# 三分鐘快速了解新加坡和香港稅收制度有何區別 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/wB3KO Published: 2021-10-09 Source: 獅城新聞 香港與新加坡作為東南亞兩顆耀眼的明珠，是亞洲地區最重要的離岸金融中心。而兩者也在經濟發展道路上選擇了不同方向，使得雙方經濟發展各有特點。但兩者相同的，就是極少的稅種和極低的稅率。但新加坡與香港在稅務上究竟有何區別呢？ ![三分鐘快速了解新加坡和香港稅收制度有何區別](https://www.shicheng.news/images/image/1679/16795647.avif?1633757642) 新加坡和香港均是以地區基準來徵稅（只對在本地區產生或來源自本地區的收入徵稅，並未全球徵稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設立離岸公司具有很強的吸引力。 **企業所得稅** **新加坡** **新加坡企業所得稅：** • 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免； • 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免； • 剩餘部分按17%的稅率繳納公司所得稅。 **針對新加坡企業的免稅計劃：** • 新移民的新加坡（稅收）居民企業或有限擔保公司； • 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額免稅； • 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免。 註：該項免稅政策只在符合規定的企業建立的頭三年內有效。 **香港** 徵稅對象沒有居民非居民之分，並且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25%，餘下盈利為16.5%。 **小結：**兩地的企業所得稅各有特點，對於新加坡來說，更有利於利潤額較低的小型企業或初創公司，對於香港來說，政府也為各行業提供相關優惠政策。當然，如果是對於盈利較高的大中型企業，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。 **個人所得稅** **新加坡** 新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間，且個人收入有相應減免額，由稅務局自動扣除，無需個人去調整。 基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。 此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。 而非居民個人不適用稅務減免。 非居民個人的受僱所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。 董事費、諮詢費和其他所得，適用20%的稅率。 **香港** 香港個人所得稅稅率在0-17%之間，同時香港政府也設置了不同的個人免稅額。 個人基本免稅額為132,000港元，除此之外還有已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、單親家庭免稅額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。 舉個例子，如果一個人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務居民這一數字將達到268,080元人民幣。（此算法僅使用個人基本稅率，未納入各項免稅額。） **小結：**這樣看來，新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分徵收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，**新加坡的個人所得稅更勝一籌。** **稅制和稅種** 新加坡和香港均是以地區基準來徵稅（只對在本地區產生或來源自本地區的收入徵稅，並未全球徵稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設立離岸公司具有很強的吸引力。 **新加坡** 除了企業所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括： • 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當於增值稅。住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免徵消費稅，出口貨物和服務的消費稅稅率為零； • 不動產稅：目前不動產稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率； • 印花稅：印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。 **香港** 常見的增值稅在香港是不徵收的，香港稅務的優勝之處在於只設三項直接稅，並設有免稅額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為： • 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其後的應評稅利潤則為16.5%。至於獨資或合夥業務的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%； • 個人薪俸稅標準稅率為15%； • 物業稅率定為15%。 對銷售稅 / 消費稅 / 增值稅、預扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產稅等稅項一律免徵。 **香港和新加坡稅收的區別** 香港公司審計為強制性要求, 新加坡無審計要求 香港公司是不管營業額大小，都必須要出具審計；而新加坡對於公司營業額或公司資產在1000萬新幣（5000萬人民幣）以下的情況不要求審計，只進行正常的年審，報稅即可。 為保證企業審計的全規性，香港還專門出台了【核數師罪行的罰款和定罪政策】，以打擊偷稅、漏稅。 香港會計帳目保留7年，新加坡保留5年 香港稅法要求會計記錄及證明文件保留7年，近兩年頻頻發生的香港公司被要求提供過往7年審計的情況，就是以此為依據的。 新加坡稅法要求會計資料的最長保留期限為5年。 香港稅局每年抽查公司報稅情況，新加坡則比較寬鬆 香港稅局通常在每年年底選一批香港企業進行稅務抽查，如出現違規零申報、有保留意見或不發表意見審計、審計數據和會計資料不符情況，輕則罰款，重則定罪。 新加坡公司因本地掛名董事的存在和監督，默認企業履行了合規義務，無稅務抽查，但年檢報稅工作一定要做好。 **總結來說，香港早期是寬進寬出，合規報稅問題從一開始就未受到重視，導致一大批企業受罰，利益受損，進而導致了當前的寬進嚴出，註冊簡單但開戶困難，強制要求稅務合規；新加坡嚴進寬出，首先通過本地董事保證了公司的稅務規範，開創了當前的對企業完全信任的局面。** ![三分鐘快速了解新加坡和香港稅收制度有何區別](https://www.shicheng.news/images/image/1679/16795649.avif?1633757582)