# 稅務指南 2025年新加坡最新稅務政策速遞

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Published: 2025-03-06
Source: 獅城新聞

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截至2025年，新加坡的稅收政策將發生一些重要變化，特別是針對跨國企業。

新加坡憑藉其具有競爭力的稅率和優惠的稅收政策，吸引了眾多企業在此投資並設立公司。以下是2025年新加坡企業稅務制度的全面解析。

**01** **企業所得稅**

CORPORATE INCOME TAX

**標準稅率：** 新加坡對企業的應稅收入徵收統一的17%企業所得稅率。

**最低有效稅率：** 

自2025年1月1日起，新加坡將對年營業額達到7.5億歐元的大型跨國企業實施15%的最低有效稅率。

這意味著，如果這些企業在新加坡的實際稅負低於15%，將需要通過補足稅機制將稅負提升至15%，以符合經濟合作與發展組織（OECD）提出的全球稅收改革框架。

**初創企業稅收優惠：**

符合條件的新成立公司可享受稅收減免政策。具體而言，前10萬新幣的應稅收入可享受75%的稅收減免，接下來的10萬新幣享受50%的稅收減免。

**02** **個人所得稅**

INDIVIDUAL INCOME TAX

**代扣代繳：** 

在新加坡，僱主需承擔為員工代扣代繳個人所得稅的責任，並按月向新加坡稅務局（IRAS）申報和支付。該制度確保了稅收的及時繳納與準確核算。

**免稅收入：**

股息分紅、投資收入及私人海外匯款通常屬於免稅收入。

**累進稅率：**

新加坡居民個人所得稅實行累進稅率制度，稅率介於0%至24%之間。個人年收入達到或超過20,000新元需繳納所得稅，而低於此標準則免稅。

**03** **消費稅（GST）**

GOODS AND SERVICES TAX

**稅率：**

自2024年1月1日起，新加坡的消費稅稅率已上調至9%，適用於本地供應的商品和服務以及進口貨物。

**註冊要求：**

年應稅營業額超過100萬新幣的企業須強制註冊為消費稅納稅人，而未達此標準的企業可選擇自願註冊。

**04** **印花稅**

STAMP DUTY

**稅率：**

印花稅率取決於資產類型和價值，房地產交易的印花稅採用累進稅率。

**適用範圍：**

在新加坡，購置房地產或股票等特定資產時需繳納印花稅。此外，根據購房者的身份和購房條件，可能需額外支付相應比例的印花稅。

**05** **預扣稅**

WITHHOLDING TAX

新加坡的 WITHHOLDING TAX（預扣稅）適用於向非居民公司或個人支付的特定類型收入，支付方需從款項中扣除相應稅款並向新加坡稅務局（IRAS）繳納。

常見的 WITHHOLDING TAX 適用情況可能包括：

▶ 利息、佣金、費用（適用於支付給非居民實體）

▶ 特許權使用費（如專利、商標等）

▶ 技術服務費（適用於非居民提供的技術或諮詢服務）

▶ 董事費（支付給非居民董事）

請注意，非居民公司的預扣稅稅率可能因收入類型和與新加坡的稅收協定（例如雙重稅收協定）而有所不同。

**納稅申報與截止日期**

**1、個人所得稅申報(IRAS)**

電子申報截止：4月18日(紙質4月15日)。

**2、企業年審(ACRA)**

截止日：財政年度結束後的3個月內提交，例如2024.12.31財年結束的企業，截止時間則為2025.3.31。

**3、GST申報（如適用）**

季度申報企業：每個季度後的一個月內提交，例如1-3月第一季度期間，則4月31日前需要提交+繳稅。

**最新政策動態**

2025年2月，新加坡政府推出了一系列措施以振興股票市場，包括對新上市公司提供20%的企業所得稅回扣，以及設立50億新幣的股權市場發展計劃，以吸引更多企業在新加坡上市。

請注意，以上信息基於截至2025年的已知政策，未來可能會有進一步的調整或更新

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