# 全球統一15%最低企業稅率，新加坡的稅收優勢要涼涼了嗎

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Published: 2021-10-04
Source: 獅城新聞

不久前，G20支持將全球最低企業稅率設定在15%，而新加坡的企業所得稅率為17%。如果進行稅制改革，新加坡的稅收優勢是否會減弱?

雖然新加坡的企業所得稅稅率是17%，但稅收優惠政策很多，企業實際繳納的稅率可以低於15%。因此，現階段制定的全球企業稅率對新加坡的負面影響有限。

新加坡有很強的吸引資金的能力，適合做生意，適合註冊公司，適合設立家族辦公室等，稅收是一個很大的優勢。

新加坡稅收 

新加坡是一個自由貿易國家，稅基狹窄，稅收少，稅法簡單。它因其低稅收而被稱為「東方瑞士」。它對海外資產不徵稅，被公認為世界上稅率最低的國家之一。新加坡稅基於屬地原則的稅收。公司或個人在新加坡產生的收入在新加坡是應稅收入，應該在新加坡納稅。然而，如果你的收入是在新加坡以外產生的，在新加坡沒有收到，或者被當作在新加坡收到的，它在新加坡是不徵稅的。

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新加坡是東南亞的金融中心，法律制度完善，稅收優惠也相當可觀。由於新加坡各方面的優勢，越來越多的海外人士選擇在新加坡註冊公司和舉辦商務展會。因此，熟悉新加坡的企業稅和稅率是非常必要的。

註冊新加坡公司主要有以下幾種稅：個人所得稅、企業所得稅、財產稅、消費稅、印花稅等。

個人所得稅 

符合下列條件之一的都被視為應該繳納所得稅的個人。

1、新加坡公民；

2、定居新加坡的永久居民(SPR)；

3、在新加坡停留或工作達183天以上的外國人（公司董事除外）。

新加坡累進稅率制度,即應納稅居民收入稅率的累進稅率0-22每分錢扣除容許支出、捐贈和個人扣除,但如果個人沒有任何收入或在新加坡有一個年收入不到22000美元。

企業所得稅 

根據新加坡稅法，從2010年開始，無論是本地企業還是外國企業，都應按應納稅收入的17%徵收統一稅率，並以利潤為主要基礎實行三級累進稅率。但新加坡有很多企業所得稅的免稅政策，包括對過去三年收入低於1,000萬新元的小企業的免稅政策。

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因此新加坡企業所得稅的繳納分2種情況： 

A.沒有經的公司、有經營的小型公司

B.非小型公司

如何判斷自己的企業是否屬於小型公司？ 

1. 年營業額沒超過1000萬新幣

2. 總資產不得超過1000萬新幣

3. 員工人數不得超過50人

新加坡公司報稅模式： 

1、零報稅。適合沒有經營的公司，需要出具未經審計的財務報表後

2、做帳報稅。（此處分小型公司和非小型公司報稅模式）

適合有經營的小型公司：做完帳直接根據會計報表向稅局申報納稅，需要出具未經審計的財務報表報稅適合有經營的非小型公司：做完帳後，通過新加坡核數師核數出具報告，根核數報告所列數據向稅局申報納稅

如何判斷自己的公司是否可以零報稅？有經營和無經營的標準？ 

在新加坡，不經營的公司可以直接申報稅收零，有公司經一定要做帳，驗號後才能申報稅收。當然，在某種意義上，只要公司以商業交易或活動的名義進行，它就是經營企業。

若以書面記錄來判斷，可從以下幾個方面進行參考： 

1. 銀行帳戶有業務記錄;

2. 政府海關和物流公司留有進出口記錄;

3.與新加坡商戶的購銷關係;

4. 在新加坡僱傭員工;

5. 許可或授權在新加坡使用專利、商標設計和其他信息;

6. 允許或授權在新加坡使用不動產收取租金、租約等;

7. 委託在新加坡;

8. 其他從新加坡取得或產生之利潤。

消費稅 

2006年，新加坡的商品及服務稅從5%提高到7%，2021年至2025年可能進一步提高到9%。

財產稅 

自2001年7月1日起，所有物業均按10%的統一稅率繳稅。自2011年1月1日起，自用住宅已改為累進稅率。當年第一批6000新元不徵稅，超過59000新元的稅率改為4%，超過65000新元的稅率改為6%。

印花稅 

不同類型的文件有不同的稅率。

在新加坡簽署的文件，須在14天內繳付印花稅;

在新加坡以外簽署的文件，須在新黨收到文件後30天內繳付印花稅。