資人。原政策是至少需要僱傭1名專業投資人。

新規下，13U計劃要求僱傭至少3名專業投資人，其中至少1名專業投資人為非家族成員，如果家辦在申請時無法僱傭1名非家族成員作為專業投資人，將有1年的寬限期滿足該要求，而原政策沒有非家族成員僱傭要求。

**4.分級式總年度業務開支**

根據新規定，在13O和13U計劃下，新加坡家辦依據管理的資產規模來滿足分層次的業務支出標準。新規下，13O計劃最低總業務支出標準為新幣20萬，13U計劃的最低總業務支出標準為50萬。而原政策下，13O和13U的總業務開支要求為20萬新元，且不受資產管理規模影響。