# 新加坡企業所需注意的稅收政策 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/zWJlX Published: 2023-05-04 Source: 獅城新聞 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211445.avif?1683115246) 新加坡是東協十國的重要成員，是重要的國際金融、服務、貿易、現代物流和智慧財產權中心，也是中國「一帶一路」倡議沿線國家，是中國企業拓展東協市場、拓展國際商業版圖的戰略基點。理解公司在新環境中安定下來所面臨的挑戰。需要了解當地的稅務、人事和公司註冊法律法規。希望通過本指南，您能更好地了解新加坡的商業環境，開啟您的國際發展之旅。將通過本指南手冊介紹需要注意的業務需求稅收政策，還將發布另外兩本手冊，介紹企業需要注意的人才政策，以及企業需要關注的主體註冊的基本概念、程序和財稅要求。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211448.avif?1683115246) 在新加坡註冊公司後，一般會面臨幾種稅收。在本節中，我們希望概述新公司應注意的一些關鍵政策 和概念，即： · **企業所得稅** **· 消費稅** **· 預提稅** **· 個人所得稅** **· 避免雙重課稅協議** **· 自由貿易協定** **· 國際投資協定** ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211451.avif?1683115246) 新加坡國內稅務局的簡介 （Inland Revenue Authority of Singapore，簡稱IRAS） IRAS是新加坡政府的主要稅務管理機構。IRAS徵收 的稅款約占新加坡政府收入的70％，以支持政府的 經濟和社會計劃，以實現高質量增長和包容性社會 。IRAS還在稅收協定談判中代表政府，起草了稅收 法律，並向政府提供了有關財產評估的建議。 YA是指計算和收取所得稅的年份。評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入。例如：對於YA2020，評估計算在2019年1月1日至2019年12月31日結束財務年度的收入。 YA的基礎期與YA相關的收入期，例如： **2018年1月1日至2018年12月31日（YA 2019）** **2017年4月1日至2018年3月31日 （YA 2019）** **2018年7月1日至2019年6月30日 （YA 2020）** 在稅收方面，使用與上述相同的示例，2020年為YA。換句話說，YA是您的公司收入被評估並需要納稅的年份。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211452.avif?1683115246) 為了評估稅額，IRAS 會查看該財務年度的收入，支 出等。這個財政年度被稱為「基礎期」，基礎期通常是 在YA之前的一個財務年度（12個月）。 預估應稅收入的簡介（Estimated Chargeable Income，簡稱ECI）ECI是對YA基礎期內的公司應納稅所得額的估計（扣除應稅開支後 ）。為了降低企業的合規成本，IRAS對ECI豁免標準進行了如下修訂： 2017年7月或之後，如果公司的年收入在500萬新幣以下且ECI為零，公司有資格豁免申報ECI。符合這兩個條件的公司無需為該特定YA提交其ECI，即使該公司在IRAS網站系統里的YA的ECI備案狀態顯示為「可以申報」。您無需徵求IRAS的確認或者通知。 所有公司每年都需要向IRAS提交兩個《公司所得稅申報表》。除了豁免申報ECI的公司,其他公司都需要在公司財務年度結束後三個月內，計算公司的ECI以及進行呈報。IRAS提醒所有公司，包括沒有開展業務活動或處於虧損狀態的公司，必須於11月30日前遞交其YA企業所得稅申報表 (CS Lite / CS / C表格) 。 重要的截止日期 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211457.avif?1683115246) 在新加坡有公司的您，要記住在每年11月30日前申報公司所得稅。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211458.avif?1683115246) 從YA2020開始，所有公司都必須進行企業所得稅（包括CS Lite / CS / C表格）的電子申報。 合規經營公司的一個正確開始： •保留良好公司的記錄 •公司必須保留適當的業務記錄和帳目 無論是否完成稅收評估，公司都必須: 保留至少5年的記錄 例如2017年7月1日至2018年6月30日（YA2019）的記錄應保留到2023年12月31日。 •鼓勵您使用會計軟體，因為它可以改善記錄保存和稅務合規性 •您可以將軟體中所獲取的財務信息用於指導公司的日常經營 ***企業所得稅*** ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211461.avif?1683115245) 無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。要獲得新成立公司部分免稅的資格，符合條件的公司必須滿足以下三個條件： (1)對新成立公司的部分免稅計劃和符合條件 (2) 對所有公司的部分免稅計劃和符合條件 (3)公司的總股本在整個YA基期內由不超過20名股東直接實益持有，其中： •所有股東均為個人，而且在該YA的整個基準期內 股東都是個人 •或者至少有一位個人股東持有至少10%的已發行 的普通股 除以下兩種公司以外，所有新公司均可享受部分免 稅： (1)主要業務為投資控股的公司 (2)從事房地產開發以進行銷售，投資或投資和出售 的公司 投資控股公司僅獲得被動收入，例如股息和利息收入，而房地產行業通常會為每個新的房地產項目開發而設立一間新公司。新加坡為了鼓勵創業而給與新成立公司特別的稅務減免，以上兩類公司不適用，但這些公司還是將享受另外一種部分免稅的優惠政策。 該部分稅收豁免適用於合格公司的前三個連續YA。第一個YA是與公司成立的基準期有關的YA。公司的第一個YA取決於所選的財政年度結束日和第一個財務報告的截止日期。因此，公司的第一個YA可能與同一天成立的另一家公司不同。 根據該計劃，符合條件的新成立公司可以在YA2020後頭三個連續的YA里， 享受首20萬新幣的正常應稅收入部分免稅。 2020年起 •正常應稅收入的前10萬新幣可免稅75% •和接下來的10萬新幣正常應稅收入可獲得50%的免稅額度 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211462.avif?1683115245) ***消費稅*** ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211465.avif?1683115245) 消費稅（Goods and Services Tax，簡稱GST）是對新加坡幾乎所有商品和服務的供應以及進口到新加坡的商品徵收的消費稅。在中國，GST被稱為增值稅。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211466.avif?1683115245) **在什麼情況下，公司需要註冊GST呢？** 從2019年1月1日起，如果您的公司年應稅營業額在每個日曆年末的12個月期間超過100萬新幣，那麼您的公司就應該註冊GST。 根據前瞻性的觀點，如果您的公司在未來12個月內確定其應稅營業額將超過100萬新幣，則必須註冊GST。此預測必須得到以下文件的支持： •簽訂合同 •確認的採購訂單 •給客戶的發票 •過去的損益表顯示過去12個月的年營業額接近100萬新幣，並且呈上升趨勢 如果您的年營業額沒有超過100萬新幣，您就不用註冊GST，但也可以自願註冊。一旦自願註冊GST申請獲得批准，公司必須維持至少2年的GST註冊狀態。 GST豁免適用於大多數金融服務的提供，數字支付令牌的供應，住宅物業的銷售和租賃，以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口貨物和國際服務是零稅率。 預提稅 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211469.avif?1683115244) 預提稅(Withholding Tax，簡稱WHT)的基本概念:根據新加坡法律，付款人向非居民公司或個人(稱為收款人)支付特定性質(例如特許權、利息、技術服務費等)的費用時，必須扣留該筆付款的一定比例金額，並將其支付給IRAS， 這筆預扣的金額稱為「預提稅」。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211470.avif?1683115244) 為降低企業使用智慧財產權的成本，新加坡政府規定對從國外引進先進技術而支付的特許權使用費，其WHT稅率自2005年起逐年從15％降低至10％。對新加坡居民企業所支付的股息無需繳納WHT。 什麼時候以及如何向 IRAS 申報和繳納 WHT 款項？ 付款人必須在向非新加坡居民的個人或者公司付款之日起的第二個月15日之前，向IRAS進行電子申請並支付WHT。 如何界定一個公司是否是新加坡的稅收居民呢？ 在新加坡，公司的稅務居民地位由控制和管理業務的地點確定。「控制和管理」是對戰略事務（例如公司政策和戰略）的決策。公司的控制和管理權在 哪裡行使是一個事實問題。通常，公司董事會會議的地點（在此期間做出戰略決策）是確定在何處執行控制和管理的關鍵因素。公司的控制和管理是在 新加坡進行的，這個公司就被界定為新加坡的稅務居民。相反，如果在公司的控制和管理都不在新加坡，則該公司為非新加坡居民公司。請注意，公司的註冊地不一定表示公司的稅收居民地。 如何界定一位外國專業人士是否是新加坡居民呢？ 在一個日曆年內，外國專業人員在新加坡居住少於183天被視為非新加坡居民。非新加坡居民專業人士是指根據服務合同從事獨立性質的任何職業（即雇員以外的人員）的個人。 如何界定一位公司的董事是否是新加坡居民呢？ 出於稅收目的，董事是公司董事會的成員。YA之前一年在新加坡實際居住少於183天的公司董事是非新加坡居民董事。如何界定一位公眾演藝人員是否是新加坡居民呢？公共演藝人員包括舞台，廣播或電視藝人和運動員。在新加坡居住少於183天的公共演藝人員是非新加坡居民的公共演藝人員。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211446.avif?1683112265) ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211447.avif?1683112265) 個人所得稅 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211473.avif?1683115244) 個人所得稅稅率取決於個人的稅收居民身份。如果您符合以下條件，您將被視為特定YA的新加坡稅務居民： •除暫時性離開新加坡之外，居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR） •在YA前一年在新加坡居住/工作（不包括公司董事）超過183天的外國人不然出於稅收目的，您將被視為非新加坡居民。 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211474.avif?1683115244) ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211475.avif?1683115243) \*部分段落或圖片轉自網絡 ![新加坡企業所需注意的稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17211479.avif?1683115243)