# 新加坡為何要開公司買商業地產、工業地產 2023稅務更新版 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/vqnVm Published: 2023-03-02 Source: 獅城新聞 更新一下投資商業地產、工業地產相關稅項的2023預算案最新版本 **印花稅** 100萬以內3%-5400 100萬元至150 萬元的部分稅率為4% 超過 150 萬元的部分稅率為5% **額外買家印花稅** 商業地產：無 工業地產：無 **額外賣家印花稅** 商業地產：無 工業地產：第一年15%，第二年10%，第三年5%，第四年後無 **消費稅GST** 2023年：8%；2024年：9% （公司購買可以向稅務局拿回，個人購買則不行） **房產持有稅** 稅額= 年值(AV) × 稅率10% 無論自用或出租 （年值可以參考市場一年租金的80%左右） ![新加坡為何要開公司買商業地產、工業地產 2023稅務更新版](https://www.shicheng.news/images/image/1716/17168144.avif?1679313333) 掃碼轉律所房產交易律師或執照房產投資顧問諮詢 **一、在新加坡註冊公司可用公司名義購房嗎** 可以公司名義購買房產，包括住宅和商業地產，不過住宅地產會按最高稅率繳納額外印花稅，所以一般都是以公司名義購買商業地產。房產作為公司投資資產，屬於公司固定資產。如公司發生歇業或解散時，此房產需要做財務清算，並按當地政策繳納稅費，清算完畢後公司才可以關閉。 **二、以公司名義購買房地產的三大主要優點** 1. 對於部分高凈值人群而言，選擇以公司名義購房可以更便於資產配置和轉移； 2. 之後轉賣房產時，可以轉賣公司股份的形式進行，下一個買家可因此節省額外印花稅（適於擁有超過一個房產或者是外國人身份的買家）。如果公司在新加坡註冊，需要繳納股份轉讓稅；如果公司在蓋曼群島或者英屬維京島註冊，則不需要繳納股份轉讓稅； 3. 新加坡的租房收入是計入個人所得稅的，所以，以公司的名義購買房避免了個人所得稅。但是，公司名下的租金收入需要計入公司盈利，也就是說需要繳納企業所得稅。孰輕孰重，需要具體情況具體分析。 **三、在新加坡多數人以公司名義購買商業地產的理由** **1. 新加坡沒有資本利得稅** 通常，在新加坡出售房地產所得的收益不徵稅，但是，如果某人頻繁購買和出售房產，其收益可能需要納稅。 **2. 享受更多新加坡稅收減免** 在新加坡，個人稅率高於公司稅率，特別是對於高收入階層，而且個人稅法可以要求的間接費用是有限的；而，註冊公司實體可以要求更多的直接和間接費用，有助於獲得更高的免稅額。因此，最好是將商業財產歸公司所有。 **3. 商品及服務稅（GST）** 在新加坡，住宅物業的銷售和租賃都是免徵商品及服務稅或消費稅（GST），但商業（非住宅）房地產交易則需要繳納7%的GST。如果以個人身份購買商業地產，需要支付GST。相反，通過公司購買商業物業，則可以在購買後申請退稅，這可是一大筆的稅收減免收入。注意，這需要先申請註冊商品及服務稅，以符合新加坡稅務局（IRAS）的退稅條件。請事先向稅務局查詢您的退稅資格。 **4、印花稅成本** 印花稅適用於不動產、股份及股票的相關文件的稅種，例如房產買賣/租賃協議，或者抵押及贈與等文件。雖然商業物業沒有額外的買方印花稅（ABSD），但工業物業（一種商業物業）會產生賣方印花稅。如果在第一年出售，賣房印花稅為售價的15％，第二年為10％，第三年為5％。 印花稅的真正優勢在於，多個人組成公司，然後公司購買商業地產，各人所持有的物業份額按照其公司股權比例計算，如果有股東希望將其公司股份轉讓給其他股東或第三方，他或她在商業地產中的部分也被間接出售。 這樣做的好處是，按出售的公司股票的價值應繳納的0.2％的印花稅費遠低於按房產份額價值所應繳納的將近3％的從價印花稅。 **5、邊際個人所得稅稅率比公司所得稅更高。** 邊際所得稅率指累進稅率表中的最高一級稅率，即最後一級稅率。假設邊際個人所得稅為18%的王先生投資購買一處商業地產。如果他只是簡單地買入地產，登記在自己的名下，那麼，他的房產每年的租賃收入所需付的稅將會是18%（他的邊際個人所得稅稅率）。而如果他先註冊公司，然後以公司名義買下這個房產，那麼，每年的房產租憑收入的稅務支出就會按照公司所得稅來支付，具體是：頭三年為零，第四年開始利潤的一萬元以下的4.25%，利潤的1-30萬的8.5%，利潤30萬新元以上的17%。這樣，王先生可以節省很大的一筆稅務費用。 **6. 較少的融資成本** 如果您想從外部為購買資金籌措資金，那麼購買商業地產的公司實體將是有利的。之所以如此，是因為個人借貸利率通常高於公司借貸利率。 **7、獨立的法人實體，隔離股東個人債務** 由於私人有限公司被視為獨立的法人實體，即使商業地產投資未能產生大量收入，也因為股東僅以其個人股本承擔有限責任，而免受股東個人債務的影響；而如果是以個人名義購買商業物業，則債務將延伸至所有其他資產。 **8. 作為新加坡私人有限公司結轉虧損和資本津貼** 此外，如果一家私人有限公司購買了商業房地產，以期從租金收入中受益，其租金收入可能會有所下降。相關規定允許公司將未吸收的貿易（租金）損失和資本津貼結轉至以後年度，以抵銷當年的收入，直到租金損失得到充分抵消為止。 ![新加坡為何要開公司買商業地產、工業地產 2023稅務更新版](https://www.shicheng.news/images/image/1716/17168145.avif?1679313333)